一、填空題：（30分，每空0.5分）
1、審核工作是農村信用社系統的重要組成部分，是農村信用社的重要手段。
2、農村信用社審核監督的主要內容可概括為和活動。
3、按照責、權、利相一致的原則，審核工作實行 ，各級對審核工作實行考核，建立獎懲分明的審核工作激勵制度。
4、審核工作實行報告制度。審核工作報告分為
5、實行會計電算化的信用社， 和應當定期列印。
6、信用社購買的國庫券、金融債券，必須通過核算，其他未發生資金收付的有價**，應通過核算。
7、農村信用社審核按內容分類，可分為審核、 審核、 審核、 審核。
8、有價單證和重要空白憑證，要社同現金入櫃保管，要落實 ，貫徹「 、 」原則，一律核算，確保相符。
9、票據的及匯票、本標、支票的 、 ，不得更改，否則，票據無效。
10、利息收付除對個人存貸款利息可以對單位存貸款利息一律 ，不得 。各種利息的收付必須對外以備查考。
11、任何單位和個人不得將轉為存款。
12、票據貼現的貼現期限最長不得超過 ，貼現期限為從起，到止。
13、拆借資金的期限最長不得超過 ，拆出資金的餘額與各項存款餘額之比不得超過 。
14、經存單、債券等質押的權利憑證應當辦理或相關登記手續，需要背書的，還應當辦理手續。
15、會計帳務審核的重點是四個方面，從檢查帳務是否真實、明確、完整、業務處理是否合法、合規。
16、磁介質檔案應一次，實行 ，並做好 ，防火， ，防塵工作。
17、帳款核對，應核對餘額與與 。
18、記帳過程中，紙質憑證轉為電子資訊，或電子資訊轉為紙質憑證，均不得改變和 。
19、農村信用社要健全信貸內控制度。縣（市、區）聯社成立貸款審查委員會，實行和制度。
二、判斷題：（10分，每小題1分）
1、因逆查法節約人力和時間，因此被廣泛運用在目前大型的審核專案中，尤其是常規序時審核。（ ）
2、系統管理員有權對系統執行進行控制並操作，有權檢查各業務櫃組或櫃員操作終端的情況及終端機的狀況，也可處理具體業務。（ ）
3、操作人員使用的個人密碼，要嚴格保密並定期進行更換，防止失密4、抵債資產的原價可以作為抵債資產的計價價值（ ）
5、信用社不得向關係人發放信用貸款，向關係人發放擔保貸款的條件不得優於其他借款人同類貸款的條件6、臨時存款帳戶的使用期限是2年，單位存款帳戶每年須辦理年檢7、單位定期存款證實書可以作為質押貸款權利質物8、各種會計專用章應嚴格按規定範圍使用，業務印章使用人員臨時離櫃，應做到人離章收，不得私自接受會計專用印章9、企業法人的職能部門可以作為保證人10、審核人員在進行現場審核時，必須堅持雙人工作制，審核人員辦理審核事項如與被審核單位、個人或者審核事項有利害關係的，應當迴避。（ ）
三、單項選擇題：（5分，每小題0.5分）
1短期性檔案儲存期限一般為審核報告簽發後 。如序時審核檔案、常規審核檔案等。
a、5年 b、8年 c、10年 d、15年
2信用社轄內有2個以上網點的應配備會計輔導員，原則上每個網點配備1名輔導員，輔導員可以兼職。
a、3個 b、4個 c、5個 d、6個
3、以下應列入營業成本的專案是 。
a、固定資產購建支出 b、罰沒款支出 c、出納短款支出 d、以上都不是
4、確定重要空白憑證帳實相符採用的方法是 。
a、實地盤點 b、總分核對 c、帳表核對 d、帳薄核對
5、無效的借款合同應從無效。
a、確認時 b、簽訂時 c、起訴時 d、執行時
6、聯行印章、密押和重要空白憑證應做到 。
a印章分管 b、印證分管 c、印、押、證三人分管分用 d、印押分管，印證分管
7、存款人可以通過辦理轉帳和現金繳存，但不得提取現金。
a、基本帳戶 b、一般帳戶 c、專用帳戶 d、臨時帳戶
