答：一．xy賓館在貨幣資金管理中的可取之處及存在問題
（一）、xy 賓館在貨幣資金管理中的可取之處：
（1）、建立了相應的內部控制制度。《企業內部控制基本規範》由財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會2023年6月28日財會[2008]7 號發布，自2023年7月1日起實施。企業內部控制制度的建立與實施已成為現代企業管理的必然，其目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關資訊真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。
內部控制的核心是有效地控制風險， 而企業內部控制制度的核心是財務內部控制制度，加強資金管理，對資金的籌集、使用、分配、排程等實行嚴格控制，防止資金體外迴圈，造成企業失血是財務內部控制制度的重中之重。不相容職務的分離在資金內控方面是一條有效途徑，其核心思想是「內部牽制」，它要求每項經濟業務都要經過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯絡，並受其監督和制約。xy 賓館在資金的內部控制管理上也進行了一些制度設計上的嘗試，例如：
①、 製單、複核、印鑑與支票分別保管、收付款、記賬和編制報表等工作均進行不相容職務分工；②、各部門收集該部門原始憑證人員與前台收銀員工作相分離，當日工作結束時一天的營業額能及時入賬；③、利用會計軟體不同崗位人員不同操作許可權的授權，更有利於貨幣資金各不相容崗位間的分工與合作，提高資金管理效率；④、《企業內部控制基本規範》第三十條規定要求企業根據常規授權和特別授權的規定，明確各崗位辦理業務和事項的許可權範圍、審批程式和相應責任。企業對於重大的業務和事項，應當實行集體決策審批或者聯籤制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。xy 賓館在大額資金的報銷審批程式上也設定了要由總經理簽字的許可權限制，做到了重大資金支出重點控制，提高了資金使用的安全性。
這些具體的規定基本體現了《企業內部控制基本規範》的要求，避免了某些職務如果由乙個人擔任，既可能發生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的可能。在一定程度上防止了侵吞、挪用和失竊等不端行為的發生。
（2）、按照《現金管理暫行條例》的相關規定，各單位所有現金， 除核定的現金庫存限額外，其餘必須存入銀行，各單位經濟往來，必須通過銀行轉賬結算，各單位庫存現金限額，一般按開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位三天至五天的日常零星開支所需的庫存現金限額。邊遠地區和交通不便地區的開戶單位的庫存現金限額，可以多於五天，但不得超過十五天的日常零星開支。各單位使用現金的範圍：
支付職工工資、津貼、福利費、退休金；支付各種撫卹金、學生助學金、喪葬補助費；支付城鄉居民個人的勞務報酬；支付出差人員的差旅費等。各單位到外地採購，必須通過匯兌或者其他結算形式 ，不得自帶現金。各單位的現金收入及時存入銀行，零星開支的現金可以從單位現金庫存限額中支付， 其他一切支出必須從開戶銀行提取，不得從本單位收入現金中直接支付。
現金收支量較大的單位，要編報現金收支計畫，在批准範圍內使用現金。xy 賓館在現金管理上能夠做到每天營業結束時將現金及時盤點核對， 留夠庫存現金後及時將多餘現金存入銀行，符合現金管理國家有關規定的要求。
（3）、採用賓館專用會計軟體實現了會計電算化管理，使會計工作快速、準確、高效。
（二）xy 賓館在貨幣資金管理中存在的問題：
（1） 各部門指定專門人員負責收集該部門每天的原始憑證，在各自的前台匯集後，不應該由前台收銀員編制部門**表，結算當日部門總的營業金額，而應該由該專門人員與前台收銀員收款核對無誤後，由該專門人員編制部門**表會同前台收銀員雙方簽字確認後，結算當日部門總的營業金額。 各部門的**表連同所收款項在當日工作結束時交於財務部，由會計入賬。
（2）貨幣資金收付與控制貨幣資金收支的專用印鑑不應該由一人兼管，從而達到貨幣資金收支業務不能由同一人辦理業務的全過程，防範**等行為，提高資金安全性。
（3）應該明確出納人員與負責現金清查盤點人員的職務相分離。
