2023年一建經濟考點整合
1z101000工程經濟
1、 資金時間價值，其實質是資金作為生產經營要素，在擴大再生產及其資金流通過程中，資金隨時間周轉使用的結果。
2、 影響資金時間價值的因素很多，主要有以下幾點：
1、 資金的使用時間。時間越長，價值越大；時間越短，價值越小。
2、 資金數量的多少。資金越多，價值越多；資金越少，價值越少。
3、 資金投入和**的特點。投入越早，價值越大。
4、 資金周轉速度。周轉越快，價值越大。
3、 對於資金時間價值的換算方法與採用複利計算利息的方法完全相同。
4、 從本質上看利息是由貸款發生利潤的一種再分配。在工程經濟分析中，利息常常被看成是資金的一種機會成本。
5、 利率是各國發展國民經濟的重要槓桿之一，利率的高低由以下因素決定：
1、 利率的高低首先取決於社會平均利潤率的高低，並隨之變動。
2、 在社會平均利潤率不變的情況下，利率高低取決於金融市場上借貸資本的供求情況。
3、 借出資本要承擔一定風險，風險越大，利率也就越高。（風險與利率成正比）
4、 通貨膨脹對利息的波動有直接影響，資金貶值往往會使利息無形中成為負值。
5、 借出資本的期限長短。期限越長，風險越大，利率越高。
6、 以信用方式籌集資金有乙個特點就是自願性，而自願性的動力在於利息和利率。
7、 資金時間價值，即使金額相同，因其發生在不同時間，其價值就不相同。反之，不同時點絕對不等的資金在時間價值的作用下卻可能具有相等的價值。這些不同時期、不同數額但其「價值等效」的資金稱為等值，又叫等效值。
8、 現金流量圖的作圖方法和規則：
1、 以橫軸為時間軸，向右延伸表示時間的延續，軸上每一刻度表示乙個時間單位，可取年、半年、季或月等；時間軸上的點稱為時點，通常表示該時間單位末的時點；0表示時間序列的起點。
2、 相對於時間座標的垂直箭線代表不同時點的現金流量情況，現金流量的性質（流入或流出）是對特定的人而言的。對投資人而言，上方的表示現金流入，下方的表示現金流出。
3、 在現金流量圖中，箭線長短與現金流量數值大小本應成比例。在現金流量圖實際繪製中，箭線長短只要能適當體現各時點現金流量數值的差異，並在各箭線上方（或下方）註明其數值即可。
4、 箭線與時間軸的交點即為現金流量發生的時點。
9、 現金流量的三要素，即：現金流量的大小（現金流量數額）、方向（現金流入或流出）和作用點（現金流量發生的時點f—終值，p—現值，n—年數，i—實際利率，a—年金）
10、 一次支付現金流量的終值：f=p(1+i)n 整借求整還 f=p（f/p，i，n）一次支付終值係數
11、 一次支付現金流量的現值：p=f(1+i)－n 整取求整存。p = f（p / f，i，n）一次支付現值係數
12、 等額支付現金流量的終值：f=a 零存求整取。f= a（f/ a，i，n）年金終值係數
13、 等額支付現金流量的現值：p=a 零取求整存。p = a（p / a，i，n）年金現值係數
14、 影響資金等值的因素有三個：資金數額的多少、資金發生的時間長短、利率（或折現率）的大小。其中利率是乙個關鍵因素。
15、 在複利計算中，利率週期通常以年為單位，可以與計息週期相同，也可以不同。
16、 名義利率r，指計息週期利率i乘以一年內的計息週期數m（一年計息幾次）所得的年利率。
r=i×m（年利率為單息利率）。
17、 有效利率是指資金在利息中所發生的實際利率，包括計息週期有效利率和年有效利率兩種情況。
1、 計息週期有效利率，即計息週期利率 i=r/m；②年有效利率ieff=。
