1、某日化企業（地處市區）為增值稅一股納稅人，2023年8月發生如下業務：
（1）與甲企業（地處縣城）簽訂加工合同，為甲企業加工一批化妝品，甲企業提供的原材料成本20萬元，加工結束後開具增值稅專用發票，註明收取加工費及代墊輔助材料價款共計8萬元、增值稅1.36萬元。
（2）進口一批化妝品作原材料，支付貨價60萬元、國外採購**人佣金3萬元，支付進口化妝品運抵我國輸入地點起卸前的運輸費用及保險費共計9萬元，支付包裝勞務費1萬元，關稅稅率為20%；支付海關監管區至公司倉庫運費2萬元，其中運輸費用1.5萬元、裝卸費0.3萬元、建設**0.
2萬元，取得運費發票，本月生產領用進口化妝品的80%。
（3）將護膚品和化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場一次購買240套，該日化企業開具增值稅專用發票，註明金額48萬元，其中包括護膚品18萬元，化妝品30萬元。
（4）銷售其他化妝品取得不含稅銷售額150萬元。
（5）將成本為1.4萬元的新研製的化妝品贈送給消費者使用。
本月取得的相關票據均符合稅法規定，並在本月認證抵扣。
根據上述資料回答下列問題。
（1）計算2023年8月該企業受託加工化妝品應代收代繳消費稅。
（2）計算2023年8月該企業進口化妝品應納進口關稅。
（3）計算2023年8月該企業國內銷售環節應納增值稅。
（4）計算2023年8月該企業國內銷售環節應納消費稅。
2、某商貿公司為一般納稅人，2023年2月發生幾筆購銷業務：
(1) 購入貨物取得的增值稅專用發票上註明的價款金額是255萬元，增值稅額是43.35萬元。同時，支付貨物運輸費用，取得的貨運發票上註明的款額是5萬元。
(2) 銷售貨物，開具的專用發票上註明的銷售價款為550萬元（不含稅）；另外，用以舊換新方式向消費者個人銷售貨物107萬元（已扣除收購舊貨支付的款額10萬元）。
(3) 購買了一批廣告性質的禮品，贈送給客戶，取得的增值稅專用發票上註明的價款是10萬元。
(4) 當月為公司食堂購進兩台大冰櫃，取得的增值稅專用發票上註明的稅額是8500元。購進貨物均取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，當月通過稅務機關認證。
根據上述資料回答下列問題。
(1) 應計算當期銷項稅額的銷售額包括()。
a．銷售貨物開具的增值稅專用發票註明的不含稅銷售額550萬元
b．以舊換新方式向消費者個人銷售貨物107萬元
c． 以舊換新方式向消費者個人銷售貨物107萬元加上已扣除收購舊貨支付的款額10萬元
d．購買廣告性質的禮品，贈送給客戶，取得的增值稅專用發票上註明的價款10萬元
(2) 計算當期銷項稅額。
(3) 可以抵扣的進項稅額包括( )。
a．購進貨物取得的專用發票上註明的增值稅額
b．購買禮品的進項稅額
c．購進冰櫃用於集體福利的進項稅額
d．支付運費的進項稅額
(4) 計算當期可以抵扣的進項稅額。
(5) 計算當期應納增值稅額。
3、某生產企業為一般納稅人，適用增值稅率17%，2023年8月有關生產業務如下：
(1) 銷售a產品，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額400萬元，另開具普通發票取得銷售a產品的含稅價外費用2.34萬元。
(2) 銷售b產品，開具普通發票，取得含稅銷售額117萬元。
(3) 國內購進貨物，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，註明金額300萬元、增值稅額51萬元，另支付購貨運輸費用，取得運費發票所列運費11.5萬元和建設**5000元、裝卸費2.7萬元、保險費3000元；當月將30%用於企業基建工程；將1%用於本企業集體福利。
增值稅專用發票已通過主管稅務機關認證。
根據上述資料回答下列問題。
(1) 計算企業當月銷售a產品和b產品的銷項稅額。
(2) 國內購進貨物中，下例表述正確的為()。
a．當月將購進貨物30%用於企業基建工程的進項稅額不得扣除
b．當月將購進貨物30%用於企業基建工程的進項稅額可以扣除
c．當月將購進貨物1%用於用於本企業集體福利的進項稅額可以扣除