（4）對於大額資金的報銷不能簡單地設定為由總經理一人簽字即可報銷，建議實行集體決策與審批制度，同時建立責任追究制度，防範**、侵占、挪用等行為發生。
（三）xy 賓館在貨幣資金管理中需要建立的內部控制制度：
1、貨幣資金的授權批准制度：
（1）.明確審批人對貨幣資金業務的授權批准方式、許可權、程式、責任和相關控制措施，審批人應當在授權範圍內進行審批，不得超越審批許可權。
（2）.規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責範圍和工作要求，經辦人應當在職責範圍內按照審批人的批准意見辦理貨幣資金業務。對於審批人超越授權範圍審批的貨幣資金業務，經辦人有權拒絕辦理，並及時向審批人的上級授權部門報告。
（3）.對於重要的貨幣資金支付業務，應當實行集體決策和審批，並建立責任追究制度，防範**、侵占、挪用貨幣資金行為。
（4）.嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。
2、貨幣資金的崗位分工制度 ：
崗位分工的前提是建立崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責許可權，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。 貨幣資金崗位分工制度設計的宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。 貨幣資金的崗位分工制度是溶於企業各級領導的崗位分工、各業務部門的崗位分工、各管理職能部門的崗位分工和財會部門內部的出納崗位與會計崗位分工等一系列崗位責任制度中的。
（1）企業財會部門內部的出納崗位與會計崗位的分工；
（2）與貨幣資金執行有關的業務崗位分工和貨幣資金審批的領導崗位分工等。 貨幣資金的崗位分工制度要求：建立出納人員、審批的領導、專用印章保管人員、會計人員、審核人員、會計檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責任制度。
3、貨幣資金收入的相關控制制度：
賓館的營業收入，必須根據自身經營業務的特點制定相應的貨幣資金收入控制程式，以便於各職能部分相互協調，共同遵守。企業除了制定貨幣資金收入的控制程式外，還必須對與貨幣資金收入相關的方面進行控制。主要有：
（1）.嚴格控制收款日期和收款金額，保證應得的收入及時收取，不缺不漏並及時送存銀行。
（2）.所有收款收據和發票都必須連續編號，並建立一套嚴格詳細的領用和**制度。
（3）.建立現金、支票、匯票等貨幣資金收入的防偽檢驗制度。
4、貨幣資金支出的相關控制制度：
企業的貨幣資金支出業務涉及的範圍非常廣泛，主要有對外支付進貨款、有關費用、上繳稅金、還款和對內支付工資等有關勞務費用等業務事項。其支付方式主要有現金支出和銀行轉賬支出兩種方式，無論是現金支出還是通過銀行轉賬支出，都必須根據企業實際情況支付業務的特點制定相應的貨幣資金支出控制程式，以便於各職能部門相互協調，共同遵守。貨幣資金支出的控制程式設計一般包括以下四個環節：
（1）.支付申請。單位有關部門或個人用款時，應提前向審批人提交貨幣資金支付申請，註明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，並附有經濟合同或相關證明。
（2）.支付審批。審批人根據其職責、許可權和相應程式對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批准。
（3）.支付複核。複核人應當對批准後的貨幣資金支付申請進行複核，包括貨幣資金支付申請的批准範圍、許可權、程式是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，是否超出預算範圍或標準，支付方式、支付單位是否妥當等。
複核無誤後，交由出納人員辦理支付手續。
（4）.辦理支付。出納人員應當根據複核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，並及時登記現金和銀行存款日記賬。
5、貨幣資金清查控制制度：
貨幣資金清查控制制度主要是建立庫存現金的盤點制度和企業與銀行的對賬制度、 庫存現金的盤點制度。
（1）.出納人員的日常盤點。現金出納人員必須在每日營業終了結出現金日記賬餘額並實地盤點現金，將現金日記賬餘額與實地盤點結果相核對。
