第四章資金控制課後思考練習題及參***
1.請列舉資金控制四種以上崗位制度及不相容職務分離的情況。
答:（1）會計和出納必須分設；
（2）授權批准和業務經辦必須分設；
（3）會計記錄和財產保管必須分設；
（4）業務經辦與審核檢查必須分設；
（5）資金支出的審批人員應同出納員、支票保管員和記賬員分離。
2.資金審批控制中應注意哪些問題？
答:（1）常規性收支業務：中層管理者對常規性收支業務擁有一定限額的審批權，並明確規定各個部門經理審批專案的性質，以防止濫用權力、舞弊行為。
（2）非常規性業務：不得由部門經理審批，以避免各部門化整為零、逃避其他機構或上級的監督，防止形成賬外資金。
（3）監督約束機制：在賦予高層管理人員享有較大的財務決策權、審批權時，必須有監督約束機制，例如預算控制機制、集體化民主決策機制等。
3.資金收入控制應注意哪些問題？
答:企業資金業務除少數必須用現金收入外，大多數都需通過銀行結算。企業需不斷地向銀行解款、取款，企業在銀行的存款戶和銀行定期提供的對賬單是企業資金業務處理的重要內容。
企業資金的收入通常包括現金收入、匯款單收入和支票收入三種形式，對其控制如下：
（一）現金收入控制
（二）匯款單收入控制
（三）支票收入控制
（四）電子轉賬系統（eft）
（五）鎖箱系統
見教材 p92
4.資金支出控制應注意哪些問題？
答:為了保證資金支出的有效控制，應當進行的制度安排包括職責分離、背書限制、獨立的銀行存款餘額調節表（銀行賬戶調節人員不應辦理或記錄現金交易）、計算機總額控制和設計測試、交易授權、預先編號的檔案和轉回檔案、內部審計、勝任的且培訓良好的員工等。企業資金的支出主要包括現金支出、支票支出、匯款支出等形式
（一）基本支付程式
（二）現金支出控制
（三）支票支出控制
見教材p93
5.簡述資金迴圈控制中的平衡控制。
答:資金迴圈控制的目標之一是風險與收益平衡和結構性平衡等，如下：
（一）資金預算的平衡
（二）資金**與運用的平衡
（三）資金迴圈與供、產、銷活動的綜合平衡。及時有效地組織資金，通過資金運動的方向、規模和結構調整來引導和控制供、產、銷活動，最終通過資金控制使資金活動和供、產、銷活動實現綜合平衡。
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