1、贍養老人扣除要滿足什麼條件？
納稅人贍養一位及以上年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的贍養支出，可以稅前扣除。
2、專項附加扣除資訊採集的方法有哪些？
根據《國家稅務總局關於發布《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號）：
第十九條納稅人可以通過遠端辦稅端、電子或者紙質報表等方式，向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除資訊。
第二十條納稅人選擇納稅年度內由扣繳義務人辦理專項附加扣除的，按下列規定辦理：
（一）納稅人通過遠端辦稅端選擇扣繳義務人並報送專項附加扣除資訊的，扣繳義務人根據接收的扣除資訊辦理扣除。
（二）納稅人通過填寫電子或者紙質《扣除資訊表》直接報送扣繳義務人的，扣繳義務人將相關資訊匯入或者錄入扣繳端軟體，並在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務機關。《扣除資訊表》應當一式兩份，納稅人和扣繳義務人簽字（章）後分別留存備查。
第二十一條納稅人選擇年度終了後辦理匯算清繳申報時享受專項附加扣除的，既可以通過遠端辦稅端報送專項附加扣除資訊，也可以將電子或者紙質《扣除資訊表》（一式兩份）報送給彙繳地主管稅務機關。
報送電子《扣除資訊表》的，主管稅務機關受理列印，交由納稅人簽字後，乙份由納稅人留存備查，乙份由稅務機關留存；報送紙質《扣除資訊表》的，納稅人簽字確認、主管稅務機關受理簽章後，乙份退還納稅人留存備查，乙份由稅務機關留存。
3、住房貸款利息專項附加扣除的標準是怎樣規定的？
在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。
4、2023年第四季度的全年一次性獎金個人所得稅如何計算繳納？
在2023年第四季度取得的全年一次性獎金，可以按照《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）的有關規定和計稅方法繳納稅款，但全年一次性獎金計稅方法，納稅人在乙個納稅年度內只能享受一次。具體計算方法如下：將全年一次性獎金除以12個月後的商數，按照財稅〔2018〕98號檔案中所附的新月度稅率表查詢適用稅率和速算扣除數。
對於在取得年終一次性獎金的當月，個人工資收入低於5000元的，可以先從全年一次性獎金中減去「當月工資收入低於5000元的差額」，就其餘額按上述辦法查詢適用稅率和速算扣除數計算稅款。
5、租房租金怎麼扣除？
納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：
（一）直轄市、省會（首府）城市、計畫單列市以及***確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；
（二）除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。市轄區戶籍人口，以國家統計局公布的資料為準。
6、納稅人通過電子模版方式報送給扣繳義務人相關專項附加扣除資訊，是否需要列印下來讓員工簽字？
是的。根據《國家稅務總局關於發布《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2023年第60號）第四章相關規定，納稅人通過填寫電子模板直接報送扣繳義務人的，《個人所得稅專項附加扣除資訊表》一式兩份，納稅人和扣繳義務人應簽字（章）後分別留存備查。
7、子女教育費怎麼扣除？
按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。
8、個人專項附加扣除是否需要填報相關扣除資訊？
納稅人享受專項附加扣除，應當按照享受的專項附加扣除專案，填報《個人所得稅專項附加扣除資訊表》相應欄次內容。
9、個稅app現在可以填報了嗎？
個人所得稅app從2023年12月31日正式對外開放，廣大納稅人可通過實名認證後，可以填報專項附加扣除資訊。
10、住房租金專項附加扣除如何扣除？需要提供什麼材料？
根據《國家稅務總局關於發布《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2023年第60號）的相關規定，納稅人享受住房租金專項附加扣除，應當通過遠端辦稅端或電子模板填報《個人所得稅專項附加扣除資訊表》，在月度預扣預繳時報送給扣繳義務人或者年度終了後報送給主管稅務機關，完整錄入主要工作城市、租賃住房坐落位址、出租人姓名及身份證件型別和號碼或者出租方單位名稱及納稅人識別號（社會統一信用**）、租賃起止時間等資訊（納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件型別及號碼等資訊），即可享受住房租金專項附加扣除。注意留存扣繳義務人簽章的《個人所得稅專項附加扣除資訊表》紙質件，同時將住房租賃合同或協議等資料留存備查。
11、住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎？
不可以。納稅人及其配偶在乙個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。
12、勞務報酬所得如何計算個人所得稅？
2023年12月31日之前取得的勞務報酬扔按照修改前的稅法規定執行。2023年1月1日起，根據新個稅法規定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的餘額，為應納稅所得額。勞務報酬所得以收入減除百分之二十的費用後的餘額為收入額。
13、享受專項附加扣除怎麼提交資料？
根據《國家稅務總局關於發布《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號）
第十九條納稅人可以通過遠端辦稅端、電子或者紙質報表等方式，向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除資訊。
第二十條納稅人選擇納稅年度內由扣繳義務人辦理專項附加扣除的，按下列規定辦理：
（一）納稅人通過遠端辦稅端選擇扣繳義務人並報送專項附加扣除資訊的，扣繳義務人根據接收的扣除資訊辦理扣除。
