集團公司從去年九月開始推行全面預算管理工作以來，制訂了「經營計畫和財務預算控制書編制辦法」（以下簡稱「編制辦法」），集團公司和大多數成員企業按照「編制辦法」編制了二oo六年「經營計畫和財務預算控制書」，不同程度地開展了計畫和預算執**況分析工作。經過這十個月的實踐，我們既取得了一定的成績和經驗，值得加以推廣，也存在不少的問題，需要研究解決。
一、計畫和預算管理工作取得的主要成績和經驗
1、初步建立了經營計畫與財務預算密切結合的全面預算管理體系。
過去很長一段時間，我們不清楚經營計畫和財務預算的辨證關係，不是把計畫當作預算，就是把預算當作計畫，有時還出現計畫與預算相互矛盾、兩張皮的現象。在出台2023年編制辦法時，我們反覆強調要弄清楚經營計畫和財務預算之間的區別與聯絡，要明白經營計畫是對來年各項經營管理工作的事先安排，而預算是完成各項經營計畫工作需要消耗的各種資源和取得的各項經營成果的貨幣表現，只有先制訂周詳的經營計畫，才能編制科學的財務預算。正是基於這種認識，我們把全面預算管理工作分解為經營計畫和財務預算兩個有機的組成部分，以年度經營計畫和財務預算控制書的形式下達各單位，作為各成員企業年度經營工作的行動指南和奮鬥目標。
2、提出了「以歷史資料為基礎，以市場**為導向，積極發展，留有餘地」的預算編製原則。
公司的發展離不開現有的基礎和條件，蒐集和整理公司經營的歷史資料，從中找出各主要經營指標的發展趨勢是我們制訂年度預算的基礎；與此同時，還要蒐集利用市場資訊對相關指標進行**，作為制訂年度預算的重要參考；在此基礎上，持續發展、不斷向上也是我們制訂預算的乙個基本要求，反映在預算指標上，就是銷售收入、經營利潤和人均勞動生產率指標要不斷增長，不能下降；但是增長也有一定的幅度，不能盲目制訂高不可攀的經營指標。2023年，集團公司按照上述原則審批下達了大多數成員企業的年度預算指標，從上半年的執**況來看，既是實事求是的，也是先進合理的。
3、重新修訂了以預算指標完成情況為基礎的工效掛鉤考核辦法。
由於原工效掛鉤考核辦法以銷售收入作為計提各單位工資的基礎，當銷售收入增加、毛利和利潤下降時，計提的工資反而增加，不利於保護公司和股東利益。因此2023年集團公司對原工效掛鉤考核辦法作了全面修訂，將計提工資的基礎由銷售收入改為邊際貢獻額，促使各單位從關心自身利益出發千方百計降低直接經營成本，增加經營毛利和利潤。同時為了加強經營管理工作，增加了綜合管理考核內容，用綜合管理係數調整各單位的應發工資總額，使工效掛鉤考核辦法更趨於完善。
4、預算分析工作制度化，深圳國禎環保公司預算分析深入、細緻，很有指導意義。
為了監督檢查經營計畫和財務預算的執**況，今年上半年集團公司和各成員企業都不同程度地開展了月度、季度分析工作，在總結成績和經驗的同時，分析存在問題，研究解決辦法，取得了一定成效。特別是深圳國禎環保公司，在環保公司總部的指導下創立了一套詳細的經營計畫和財務預算分析模式，每個月都對所屬各運營廠和深圳國禎總部的生產量、銷售收入、市場拓展、經營成本、經營利潤、人員變動、制度建設、固定資產更新改造和投融資活動等工作情況進行詳細地總結和分析，發現問題及時提出整改措施並限期改正，很好地促進了公司的生產經營活動，提高了經營管理水平，保證了生產經營計畫和財務預算的順利完成。
5、不少成員企業開始重視市場開發工作，阜陽能源公司大膽創新，市場開發工作取得突破性進展；房地產公司可供銷售的住房銷售率一直維持在90％以上。
市場營銷工作是企業一切工作的核心和龍頭，決定著企業的生存和發展。今年上半年，大多數成員企業開始重視市場營銷工作，銷售形勢有了可喜的變化。表現較好的有阜陽能源公司和房地產公司。
天然氣公司從阜陽能源公司分離出去後，阜陽能源公司就剩下乙個加油站和液化氣經營兩項業務，按照以往的經營實際，年銷售收入達到6000萬元已經很不錯了。但能源公司不滿足現狀，在液化氣業務的外購外銷上大做文章，想方設法把液化氣批發業務做到了六安、淮南、淮北及河南的周口、商丘等地，在經營方法和經營業績上都有了明顯突破，提前4－5個月完成年度經營計畫和預算目標已成定局。房地產公司一直把為客戶創造價值當作自己的行動指南，在專案規劃、設計、建造、銷售以及售後服務等各個環節都注意為使用者所想，滿足使用者的需求，突出了「藍色雅典」小區的自然、園林、舒適、安全、方便、現代等特色，成為阜陽市首屈一指、家喻戶曉的高尚住宅小區。
