工業企業財務制度

山西錦地企業管理集團****

經濟區分公司

財務管理制度

二○一一年四月十四日

山西錦地企業管理集團****

經濟區分公司財務管理制度

第一章總則

第一條為了規範工業企業財務行為，有利於企業公平競爭，加強財務管理和經濟核算，根據《會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《企業財務通則》《會計人員基礎工作規範》、《公司法》以及國家其他有關法律、法規並結合本公司的實際情況，制定本制度。

第二條企業應當建立健全財務管理制度，嚴格執行國家規定的各項財務開支範圍和標準，如實反映企業財務狀況和經營成果，依法計算繳納國家稅收，並接受主管稅務機關檢查監督。

第三條企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計畫、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。

第四條企業應當做好財務管理基礎工作。在生產經營

活動中的產量、質量、工時、裝置利用，存貨的消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確，並制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行財產清查。

第二章資金籌集

第五條企業籌集的資本金，分為國家資本金，法人資本金、個人資本金以及外商資本金等。

國家資本金為有權代表國家投資的**部門或者機構以國有資產投入企業形成的資本金。

法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產投入企業形成的資本金。

個人資本金為社會個人或者本企業內部職工以個人合法財產投入企業形成的資本金。

第六條企業應當按照法律、法規和合同、章程的規定，及時籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的，從營業執照簽發之日起６個月內籌足。

分期籌集的，最後一期出資應當在營業執照簽發之日起３年內繳清，其

中，第一次投資者出資不得低於１５％，並且在營業執照簽發之日起３個月內繳清。

投資者未按照投資合同、協議、章程的約定履行出資義務的，企業或者其他投資者可以依法追究其違約責任。

第七條企業在籌集資本金過程中，吸收的投資者的無形資產（不包括土地使用權）的出資不得超過企業註冊資金的２０％；因情況特殊，需要超過２０％的，應當經有關部門審查批准，但是最高不得超過３０％。法律另有規定的，從其規定。

企業不得吸收投資者的已設立有擔保物權及租賃資產的出資。

第八條企業籌集的資本金，必須聘請中國註冊會計師驗資並出具驗資報告，由企業據以發給投資者出資證明書。

第九條企業籌集的資本金，在生產經營期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。法律另有規定的，從其規定。

投資者按照出資比例或者合同、章程的規定，分享企業利潤和分擔風險及虧損。

第十條企業在籌集資本金活動中，投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括股份****發行**的溢價淨收入）；接受捐贈的財產；資產評估確認價值或者合同、協議約定價值與原帳面淨值的差額；以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。

資本公積金按照法定程式，可以轉增資本金。

第十一條企業的負債分為流動負債和長期負債。

流動負債包括短期借款、應付及預收貨款、應付票據、應付內部單位借款、應交稅金、應付股利和其它應付款、應付短期債券、預提費用等。從成本、費用中提取的職工福利費等，作為流動負債。

長期負債包括長期借款、應付長期債券、應付引進裝置款、融資租入固定資產、應付款等。

發行的長期債券按照債券面值計價，實際收到的價款超過或者低於債券面值的差額，在債券到期以前分期衝減或者增加利息支出。

第十二條企業應當按期償還各種負債，如發生因債權人特殊原因確實無法支付的應付款項，計入營業外收入。