第一章財政概念和財政職能
第一節**與市場
1. 市場：市場效率和市場失靈
明確財政學從"市場"說起的原因，闡明"市場失靈"是**介入或干預的必要合理依據。
2. **：**干預與**干預失效
明確現代社會中**的經濟作用，在此基礎上，確定**干預的程度並選擇干預的適當手段，避免過度干預導致**干預的失效。
3. 公共物品和公共需要
（1）公共物品是和私人物品對應的。人類社會需要各式各樣的商品和服務，由於存在市場失靈，有些商品和服務市場不能提供，或不適於由市場提供，則必須由**系統通過本身的特殊執行機制來提供。因此，人類社會需要的各式各樣的商品和服務，依據需要主體和供給渠道的不同，可以分為兩大類：
公共物品和私人物品。由市場供給用來滿足個別人需要的商品和服務稱為私人物品，由國家機關和**部門――公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務稱為公共物品。
區分或辨別公共物品和私人物品通常應用兩個基本標準：一是排他性和非排他性；二是競爭性和非競爭性。
有些物品兼備公共物品與私人物品的特徵，因而稱之為混合物品或準公共物品。
（2）公共需要是和私人需要相對應的。在現代市場經濟條件下，由市場提供私人物品用於滿足私人的個別需要，由國家公共部門提供公共物品用於滿足社會的公共需要。
公共需要的特徵可從四方面來理解。
第二節財政概念
1.財政的基本含義
從人類發展史來看，財政是伴隨國家的產生而產生的，所以財政活動是一種歷史悠久的經濟現象。中文"財政"詞彙從日本"進口"，來自於英文"public finance"一詞。雖然在學術研究上還有不同的理解，但一般把財政理解為一種國家或**的經濟行為。
簡略地概括財政的概念，從不同的角度，可以有不同的理解。從實際工作來看，財政是指國家（或**）的乙個經濟部門，即財政部門，他是國家（或**）的乙個綜合性部門，通過他的收支活動籌集和供給經費和資金，保證實現國家（或**）的職能。
2.財政的基本特徵：階級性和公共性；強制性與非直接償還性；收入與支出的對稱性。
3. 關於財政與"公共財政"
財政一詞至今已經約定俗成應用了100多年，在中國財政改革中，近年提出了市場經濟體制下的財政應是"公共財政"，並提出"構建公共財政框架"的命題，於是出現兩詞並用，而且對兩個詞賦予不同的涵義的現象，並由此引起一場學術爭論。由於本書仍名之曰財政學，沒有同時使用"公共財政"一詞，因此，本書從英文public finance一詞的譯法、財政學的理論發展方向以及"公共財政"一詞實際應用三個方面，對二者的區別進行了相應解釋。
第三節財政職能
1. 研究財政職能的思路和意義
研究財政職能的任務，是從理論上概括財政在國民經濟中的地位和作用，因而財政職能的概括與分類對構建財政學的理論體系，對確定財政學研究的內容、方向和目標有至關重要的意義。本書總的思路是，財政是**的一種經濟行為，是履行和實現**經濟職能的手段，所以財政職能就是**的經濟職能，即資源配置、收入分配、經濟穩定和發展。這裡要研究的問題，主要是分析和研究財政在履行和實現**經濟職能中的地位和作用，以及財政履行和實現**經濟職能的特殊機制和手段。
2. 資源配置職能
財政的配置職能是由**介入或干預所產生的，它的特點和作用是通過本身的收支活動為**提供公共物品提供經費和資金，引導資源的流向，彌補市場的失靈和缺陷，最終實現全社會資源配置的最優效率狀態。因此，財政的資源配置職能要研究的問題主要是：資源配置效率用什麼指標來表示、如何通過**與市場的有效結合提高資源配置的總效率以及財政在配置資源中的特殊機制和手段。
3. 收入分配職能
收入分配的核心問題是實現公平分配，因而財政的收入分配職能所要研究的問題，主要是確定顯示公平分配的標準和財政調節收入分配的特殊機制和手段。
4. 經濟穩定與發展職能
經濟穩定包含充分就業、物價穩定和國際收支平衡多重含義。經濟發展是乙個通過物質生產的不斷增長來全面滿足人們不斷增長的基本需要的概念，對發展中國家來說，包括消除貧困、失業、文盲、疾病和收入分配不公等現象。財政實現經濟穩定和發展職能的機制和手段是與上述概念相聯絡的。
第二章財政支出的基本理論
第一節公共物品的生產、提供和定價
1. 公共物品的提供方式
（1）關於資源最優配置的市場原則是否適用於公共物品的生產和消費的問題，是有關研究公共物品時需要解決的乙個前提問題。解決這個問題的思路，一般是通過公共物品的市場需求和供給曲線來得到。
（2）公共物品的提供方式是確定**提供公共物品規模和財政支出規模的基本依據。一般而言，純公共物品只能由**來提供而不能由市場來提供，這是由市場執行機制和**執行機制的不同決定的。財政學關心的問題，是**提供公共物品與市場提供私人物品之間的恰當組合，以及**提供公共物品所花費的成本和代價，合理地確定**提供公共物品的範圍和財政支出的規模。
為此，需要規範**和市場的關係以及提供公共物品的政治決策程式，加強財政管理，提高財政支出效率，盡可能減少可能帶來的效率損失。
（3）混合物品的特徵是兼備公共物品和私人物品的性質，不言而喻，可以採取公共提供方式或市場提供方式，也可以採取混合提供方式。
（4）20世紀80年代以來，財政學有關公共物品理論在許多方面取得了進展，其中尤以公共物品的私人**問題的討論最為引人注目。傳統理論認為，公共物品特別是純公共物品領域是公共部門活動的範圍，但公共物品私人提供的研究對此提出了挑戰。
