[資料]某公司計畫進行一項投資,打算從**市場上購入一批**。為了加強投資業務的核算與管理，財務部決定由小李來負責投資業務制度的制定工作。
[要求]試問小李所設計投資業務的控制制度應當包括哪些內容？
答: 小李在進行投資業務時,---
第一題[資料]某公司計畫進行一項投資,打算從**市場上購入一批**。為了加強投資業務的核算與管理，財務部決定由小李來負責投資業務制度的制定工作。
[要求]試問小李所設計投資業務的控制制度應當包括哪些內容？
答: 小李在進行投資業務時,首先要了解投資業務的內容及其特點，並明確投資業務會計制度設計的目標。為實現這些目標，必須設計出相應的投資業務內部控制制度和會計核算方法。
首先要明確投資業務的內容與會計制度設計目標。
一、**投資業務會計制度設計的目標
1、防範投資決策風險
2、保護投資資產的安全
3、真實提供投資的財務資訊
4、正確計算投資收益
二、 **投資業務的內容及其特點
（一）投資業務的內容
**按投資物件的可變性和目的不同，投資分為交易性金融資產和長期股權投資。
交易性金融資產主要是指企業為了近期內**而持有的金融資產，例如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的**。
長期**投資包括企業持有的對其子公司、合營企業及聯營企業的**投資以及企業持有的對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有**、公允價值不能可靠計量的**投資。
（二）投資業務的特點
1、企業以現金、固定資產等向其他單位投資以取得其他單位**，能為投資者帶來未來的經濟利益，它可以直接或間接地增加流入企業的現金或現金等價物。
2、投資業務的高收益與高風險並存
3、通過**投資流入企業的經濟利益與其他資產為企業帶來的經濟利益在形式上有所不同。
4、由於投資業務中有的投出資金是被投資單位執行的，有價**直接代表著資產的價值，短期**變現能力極強，這些都極易成為舞弊的目標，發生的舞弊行為又具有隱蔽性。
其次要進行投資業務內部控制方法在設計。
一，投資業務內部控制要點的設計
（一）職務分離制度
1、投資計畫的編制人員與投資的審批人員相分離，以保證審批人員客觀地分析投資的可行性、合理性。
2、投資業務的操作人員與會計人員相分離，以保證業務執行和會計記錄的相互核對、控制關係。
3、有價**的保管人員與會計記賬人員相分離，以保證會計賬簿對有價**的安全進行有效監控。
4、參與投資交易活動的人員不能同時負責有價**的盤點工作。
（二）投資計畫的編制、審批制度
1、投資計畫編制制度
在投資前必須進行充分的調查研究，並編制投資計畫，詳細說明準備投資的物件、投資理由、投資品種、 數量、期限以及投資組合方案，影響投資收益的潛在利益等，經授權人員或授權部門審查批准後方可執行。
2、投資計畫審批制度
投資計畫在正式執行前必須進行嚴格的審批。一般情況下，企業根據投資的性質和金額建立授權審批制度。審批的內容主要包括：
投資的理由是否恰當；投資行為與企業的戰略目標是否一致；投資收益的估算是否合理無誤；影響投資的其他因素是否充分考慮等。
（三）財務分析制度
企業應設立一種有效的財務分析制度，定期、不定期地對被投資企業的財務狀況、**市場**等進行分析，掌握投資的執行狀態，即使採取相應對策，規避投資風險和選擇最佳的投資物件與時機。財務分析制度包括：
1、人員設定。財務分析工作應由熟悉整個企業生產經營活動過程情況和企業未來發展規劃，同時具備投資分析技能的人員擔任。
2、分析正常生產經營和計畫擴大生產經營情況下所需的營運本額，核查企業的資金存量。
3、根據生產經營計畫編制和調整資本預算。
4、了解、分析本行業或其他行業中贏利較高公司的經營政策和財務狀況。
5、及時跟蹤了解**市場的相關政策和上市公司的資料。
6、定期向最高管理者或董事會送交財務分析報告。
（四）**投資執行環節的控制制度
1、投資資產取得控制制度
企業與**經紀人簽訂明確的委託合同，明確雙方的權利和義務。
2、投資的資產保管制度
3、投資處置的控制制度
4、**的記名登記制度除無記名**外，企業在購入**或債券時應在購入的當日盡快登記於企業名下，不能以任何個人名義來署名和登記。
5、**的定期盤點制度
（五）投資核算控制制度
投資的會計核算控制制度包括投資的發生、期末計價、利息及股利的收取、投資的收回等投資業務全過程的會計核算控制制度。應對每一種**或債券分別設立明細分類賬，並詳細記錄其名稱、面值、證書編號、數量、取得日期、經紀人（**商）名稱、購入成本、收取的股息或利息等。
二、投資業務處理程式的設計