18、 經濟效果評價就是根據國民經濟與社會發展以及行業、地區發展規劃的要求，在擬定的技術方案、財務效益與費用估算的基礎上，採用科學的分析方法，對技術方案的財務可行性和經濟合理性進行分析論證，為選擇技術方案提供科學的決策依據。
19、 在實際應用中，對於經營性方案，經濟效果評價是從擬定技術方案的角度出發，根據國家現行財政、稅收制度和現行市場**，計算擬定技術方案的投資費用、成本與收入、稅金等財務資料。
20、 對於非經營性方案，經濟效果評價應主要分析擬定技術方案的財務生存能力。
21、 經濟效果評價方案：①獨立型方案；②互斥型方案。
22、 互斥型方案經濟評價包含兩部分內容：①考察各個技術方案自身的經濟效果，即進行「絕對經濟效果檢驗」； ②考察哪個技術方案相對經濟效果最優，即「相對經濟效果檢驗」。
23、 技術方案的計算期是指在經濟效果評價中為進行動態分析所設定的期限，包括①建設期②運營期。
24、 運營期分為投產期和達產期兩個階段。
25、 運營期一般應根據技術方案主要設施和裝置的：①經濟壽命期（或折舊年限）；②產品壽命期；③主要技術的壽命期等多種因素綜合確定。行業有規定時，應從其規定。
26、 盈利能力分析分為：靜態分析和動態分析。靜態分析指標的最大特點是不考慮時間因素，計算簡便。
所以其應用範圍為：①對技術方案進行粗略評價； ②對短期投資方案進行評價 ；③對逐年收益大致相等的技術方案進行評價時，靜態分析指標還是可採用的。
27、 投資收益率是衡量技術方案獲利水平的評價指標，它是技術方案建成投產達到設計生產能力後乙個正常生產年份的年淨收益額與技術方案投資的比率。r=a/i×100%
28、 根據分析的目的不同，投資收益率分為：①總投資收益率（roi）； ②資本金淨利潤率（roe）。
29、 總投資收益率（roi）=正常年份的年息稅前利潤（ebit）/技術方案總投資（ti）
30、 資本金淨利潤率（roe）=正常年份的年淨利潤（np）/技術方案資本金（ec）
31、 投資收益率（r）指標經濟意義明確、直觀，計算簡便，在一定程度上放映了投資效果的優劣，可適用於各種投資規模。但不足的是沒有考慮投資收益的時間因素，指標的計算主觀隨意性太強。
32、 投資收益率指標作為主要的決策依據不太可靠。其主要用在技術方案制定的早期階段或研究過程，且計算期較短、不具備綜合分析所需詳細資料的技術方案，尤其適用於工藝簡單而生產情況變化不大的技術方案的選擇和投資經濟效果評價。
33、 靜態投資**期 pt=i/a （i—技術方案總投資，a—每年淨收益）
34、 靜態投資**期指標的優點：反應技術方案的抗風險能力，資本周轉速度越快，靜態投資**期越短，風險越小，技術方案抗風險能力越強。
35、 靜態投資**期指標的缺點：沒有全面地考慮技術方案整個計算期內現金流量，即只考慮**前的效果，不能反映投資**之後的情況。故無法準確衡量技術方案在整個計算期內的經濟效果。
36、 靜態投資**期指標的應用範圍：①、對於那些技術上更新迅速的技術方案，②、資金相當短缺的技術方案，③未來的情況很難**而投資者又特別關心資金補償的技術方案，採用靜態投資**期評價特別有實用意義。
37、 財務淨現值（fnpv）是反應技術方案在計算期內盈利能力的動態評價指標。
財務淨現值（fnpv）=技術方案現金流入之和—現金流出之和
（fnpv≥0方案可行，fnpv＜0方案不可行）
38、 財務淨現值分析的不足之處：①必須首先確定乙個符合經濟現實的基準收益率，而基準收益率的確定往往是比較困難的；②在互斥方案評價時，財務淨現值必須慎重考慮互斥方案的壽命，如果互斥方案壽命不等，必須構造乙個相同的分析期限，才能進行各個方案之間的比選。