8、短期貸款展期期限累計不得超過a、半年 b、一年 c、原貸款期限的一半 d、原貸款期限
9、信用社對固定資產折舊提取方法 。
a、工作量法 b、平均年限法 c、成本法 d、雙倍餘額遞減法
10、《擔保法》規定可為保證人。
a、學校 b、醫院 c、國家機關 d、具有代為清償債務能力的法人
四、多選題（10分，每小題1分）
1、非現場審核是與現場審核相對應的，具有特點。
a、全面性 b、連續性 c、延伸性 d、靈活性
2、 屬於永
永久保管的會計檔案。
a、存貸款開銷戶登記薄 b、掛失申請書 c、股金分戶帳 d、會計憑證
3、會計檢查的內容包括 。
a、業務檢查 b、財務檢查 c、帳務檢查 d、安全檢查
4、農村信用社審核具有特點。
a、權威性 b、獨立性 c、全面性 d、延伸性
5、以下哪些條件符合呆帳貸款認定的條件a、自然災害 b、死亡絕戶 c、外出打工 d、依法宣告破產
6、做好儲蓄核算工作，要嚴格執行下列規定。
a、雙人臨櫃，錢帳分管 b、分線控制，互相核對 c、當日帳，當日清 d、憑證、公章統一保管
7、信用社社內往來帳務核對的要求是 。
a、指定專人核對 b、逐筆勾對發生額 c、換人複核 d、互發對帳單
8、下列情形中不能辦理貼現業務的有 。
a、銀行承兌匯票要素不全 b、未經查詢的匯票 c、注有「不得轉讓」字樣的匯票 d、背書不連續
9、辦理大額支付交易必須進行登記和報備，下列屬於大額支付交易。
a、單位之間金額100萬元以上的單筆轉帳收付 b、個人銀行結算帳戶之間20萬元以上的款項收付 c、個人銀行結算帳戶與單位結轉帳戶之間20萬元以上的款項劃轉 d、金額20萬元以上的單筆現金收付
10、取得抵債資產的標誌
a、所有權 b、租賃權 c、處置權 d、使用權
五、簡述題：（20分，每小題5分）
1、工作底稿主要內容包括哪些2、違規工作人員的處理種類有哪些3、審核報告編寫的原則4、如何審查借款合同的合規性和合法性
六、案例分析題 （進行違規分析並提出處理意見或建議，15分，第1題7分，第2題8分）
1、2023年5月8日，審核發現，某信用社庫存現金當日帳面餘額為125080元，庫存中有紅陽電器門市部現金支票一張、金額30000元抵庫，經查紅陽電器門市部在信用社開立的存款帳戶此前餘額僅有1500元，經與管庫員對證，查明該30000元庫款由信用社與企業出納人員合夥挪用，抵庫時間已經3個月，查庫登記簿上無其間信用社管理人員的查庫記錄2、2023年3月，在對某聯社營業部進行常規審核時發現，某石化公司欠該營業部貸款本息300萬元，2023年12月20日，通過法院判決，石化公司以作價350萬元的加油站抵償貸款。當日營業部支付了50的差價款，納入待「處理抵債資產」科目核算。經辦人為會計主管仇某某，批准人
為該營業部主任張某某。2023年1月，該營業部主任張某某擅自與個體工商戶劉某簽訂協議，將已取得的抵債資產（加油站）以160萬元**出讓，造成營業部實際損失190萬元。2023年2月，該營業部主任張某某又同意劉某將該項資產重新評估，到營業部辦理抵押貸款450萬元
七、論述題。請談談你認為應如何構築嚴密的信用社內控制度管理體系？（10分參***
一、填空題
1、內部控制自我監督主動防範查錯除弊規避風險提高經營管理水平
2、業務財務
3、問責制定期
4、定期報告專題報告隨時報告審核資訊報告
5、總帳明細帳
6、表內表外
7、業務財務經濟效益財經紀律經濟責任
8、專人負責證印分管證押分管表外帳實
9、金額日期收款人名稱
10、收付現金轉帳收付現金簽發利息收付通知單
11、**儲蓄
12、6個月自貼現之日到期日
13、4個月 8%
14、止付手續質押背書