特別是及時成立的售後服務中心，為使用者解決了很多本應該由物業管理公司解決的問題，在使用者中形成了一傳
十、十傳百的良好口碑，為「藍色雅典」專案創造並保持了90％以上銷售率的銷售奇蹟。
6、集團公司工程預算管理工作成效顯著。
近年來，集團公司在房地產公司和天然氣公司工程建設上推行工程預算管理工作，取得了成功的經驗，保證了工程建設質量和工期，降低了工程建設成本。其基本做法是：「優化設計、科學預算、依製招標、規範簽證、嚴格驗收、**決算」。
二、計畫和預算管理中存在的主要問題
1、全面預算管理制度不健全，缺乏經營計畫和財務預算編制細則。
全面預算管理制度是乙個有機的體系，至少應包括全面預算管理綱要、經營計畫編制細則、財務預算編制細則、計畫和預算分析指南、計畫和預算獎懲制度等內容。我們由於缺乏經驗，學習得也不夠，集團公司至今尚未建立全面預算管理綱要，對於經營計畫和財務預算的編制、檢查分析、考核兌現等還沒有明確具體的要求；去年底出台的「2023年經營計畫和財務預算控制書編制辦法」還有很多不完善的地方，如對經營計畫的編制要求不夠具體、全面，預算**也有不適應管理要求的地方，缺乏切合實際的經營計畫和財務預算編制細則等。
2、對全面預算管理仍然存在著認識不夠、執行不力的現象。
雖然我們一再強調全面預算管理在加強企業管理、提高企業經營管理水平和經濟效益中的基礎作用，但仍有少部分成員企業對全面預算管理的重要性認識不夠、對集團公司關於全面預算管理的要求執行不力。主要表現在如下方面：（1）少部分成員企業總經理不關心預算管理工作；（2）計畫和預算的編制、執行、檢查分析仍然侷限在公司財務部等個別部門；（3）在編制階段仍然存在著用計畫代替預算、或用預算代替計畫的現象；（4）有的不按集團公司的統一要求編制計畫和預算，不注意歷史資料的蒐集、整理，對市場資訊把握不夠，缺乏市場趨勢分析，造成預算執行中實際與預算嚴重背離，預算差異巨大；（5）部分成員企業不重視預算指標的分解，不是根據企業自身的發展規律分解制訂月度、季度計畫指標，而是把年度指標簡單除以12作為月度計畫指標，使指標反映的經濟活動失去了客觀性；（6）少數成員企業預算口徑與財務口徑不一致，形成財務指標與預算指標相脫節的不正常現象，預算考核失去基準；（7）部分成員企業不能按時上報經營月報，或上報的資料不準確。
3、計畫的引導作用和預算的促進作用沒有很好發揮。
年度經營計畫是我們各項工作的行動指南。但有些成員企業年度經營計畫批准之後便束之高閣，忽視計畫的存在，不按計畫安排工作，對計畫執**況不檢查、不分析。有的只看到了預算的控制作用，沒看到預算還有促進工作的一面，如片面強調節約支出，而對預算安排的市場推廣費、產品**費、研究開發費也嚴格控制，該花的不花，看似節約了開支，實質上卻限制了市場營銷和技術創新工作，不利於企業的發展。
4、預算分析和計畫相脫節，缺乏符合實際、行之有效的分析模式。
今年以來，雖然集團公司和各成員企業都不同程度地開展了計畫和預算分析工作，但分析的深度和廣度不夠，一般僅停留在預算數字的分析上，缺少對年度經營計畫的檢查、分析，在分析活動中，普遍存在著計畫與預算相脫節的現象；集團公司和多數成員企業都缺乏符合實際、行之有效的分析模式，不利於各單位及時、全面地編寫分析報告，開展分析工作。
5、預算獎懲制度不健全，考核的敏感度不強。
部分成員企業缺乏明確的預算獎懲制度，計畫、預算執行的好壞與員工的薪酬待遇沒有聯絡，造成相當一部分人員對公司計畫和預算漠不關心；預算考核和獎懲的及時性不夠，上半年幾乎沒有開展考核和獎懲兌現工作，預算完成情況的好壞對員工待遇影響的敏感度不強，員工既不能及時享受到企業經營好時的喜悅，也不能及時感受到企業經營差時的切膚之疼，沒有把企業利益與員工利益緊緊地聯絡在一起。
6、集團公司工程預算管理工作未能覆蓋所有成員企業。