如發現賬實不符應立即報告主管人員，以便及時查明原因並採取措施妥善處理。
（2）.專門財產清查人員的定期和不定期盤點。在現金出納人員日常盤點的基礎上，還應由專門財產清查人員進行定期與不定期相結合的複核、檢查性盤點。
這種複核、檢查性的盤點除了對現金進行實地盤點外，還應審核現金收付憑證和有關賬簿等資料，檢查現金收付業務的合理、合法性，包括賬簿資料是否完整、齊全，有無遺漏、計算錯誤等情況；檢查庫存現金限額的遵守情況；有無「白條」頂庫、挪用情況，並在清查盤點報告的「備註」欄說明。清查結束後無論是否發現問題，都應將清查盤點結果填列在「庫存現金清查盤點報告」上，並由清查人員和現金出納簽字蓋章，以確保其效力。
企業貨幣資金收支的絕大部分都是通過銀行進行轉賬結算的，為加強對銀行存款的監控，除了由出納人員隨時與銀行進行對賬外，還必須建立由專門清查人員負責的定期與不定期相結合的銀行存款複核、檢查性核對制度。
二．我根據單位具體狀況，我設計的現金管理制度、銀行存款管理制度如下：
(一) 現金管理制度
1．現金儲備和保管
(1)根據規定，除財務部以及公司內實體單位允許設立庫存現金外，其他各部門未經財務部同意，均不得自設小金庫。
(2)庫存現金限額須經銀行核定，不得超儲。公司規定限額為 3000 元庫存現金， 均由財務部出納管理。
(3)財務部出納員在每日下午 3 時前預結現金數額，發現超儲，及時存人銀行， 以保安全。
(4)金的保管要有相應的保管措施，保險櫃應存放於堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄杆、防盜門。
（5）保險櫃鑰匙由出納人員保管， 不得交由其他人代管，並隨時轉動密碼器。
（6）出納員工作變動時，應更換保險櫃密碼。保險櫃鑰匙、密碼丟失或發生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
（7）現金以外的物品，如有價**、增值稅專用發票等，如需存放在保險櫃內， 應辦理保管交接手續。
（8）出納員到銀行訪問現金，須有保安員護送，並安排專車接送。
2．現金使用範圍
(1)企業之間的經濟往採均須通過內部銀行轉帳結算。根據國家政策規定，1 000 元以下的零星支出可以使用現金結算。
(2)下列範圍不受 1 000 元以內限額的約束； a．職工醫藥費、撫卹金、喪葬費補助、困難補助。c．招待協作單位費用等。 b．出差人員按規定限額隨身攜帶的差旅費、探親職工預借車費等。
(3)銷售貨款及運輸、勞務收入的現金必須當天解人銀行，不得坐支，抵扣庫存現金限額。 3．現金報銷程式。
(1)預約備用金。 a．每天根據各單位預約的報銷金額和預約當天的零星報銷金額，報銀行人員，由銀行崗位開現金支票做收入憑證並在現金支票上蓋上公司財務專用章， 然後由資金主管加蓋法人代表印鑑章連同收入憑證交給現金出納人員，由出納員提取現金。 b．提取備用金，應提前一天開出現金支票送銀行預約。
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一 辨析題 1.在 企業會計準則第12號 債務重組 實施後，某上市公司將上一年度發生的債務重組交易當中的債務賬面價值與支付現金及現金等價物之間的差額，由確認為資本公積變更到確認為當期損益。這一做法屬於會計差錯更正。這種說法是錯誤的。由確認為資本公積變更到確認為當期損益。這一做法屬於會計政策變更而不是...
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答 唐勇這樣處理不符合企業會計制度和 會計基礎規範 的有關規定，會計基礎規範第二節第四十八條 六 規定，職工公出借款憑據，必須附在記帳憑證之後。收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還原借款收據。三 作品題 共1道試題，共40分。1.某製造企業下設三個加工工廠和六個職能科室，六個職能科室分...
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答 現金流是支援企業運轉的重要基礎。現金流量表主要反映企業經營 籌資和投資獲取現金的情況，而通常情況是企業經營是企業主要獲取現金的常規方式且屬於可持續，籌資和投資獲取現金受到更多制約，不屬於常規方式。現金流量不足會直接導致企業無法正常運轉，無法償還債務，從而導致企業破產倒閉。現金流量表主表部分反映企...