第一章或有事項
一、單項選擇題
1．a二、多項選擇題
三判斷改錯題
1.× 2. × 3.√ 4.√ 5.× 6.× 7.√ 8.× 9.× 10.√
11.√ 12.× 13.× 14.× 15.× 16.× 17.√ 18.× 19.× 20.×
四、計算及業務處理題
1、借：銷售費用 450
貸：預計負債（500×50×1.8%） 450
借：預計負債 250
貸：應付職工薪酬 100
原材料 150
2、12月31日會計分錄：
借：營業外支出——訴訟賠償 125
管理費用——訴訟費 2
貸：預計負債——未決訴訟 127
借：其他應收款——保險公司 50
貸：營業外支出——訴訟賠償 50
3、（1）甲公司本期銷售收入=200+150=350萬元
因甲公司銷售c產品期末試用期未滿，不能確認其收入
（2）a產品預計保修費用：200×（1%+1.4%）/2=2.4（萬元）
b產品預計保修費用：150×（2%+2.2%）/2=3.15（萬元）
甲公司期末保修費用帳戶餘額：1.24+2.4+3.15-1.86=4.93（萬元）
借：銷售費用 5.55
貸：預計負債 5.55
借：預計負債 1.86
貸：銀行存款/原材料等 1.86
4甲公司披露還款和或有資產事項：本公司委託銀行向丙公司貸款1000萬元，丙公司逾期未還。為此，本公司依法起訴。
經一審判決本公司勝訴，要求丙公司償還本公司貸款1100萬元，並支付罰金20萬元，承擔訴訟費5萬元。直至2023年12月31日，丙公司尚未履行判決。
丙公司分錄：
借：管理費用——訴訟費 50000
營業外支出——罰息 200000
貸：預計負債——未決訴訟 250000
丙公司披露還款和預計負債事項：由於本公司借款逾期未還，被甲公司提起訴訟，一審判決本公司敗訴。責成本公司向甲公司償付貸款本金利息1100萬元，並支付罰金20萬元，承擔訴訟費5萬元。
直至2023年12月31日，本公司尚未履行判決。
5、該合同為虧損合同，存在標的資產（商品），先應當對標的資產進行減值測試，確認減值損失1 000元。
借：資產減值損失 1000
貸：存貨跌價準備 1000
6、此虧損合同為不可撤銷合同，企業就存在現時義務，應當確認預計負債。
（1）2023年年末：
借：營業外支出 1000000
貸：預計負債 1000000
（2）2023年應該支付時：
借：預計負債 1000000
貸：其他應付款 1000000
7、（1）履行合同發生損失=1000×（210－200）=1萬
不履行合同支付違約金=1000×200×20％=4萬
應選擇兩者中較低者！確認預計負債1萬元。
待執行合同變為虧損合同時確認的預計負債：
借：營業外支出 10000
貸：預計負債 10000
（2）履行合同發生損失=1000×（270－200）=7萬
不履行合同支付違約金=1000×200×20％=4萬
應選擇兩者中較低者！確認預計負債4萬元。
待執行合同變為虧損合同時確認的預計負債：
借：營業外支出 40000
貸：預計負債 40000
第二章非貨幣性資產交換
一、單項選擇題：
二、多項選擇題：
三、判斷改錯題：
1.× 2.√ 3.
√ 4.√ 5.√ 6.
× 7.× 8.√ 9.
× 10. × 11.× 12.
× 13.√ 14.× 15.
× 16.× 17.√ 18.
× 19.√ 20.×
四、計算及會計處理題
1、a企業：
借：固定資產清理 8萬元
累計折舊 2萬元
貸：固定資產——裝置 10萬元
借：固定資產——汽車 8萬元
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1.53萬元
貸：固定資產清理 8萬元
貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）1.36萬元
貸：營業外收入 0.17萬元
b企業：
借：固定資產清理 9萬元
累計折舊 11萬元
貸：固定資產——汽車 20萬元
借：固定資產——裝置 9萬元
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1.36萬元
借：營業外支出 0.17萬元
貸：固定資產清理 9萬元
貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 1.53萬元
2、a企業：
借：固定資產清理 8萬元
累計折舊 2萬元
貸：固定資產——裝置 10萬元
借：固定資產——汽車 9萬元
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）15.3萬元
貸：固定資產清理 8萬元
貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）15.3萬元
貸：營業外收入 1萬元
b企業：
借：固定資產清理 9萬元
累計折舊 11萬元
貸：固定資產——汽車 20萬元
借：固定資產——裝置 9萬元
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）15.3萬元
貸：固定資產清理 9萬元
貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）15.3萬元
3、（1）支付補價40萬元佔換出資產公允價值與支付補價之和800萬元的比例為5％，小於25％，應按照非貨幣性資產交換準則核算。
換入資產入賬價值總額＝760＋40＝800（萬元）
房屋公允價值佔換入資產公允價值總額的比例＝200/（200＋600）＝25％
無形資產公允價值佔換入資產公允價值總額的比例＝600/（200＋600）＝75％
則換入房屋的入賬價值＝800×25％＝200（萬元）
換入無形資產的入賬價值＝800×75％＝600（萬元）
（2）東方公司編制的有關會計分錄：
借：固定資產－－房屋 200
無形資產600
長期股權投資減值準備120
投資收益 120
貸：長期股權投資 1000
銀行存款 40
4、天壇木器加工廠：
借：固定資產——影印機 60000
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 10200
貸：主營業務收入 60000
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 10200
借：主營業務成本 48500
貸：庫存商品——辦公桌 48500
東單商場：
借：庫存商品——辦公桌 60500
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 10200
貸：主營業務收入 60000
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 10200
貸：銀行存款 500
借：主營業務成本 45000
習題集答案
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