（二）納稅人通過填寫電子或者紙質《扣除資訊表》直接報送扣繳義務人的，扣繳義務人將相關資訊匯入或者錄入扣繳端軟體，並在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務機關。《扣除資訊表》應當一式兩份，納稅人和扣繳義務人簽字（章）後分別留存備查。
第二十一條納稅人選擇年度終了後辦理匯算清繳申報時享受專項附加扣除的，既可以通過遠端辦稅端報送專項附加扣除資訊，也可以將電子或者紙質《扣除資訊表》（一式兩份）報送給彙繳地主管稅務機關。
報送電子《扣除資訊表》的，主管稅務機關受理列印，交由納稅人簽字後，乙份由納稅人留存備查，乙份由稅務機關留存；報送紙質《扣除資訊表》的，納稅人簽字確認、主管稅務機關受理簽章後，乙份退還納稅人留存備查，乙份由稅務機關留存。
14、2023年1月1日以後取得的工資薪金每月如何計算預扣預繳稅額？計算公式是什麼？
根據《國家稅務總局關於發布《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2023年第61號）第六條的規定，扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，並按月辦理扣繳申報。
累計預扣法，是指扣繳義務人在乙個納稅年度內預扣預繳稅款時，以納稅人在本單位截至當前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除後的餘額為累計預扣預繳應納稅所得額，適用個人所得稅預扣率表一（詳見61號公告附件），計算累計應預扣預繳稅額，再減除累計減免稅額和累計已預扣預繳稅額，其餘額為本期應預扣預繳稅額。餘額為負值時，暫不退稅。納稅年度終了後餘額仍為負值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。
具體計算公式如下：
本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數）-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額
其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受僱月份數計算。
15、專項附加扣除專案具體有哪些？
個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項。
16、個稅住房貸款利息可以專項附加扣除，怎麼確定是首套住房貸款？
住房貸款利息專項附加扣除辦法中所稱的首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。實際操作中，納稅人可諮詢所貸款的銀行。
17、新個人所得稅法規定的專項附加扣除，是否在2023年10月1日後就可以依照規定申報扣除？
不是。2023年，個人所得稅法完成第七次修法，採取「一次修法，兩步實施」的方式落實稅改紅利，2023年10月1日起先行執行每月5000元的減除費用標準並適用新稅率表，2023年1月1日起為綜合與分類相結合的新稅制全面實施階段。2023年12月22日，***正式發布《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，稅務總局發布《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》，檔案規定，六項專項附加扣除政策自2023年1月1日起正式施行，納稅人自2023年1月起就可以享受專項附加扣除政策的改革紅利。
18、住房貸款利息怎麼扣除？
，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
19、專項附加扣除中，扣繳義務人如何為納稅人辦理扣繳申報？
根據《國家稅務總局關於發布《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2023年第60號）
第五條扣繳義務人辦理工資、薪金所得預扣預繳稅款時，應當根據納稅人報送的《個人所得稅專項附加扣除資訊表》為納稅人辦理專項附加扣除。
納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受僱期間已享受的專項附加扣除金額，不得在新任職、受僱單位扣除。原扣繳義務人應當自納稅人離職不再發放工資薪金所得的當月起，停止為其辦理專項附加扣除。
第九條納稅人次年需要由扣繳義務人繼續辦理專項附加扣除的，應當於每年12月份對次年享受專項附加扣除的內容進行確認，並報送至扣繳義務人。納稅人未及時確認的，扣繳義務人於次年1月起暫停扣除，待納稅人確認後再行辦理專項附加扣除。
扣繳義務人應當將納稅人報送的專項附加扣除資訊，在次月辦理扣繳申報時一併報送至主管稅務機關。
20、個稅專扣電子模板****？
21、個體工商戶生產經營所得如何計稅？
個體工商戶的生產經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅所得額，依法繳納個人所得稅。
22、個人出租住房如何繳納個人所得稅？
根據《財政部國家稅務總局關於營改增後契稅房產稅土地增值稅個人所得稅計稅依據問題的通知》（財稅〔2016〕43號）第四條規定，個人出租房屋的個人所得稅應稅收入不含增值稅，計算房屋出租所得可扣除的稅費不包括本次出租繳納的增值稅。個人轉租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計算轉租所得時予以扣除。
個稅調整說明
納稅人資訊採集軟體 個人所得稅修改說明 目錄一 概要說明 1 二 納稅人資訊採集軟體修改說明 2 1 扣繳個人所得稅報告表 新 2 2 個體工商戶所得稅月份申報表 4 3 個體工商戶所得稅年度申報表 6 4 個人所得稅年度申報表 7 5 個人所得稅月份申報表 8 6 個人獨資企業和合夥企業投資者個人...
個稅計算方案
個人所得稅計算 一 個稅計算方法 應交個人所得稅 工資4500元 個人交四險一金金額 個人所得稅扣除額3500元 稅率 速算扣除數。調整後的7級超額累進稅率如下 1，全月應納稅額不超過1500元的，稅率為3 速算扣除數0 2，全月應納稅額超過1500元至4500元的部分，稅率為10 速算扣除數105...
個稅新文號
文號 國家稅務總局公告2011年第46號 發文單位 國家稅務總局 發文日期 2011 07 29 全國人民代表大會常務委員會關於修改 中華人民共和國個人所得稅法 的決定 中華人民共和國主席令第四十八號 以下簡稱稅法 將自2011年9月1日起施行。根據稅法修改的相應條款，現就貫徹執行的有關具體問題公告...