由於各種原因，集團公司工程預算管理工作未能覆蓋所有成員企業，集團公司在工程專案管理上的職能作用未能充分發揮。
三、改進計畫和預算管理工作的措施
1、集團公司經營管理部要充實人員，提高素質，在學習理論、總結經驗的基礎上盡快制訂集團公司全面預算管理綱要、經營計畫編制細則、財務預算編制細則、計畫和預算分析工作指南等制度，完善全面預算管理制度體系，為科學編制2023年及以後年度經營計畫和財務預算控制書、改進計畫和預算管理工作做好制度準備。
2、提高認識，加強執行力度。為此要做好如下工作：（1）再次重申各成員企業總經理一定要在思想上、行動上充分重視計畫和預算管理工作，要親自領導編制、執行、分析檢查、考核獎懲等計畫和預算管理工作的全過程；（2）集團公司和各成員企業要組織開展全面預算管理知識和管理制度的學習培訓工作，提高大家的理論水平和工作能力；（3）要注意蒐集整理歷史資料和市場資訊，建立歷史資料資料庫和市場資訊資料庫，為制訂計畫和預算打好基礎；（4）要發動全體員工參與到計畫和預算管理中來，預算的分解要與計畫的安排相一致，不允許用年度預算簡單地除以12作為月度預算；（5）要盡量保持預算口徑與財務報表口徑的一致性，防止資料失真和粉飾報表的行為發生；（6）要按時準確上報經營報表；（7）集團公司要在總結分析的基礎上，建立乙個切合實際的計畫和預算分析模式，指導各成員企業編制規範的分析報告，定期對經營計畫和預算執**況進行全面的分析，總結好的經驗，研究存在問題，提出整改措施，保證經營計畫和預算的順利完成。
3、充分發揮經營計畫的引導作用和財務預算的促進作用。前面說過，年度經營計畫是我們各項工作的藍圖和行動指南，各單位總經理要時刻想著計畫、一刻也不能忘記計畫，要按照年度總計畫和月度分解計畫安排、檢查工作；在重視預算控制作用的同時，充分發揮預算的促進作用，要用足用活預算政策，利用預算安排的營銷費用、研發費用促進市場營銷工作和技術創新、產品研發工作，不斷培養和提公升企業的發展後勁。
4、貫徹「例外管理」原則。計畫、預算制訂的再好，也不可能與公司的發展完全一致，實際執行中經常會出現預想不到的事項，這時就要採用「例外管理」原則。對於這些「例外」事項，各有關單位可以按照預算管理許可權和程式對原計畫和預算進行審批、調整。
5、全面建立預算獎懲制度，並及時考核獎懲。預算獎懲制度是計畫和預算管理制度的配套制度，離開了獎懲，計畫和預算可能就成了一紙空文，一切計畫和預算管理工作可能都是徒勞的。因此各成員企業都要按照集團公司工效掛鉤考核獎懲辦法的規定逐級建立預算獎懲制度，使每個部門、每個班組、每個人都有計畫任務、都有預算指標，所有人的薪酬待遇都與計畫和預算密切掛鉤；要針對不同情況及時考核獎懲，班組可以按月考核，各分子公司、管理部門可以按季考核，集團對各分子公司至少應每半年考核獎懲一次。
2023年上半年計畫
2009年上半年機電系團總支工作計畫 光陰似箭 轉眼間2008年的一切都將落下帷幕，新的一年即將到來，時間的腳步永遠不停留在昨天，歷史的一幕幕輝煌只能留在過去。今天的我們帶著充實告別昨天 明天，我們將以全新的面貌迎接未來。在這機遇與挑戰並存的時代，我們永遠義無反顧地接受挑戰。我們揮汗如雨，我們嚴於律...
xx年上半年計畫和預算管理工作總結
總結範本 姓名單位 日期 年 月 日 集團公司從去年九月開始推行全面預算管理工作以來，制訂了 經營計畫和財務預算控制書編制辦法 以下簡稱 編制辦法 集團公司和大多數成員企業按照 編制辦法 編制了二oo六年 經營計畫和財務預算控制書 不同程度地開展了計畫和預算執 況分析工作。經過這十個月的實踐，我們既...
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2010年篆角鄉上半年計畫免疫工作 總結計畫免疫工作是鄉鄉防疫工作的重點內容之一，是保證兒童身體健康，減少相應傳染病的重要手段，抓好計免工作的管理和落實，是控制傳染病的主要措施，我院在上級主管部門的精心指導，在院領導及各科室的大力支援及防疫人員的共同努力下，根據年終的考核方案在去年工作的基礎上，認真...