15、設帳記帳結帳對帳
16、每年翻錄雙備份防磁防潮
17、總帳現金現金登記薄庫存現金
18、憑證基本要素內容
19、審貸分離分級審批大額貸款報備諮詢信貸業務責任人二、 判斷題
1、錯 2、錯 3、對 4、錯 5、對 6、對 7、錯 8、對 9、錯 10、對
三、單項選擇題：
1、c 2、c 3、d 4、a 5、b 6、c 7、b 8、d 9、b 10、d
四、多項選擇題：
1、abd 2、abc 3、abc 4、abd 5、abd 6、abc 7、bcd 8、abd 9、abcd 10、acd
五、簡述題
1、答：（1）被審核單位的名稱；（2）審核專案名稱以及實施時間；（3）審核過程記錄，包括審核查證的主要事實及其**，計算和分析的結果、認定事實的依據。（4）審核人員姓名及編制日期；（5）複核者的姓名及複核日期；（6）索引號及頁號。
2、答：（1）經濟處罰：包括罰款等；（2）紀律處分：
包括警告、記過、降職、撤職、開除；（3）組織處理：包括降低薪酬係數、解聘職務（稱）、責令辭職、免職、待崗（清收）、解除勞動合同；（4）其他處理：包括書面檢查、限期改正、通報批評。
3、答：（1）實事求是，客觀公正；（2）數字準確，證據確鑿；（3）抓住關鍵，突出重點；（4）意見具體，切合實際；（5）文字精煉，措辭得當；（6）要素完整，結構合理。
4、答：（1）合同條款和內
容所涉及的方面是否存在違法、違紀問題；（2）內容填寫是否完整準確，是否需要補充，是否使用法人公章，法定代表人和經辦人員是否簽字；（3）抵押貸款是否辦理了抵押登記，抵押合同、保證合同是否與抵押人、保證人親自簽訂，抵押物是否可以抵押，是否真實有效等。
五、案例分析題
1、答：分析：一是違反了《農村信用社會計基本制度》第十三條「現金付出先記帳後付款」的規定；二是違反了《農村信用合作社出納制度》第二十三條「信用社內勤主任每月至少查款2次」的規定；三是違反了《刑法》第一百八十五條「金融機構的工作人員利用職務之便挪用本單位或者客戶資金」。
處理建議：一是根據《安徽省農村信用社工作人員違規行為處理暫行辦法》第四十九條規定，建議給予該出納員解除勞動合同處理，追回款項並依法追究其刑事責任；二是根據《安徽省農村信用社工作人員違規行為處理暫行辦法》第四十五條、第五十條規定，建議給予有關責任人相應處罰2、答：一是違反了《農村信用社財務管理實施辦法》第五十三條「信用社取得抵債資產不能及時變現，應根據其價值的大小，衝減貸款本息，多餘部分暫作為信用社的負債，待抵債資產變現後再按照借貸雙方簽訂合同或者協議的有關約定，作為信用社當期損益或退還該借款人」的規定；二是違反了《抵債資產管理辦法》第十九條，「銀行處置抵債資產應採取公開透明原則，採取集公開拍賣方式處置」的規定。
處理建議：根據《安徽省農村信用社工作人員違規行為處理暫行辦法》第三十五條第五款、第六款規定，建議聯社一是給予該營業部主任張某某開除處分，對出讓造成的資產損失要依法追究其刑事責任；二是落實450萬元抵押貸款責任人，簽訂責任書，確保期貸款到期收回；三是對會計仇某某等有關責任人員給予行政和經濟處罰。
六、綜合題（略）
答題要點：加強農村信用社內控制度建設是保障資金安全、實現穩健經營的基礎和關鍵。圍繞農村信用社內控制度的主要內容：
（一）加強機構控制；（二）加強崗位控制；（三）加強授權控制；（四）加強程式控制；（五）加強目標控制；（六）加強行為控制；（七）加強審核控制。明確信用社內部控制的管理責任，並加強對內控制度執**況的監督檢查力度，嚴肅查處各類案件。
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