增值稅是乙個非常重要的稅種,所以弄懂它的會計分錄是非常重要的。增值稅的會計分錄並不難,關鍵是要了解會計科目的設定,再思考會計分錄之間的平衡關係,相信會計人很快就會上手的。
在學習增值稅會計分錄之前,首先是要了解它的科目設定。
「應交稅金」科目下設定「應交增值稅」和「未交增值稅」兩個明細科目。
「應交稅金——未交增值稅」:核算增值稅期末欠交數或多交數。借方餘額反映多交數,貸方餘額反映欠交數。
「應交稅金——應交增值稅」:
借方設定: 「進項稅額」、「已交稅金」、「減免稅款」、「出口抵減內銷產品應納稅額」、「轉出未交增值稅」
貸方設定:「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等。
第二,增值稅一般納稅人的有關賬務處理:
①、一般購銷業務
國內採購、進口物資
借:原材料
應交稅金—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
銷售、提供勞務、分配給股東
借:應收賬款(應付股利)
貸:主營業務收入
應交稅金—應交增值稅(銷項稅額)
②、接受投資(同時收到增值稅發票的)
借:原材料應交稅金—應交增值稅(進項稅額)
貸:股本
資本公積
③、接受應稅勞務
借:管理費用等
應交稅金—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
④、購入免稅農產品(沒有增值稅專用發票,稅額是按13%計算出來的)。
借:原材料
應交稅金—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
⑤、視同銷售:
委託代銷、代銷、用於非應稅專案、投資、福利、無償贈送。
借:長期股權投資等 (成本價+計稅***17%)
在建工程
應付福利費
營業外支出
貸:原材料按成本價轉出)
應交稅金—應交增值稅(銷項稅額)(按計稅***17%)
⑥、**包裝物(類似於視同銷售):
借:現金
貸:其它業務收入
應交稅金—應交增值稅(銷項稅額)
⑦、非正常損失,除轉銷材料損失外,同時:
借:營業外支出
貸:應交稅金—應交增值稅(進項稅轉出)
⑧、轉出本月未交增值稅時:
借:應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅)
貸:應交稅金——未交增值稅
⑨、轉出本月多交增值稅時:
借:應交稅金——未交增值稅
貸:應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅)
⑩、交稅時:
當月交納當月的增值稅時:
借:應交稅金——應交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
當月交納以前各期的未交增值稅時:
借:應交稅金——未交增值稅
貸:銀行存款
會計分錄總結
企業簡單會計分錄歸納 一 籌資活動的會計分錄 債權籌資 1 投入資金作為資本金3 投入實物資產 借 銀行存款借 固定資產 貸 實收資本貸 實收資本 2 投入資金超過所佔股份時4 投入原材料 借 銀行存款 實際收到的資金數 借 原材料 貸 實收資本應交稅費 應交增值稅 進項稅額 資本公積 資本溢價貸 ...
會計分錄總結
企業基本經濟業務的賬務處理 投 1 收到投資者投入的現金 轉賬支票貨幣資金等借 銀行存款 貸 實收資本 或股本 資本公積 2 收到投資者投入的固定資產 借 固定資產 貸 實收資本 3 投資者投入的無形資產 借 無形資產 貸 實收資本 4 投資者投入的原材料 借 原材料 計畫成本 應交稅費 應交增值稅...
會計分錄總結
提現將現金送存銀行接受投資方式籌資 借 庫存現金貸 銀行存款借 銀行存款 貸 庫存現金 借 原材料 固定資產 無形資產應交稅費 應交增值稅 進項稅額 貸 實收資本 股本 資本公積 一般情況取得借款 借 銀行存款貸 短期借款歸還借款 借 短期借款貸 銀行存款 不預提利借入短期借款 息借 銀行存款貸 短...