39、 財務內部收益率（firr）其實質就是使技術方案在計算期內各年淨現金流量的現值累計等於零時的折現率。
40、 財務內部收益率（firr）指標考慮了資金的時間價值以及技術方案在整個計算期內的經濟狀況，不僅能反應投資過程的收益程度，而且firr的大小不受外部引數（基準收益率ic）影響，完全取決於技術方案投資過程淨現金流量系列的情況。使它在應用中具有乙個顯著的優點——客觀。
41、 基準收益率也稱基準折現率，是企業或行業投資者以動態的觀點所確定的、可接受的技術方案最低標準的收益水平。
42、 基準收益率的測定：（內容簡化敘述）
1、 在**參與的建設專案中採用行業財務基準收益率，根據**的政策導向確定。
2、 在企業各類技術方案的評價中採用行業財務基準收益率。
3、 在中國境外投資的技術方案，應首先考慮國家風險。
4、 投資者自行測定技術方案的最低可接受財務收益率，還應根據自身的發展戰略和經營策略、技術方案的特點與風險、資金成本、機會成本（機會成本是在技術方案外部形成的，不可能反應在該技術方案財務上）等因素綜合測定。
43、 合理確定基準收益率，對於投資決策極為重要。確定基準收益率的基礎是資金成本和機會成本，而投資風險和通貨膨脹則是必須考慮的影響因素。
44、 根據國家現行財稅制度規定，償還貸款資金的主要**主要包括 ①可用於歸還借款的利潤；②固定資產折舊； ③無形資產及其他資產攤銷費 ；④其他還款資金**。
45、 償債能力指標主要有：借款償還期、利息備付率、償債備付率、資產負債率、流動比率、速動比率。
46、 借款償還期指標適用於那些不預先給定借款償還期限，且按最大償還能力計算還本付息的技術方案；不適用於那些預先給定借款償還期的技術方案。對於預先給定借款償還期的技術方案，應採用利息備付率和償債備付率指標分析企業的償債能力。
47、 總成本費用可分解為：①可變成本；②固定成本；③半可變（半固定）成本。
固定成本：如工資及福利費（計件除外）、折舊費、修理費、無形資產及其他資產攤銷費、其他費用。
可變成本：如與產品批量有關的某些消耗性材料費用、工模具費、工具及運輸費。
48、 基本損益方程式b= p×q－cu×q－cf－tu×q （利潤=總收入—總成本）
b—利潤；p—單位產品售價；q—產銷量，cu—單位可變成本；cf—固定成本；tu—單位營業稅附加
49、 敏感性分析的目的：通過計算敏感度係數和臨界點，從中找出敏感因素，確定評價指針對該因素的敏感程度和技術方案對其變化的承受能力。
敏感度係數saf=指標變化率/因素變化率=（⊿a/a）/（⊿f/f）
50、 如果進行敏感性分析的目的是對不同的技術方案進行選擇，一般應選擇敏感程度小、承受風險能力強、可靠性大的技術方案。
51、 單因敏感性分析：①如果主要分析技術方案狀態和引數變化對技術方案投資**快慢的影響，則可選用靜態投資**期作為分析指標；②如果主要分析產品**波動對技術方案超額淨收益的影響，則可選用財務淨現值作為分析指標；③如果主要分析投資大小對技術方案資金**能力的影響，則可選用財務內部收益率指標。
52、 臨界點是指技術方案允許不確定因素向不利方向變化的極限值。超過極限，技術方案的經濟效果指標將不可行。
53、 技術方案現金流量表由現金流入、現金流出和淨現金流量構成，其具體內容隨技術方案經濟效果評價的角度、範圍和方法不同而不同，其中主要有（分類）投資現金流量表、資本金現金流量表、投資各方現金流量表和財務計畫現金流量表。
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