2. 公共生產
（1）公共物品的提供方式涉及公共物品的生產方式問題，因為公共物品可以由**直接組織生產，即所謂公共生產，也可以由私人生產，**來購買。公共物品的生產方式和提供方式並不是一回事，兩者可以形成多種相互交錯的組合：有些公共物品是公共提供、公共生產；有些公共物品是公共提供、私人生產；至於公共生產部分收費或私人生產由**給予補貼的混合物品，則屬於公共生產、混合提供或私人生產、混合提供。
（2）社會主義建設特別是經濟體制改革的實踐證明，單純從形式上和數量上追求全面國有化，並不符合社會主義初級階段生產力發展的要求，也不利於國民經濟的全面、協調、可持續的發展。國有經濟的主導作用，不在於它的數量和比重的大小，主要表現在它的控制力上，因而國有企業改革不應採取以完全市場化和競爭化為目標的單一模式，而應是分門別類，採取不同形式，分類改革，分別管理。提供公共物品的國有部門和單位，採取國有國營模式；壟斷性國有企業宜採取國有國控模式；競爭性的大中型國有企業宜進行公司製改造；中小型國有企業的改革方向是放開搞活。
3. 公共定價
**相關管理部門通過一定程式和規則制定提供公共物品的**和收費標準，即公共物品**和收費標準的確定，就是所謂的公共定價。公共定價實際上包括兩個方面：一是純公共定價，二是管制定價或**管制。
公共定價方法一般包括平均成本定價法、二部定價法和負荷定價法。**若要既充分提供公共物品，又要提高有關**支出的效益，就必須適當選擇定價方法。
第二節財政支出效益的分析和評價
1. 財政支出中的效率與公平
效率與公平是經濟活動的兩個基本原則，效率與公平的一般關係，協調效率與公平兩大原則，根本問題在於有效地協調社會經濟目標及其實現機制。
2. 財政支出的效率
財政支出效率由財政資源配置效率和公共物品（包括混合公共物品）的"生產效率"組成，這實際上是研究財政支出效率的兩個方面。
財政支出規模與結構的確定要和市場經濟的執行狀態聯絡在一起考慮，是在巨集觀的範圍內考察效率與公平問題，在此基礎上確定的財政支出規模與結構更符合市場經濟執行的要求。
3. 財政支出效益的分析
財政支出的規模應當適當，結構應當合理，要完善支出制度並加強管理，根本的目標就是提高財政支出效益，提高財政支出的效益是財政支出管理的核心問題。
從原則上說，財政支出效益與微觀經濟主體的支出效益是一樣的，但是，由於**處於巨集觀調控主體的地位，支出專案在性質上也千差萬別，同微觀經濟主體支出的效益又存在重大差別。表現為：（1）兩者計算的所費與所得的範圍大相徑庭，（2）兩者的選優標準不同。
財政支出效益的內涵和範圍包括三個層次的內容，它們是（1）財政支出內源性效益，（2）財政支出的部門績效評價，（3）財政支出的單位績效評價。
4. 財政支出效益評價方法
（1）成本－效益分析法，也稱為成本－收入分析法，最早產生於美國《2023年防洪法案》，目前在許多國家的****、地方**及世界銀行等國際組織得到廣泛應用。這種方法是將一定時期內專案的總成本與總效益進行對比分析，更多地用在公共支出決策程式中。它通過多個預選方案進行成本－效益分析，根據對邊際社會效益和邊際社會成本的對比，選擇最優的支出方案。
（2）成本-效用評價法，也稱為成本-效應分析法，它是在實物目標確定之後，通過對各種可能的方案的成本計算，幫助選擇效率最高位方案的方法。
（3）因素分析法。是將影響投入(財政支出)和產出(效益)的各項因素羅列出來進行分析，並將投人產出比進行計算據以評價的一種方法。
（4）最低成本法，也稱最低費用選擇法，此方法適用於那些成本易於計算而效益不易計量的支出專案，它們所提供的商品或勞務不可能進入市場交換，因而無法用貨幣計量其社會效益，只能計算每個被選項目的有形成本，但可以採用比較多個方案成本高低的方法，並以成本最低為原則來確定最終的支出專案。
第三節財政的法制化、民主化
1. 公共選擇理論簡介
（1）公共選擇理論作為西方經濟學的乙個分支，是運用經濟分析方法來研究**決策的方式和過程的一種理論。公共選擇理論對**決策程式和選舉制度也進行了深入的研究。 公共選擇理論指出了市場經濟條件下**與市場關係的某些共性問題，指出了**干預的限度和**失敗的表現和原因，以及尋求公共選擇法制化和民主化的思路。
（2）公共選擇理論對於我國建立和完善社會主義市場經濟體制的過程中，處理**與市場的關係，協調政治體制和經濟體制的關係，轉變**的經濟職能，具有一定的啟迪意義。
2. 我國財政決策的民主化和法制化
財政領域的民主化與法制化主要包括四方面的內容：一是確定國家預算收支規模，實現國家預算效益最大化的目標。二是按國家的方針政策確定公共專案的種類。
三是通過立法確定預算收入的籌資方式和制度，即確定稅種、稅率、納稅人和合法收費等事項。四是對預算執行實施日常財政監督，審核國家決算。
財政活動是國家（或**）的一種經濟行為，依法理財是財政活動的基本要求，而財政法制則是財政決策和財政管理的基本依據；沒有財政法制，財政決策管理活動就缺乏法律依據，就不可能規範有序、公正合理。財政法制建設包括財政立法、財政執法、財政行政復議等方面內容。財政法制化要求，就是要按照一定的原則建立和完善這三方面的內容。
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