（一）有價**購入的業務處理程式
1、由投資業務部門編制「**投資計畫書」，經批准後據此填寫「**購入通知書」一式兩聯，一聯留存，一聯會計部門審批後交出納部門。
2、出納根據「**購入通知書」開出支票，經審核蓋章並登記支票登記簿後，交**公司。
3、出納收到**公司的有價**後，根據**、支票存根及「**購入通知單」編制付款憑證，並據以登記銀行存款日記賬。
4、會計部門收到付款憑證及有關單據後，登記有關賬簿及**投資登記簿。
（二）有價**處置的業務處理程式
1、由投資業務部門提出****申請，經批准後據此填寫「****通知單」辦理**的賣出手續。
2、會計部門收到**公司轉來的「****通知單」後進行審核，並交出納部門。
3、出納部門根據會計部門轉來的「****通知單」及銀行轉來的收賬通知編制收款憑證，並據以登記銀行存款日記賬。
4、會計部門收到出納部門轉來的付款憑證及有關原始憑證，登記有關賬簿及**投資登記簿。
（三）**投資收益的業務處理程式
1、會計部門根據上市公司股利分配公告和**公司的鼓勵收入劃賬單編制股利收益表，並據以編制轉賬憑證，登記投資收益、應收股利等有關賬簿。
2、出納部門根據銀行轉來的股利收入收賬通知單編制收款憑證，並登記銀行存款日記賬。
3、會計部門收到出納部門轉來的收款憑證及有關原始憑證，登記有關賬簿。
再次，要根據不同投資業務核算內容，進行不同核算方法的設計。
一、投資業務記錄的設計
（一）**投資登記簿
**登記薄
發行公司名稱：
**種類： ****： 面值：
**賣出買賣
損益結存
日期股數**費用成本日期股數**費用收入股數成本
二、交易性金融資產的核算方法的設計
為了核算交易性金融資產的取得、收取現金股利或利息、處置等業務，企業應當設定"交易性金融資產"、"公允價值變動損益"、"投資收益"等科目。
（一）交易性金融資產的取得
取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額，記入"交易性金融資產——成本"科目。取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收專案，記入"應收股利"或"應收利息"科目。
取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。交易費用是指可直接歸屬於購買、發行或處置金融工具新增的外部費用，包括支付給**機構、諮詢公司、券商等的手續費和佣金及其他必要支出。
（二）交易性金融資產的現金股利和利息
企業持有交易性金融資產期間對於被投資單位宣告發放的現金股利或企業在資產負債表日按分期付息、一次還本債券投資的票面利率計算的利息，應當確認為應收專案，記入"應收股利"或"應收利息"科目，並計入當期投資收益。
（三）交易性金融資產的期末計量
資產負債表日，交易性金融資產應當按照公允價值計量，公允價值與賬面餘額之間的差額計入當期損益。企業應當在資產負債表日按照交易性金融資產公允價值與其賬面餘額的差額，借記或貸記"交易性金融資產——公允價值變動"科目，貸記或借記"公允價值變動損益"科目。
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知識點1 實收資本 第七章 任務一 資料 審計人員在審查某新辦企業時，發現該企業 銀行存款 賬上餘額100萬元，實際生產經營中卻現金周轉困難，懷疑投資人以現金投入的資本未實際到位。於是，調閱了 實收資本 下的明細科目，其中 實收資本 甲公司 明細賬上註明投入現金75萬元，向會計人員索要憑證 銀行存款...
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答 唐勇這樣處理不符合企業會計制度和 會計基礎規範 的有關規定，會計基礎規範第二節第四十八條 六 規定，職工公出借款憑據，必須附在記帳憑證之後。收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還原借款收據。三 作品題 共1道試題，共40分。1.某製造企業下設三個加工工廠和六個職能科室，六個職能科室分...
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答 現金流是支援企業運轉的重要基礎。現金流量表主要反映企業經營 籌資和投資獲取現金的情況，而通常情況是企業經營是企業主要獲取現金的常規方式且屬於可持續，籌資和投資獲取現金受到更多制約，不屬於常規方式。現金流量不足會直接導致企業無法正常運轉，無法償還債務，從而導致企業破產倒閉。現金流量表主表部分反映企...