d．當月將購進貨物1%用於用於本企業集體福利的進項稅額不得扣除
(3) 在支付購貨運輸費用中，不得計算扣除進項稅額的為()。
a．運費11.5萬元
b．保險費3000元
c．裝卸費2.7萬元
d．建設**5000元
(4) 計算企業當月國內購進原材料和運費可抵扣的進項稅額。
(5) 計算企業當月應繳納的增值稅額。
4、甲輪胎廠是增值稅一般納稅人，既生產汽車、電單車輪胎，又生產收割機專用輪胎，2023年3月發生下列業務：
(1) 外購一批生產材料，支付不含增值稅金額80萬元，將其送到乙輪胎廠(增值稅一般納人)加工成小汽車內胎，提貨時向乙企業支付含增值稅款項29．25萬元(含加工費23.4萬元和輔助材料費5．85萬元)。
(2) 當月按照合同向某汽車廠預收20000套輪胎款81．9萬元(含稅)，月末發貨90％，其餘在下月初發貨。
(3) 採用賒銷方式銷售輪胎30000套，合同約定含稅總價122．85萬元，當月末應結款60％，但是對方單位因資金周轉問題未能按期結款。
(4) 當月生產銷售電單車輪胎，取得不含增值稅金額20萬元。
(5) 當月生產銷售收割機專用輪胎，取得不含增值稅金額10萬元。
汽車輪胎消費稅稅率為3％，根據上述資料回答下列問題。
(1) 第一筆業務應被代收代繳的消費稅；
(2) 第二筆業務應納的消費稅；
(3) 第三筆業務應納的消費稅；
(4) 第四筆業務應納的消費稅；
(5) 第五筆業務應納的消費稅；
(6) 該企業當月應向稅務機關繳納的消費稅。
5、某酒廠(增值稅一般納稅人)可以生產糧食、薯類酒精為原料的白酒，同時也生產啤酒。2023年2月該廠的生產銷售情況如下：
(1) 外購薯類酒精10噸，專用發票上註明的單價每噸1500元；外購糧食酒精20噸，增專用發票上註明的單價每噸2100元；
(2) 外購生產白酒的各種輔料，專用發票上註明的價款共計12000元；
(3) 外購生產啤酒的各種原料．專用發票上註明的價款共計250000元；
(4) 當月用8噸薯類酒精及輔料生產薯類白酒22噸，銷售了20噸，每噸不含增值稅12000
元：用15噸糧食酒精及輔料生產糧食白酒32噸，銷售了30噸，每噸不含增值稅**18000元；
(5) 當月用剩餘的酒精和輔料生產糧食白酒10噸，每噸的實際生產成本為8500元，將這部分白酒用於抵償債務，已知該糧食白酒的每噸銷售**分別為(不含增值稅)9000元、10000元、11000元；
(6) 當月銷售乙類啤酒100噸，增值稅專用發票上註明的出廠單價每噸為2800元，另按照慣例開具收據收取每噸200元的包裝物押金，限期3個月；
(7) 當月銷售果啤140噸，增值稅專用發票上註明的出廠單價每噸為2900元。另按照慣例開具收據收取每噸200元的包裝物押金，限期3個月；
(8) 當月有以往發出到期包裝物押金5000元(生啤)和3000元(果啤)到期未退。(已知：
相關增值稅專用發票都經過了認證；本月銷售果啤參照甲類啤酒的稅率計算消費稅。白酒的成本利潤率為10％。)
根據以上資料，回答下列問題：
(1) 用於抵償債務的白酒應納的消費稅；
(2) 用於抵償債務的白酒的增值稅銷項稅額；
(3) 當月應納的消費稅合計數；
(4) 當月應納的增值稅合計數。
6、某捲煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產新華牌捲菸，該品牌捲菸不含稅調撥價每標準條55元，最高不含稅售價每標準條58元。2023年10月發生如下幾筆業務：
(1) 從甲捲煙廠購入一批已稅菸絲，取得防偽稅控系統增值稅專用發票，註明價款30萬元，增值稅稅額5.1萬元；從某供銷社購進菸絲，取得防偽稅控系統增值稅；專用發票，註明價款10萬元、增值稅稅額1.7萬元，上述貨物均已經驗收入庫。
(2) 進口一批菸絲，關稅完稅**100萬元，關稅額5萬元。海關徵收進口環節稅後放行。
(3) 與某商場簽訂賒銷合同，按照調撥價將本廠生產的20標準箱交由商場銷售，合同約定當月結款50％，但是商場因資金周轉問題，實際只給結了40％的款項。
(4) 將國內採購和進口的菸絲均領用了40％，用於生產新華牌捲菸，當月對某批發站按照調撥價銷售100標準箱(每標準箱250條) 新華牌捲菸，取得不含稅銷售額137.5萬元。
(5) 按最高出廠價向某事業單位銷售新華牌捲菸10標準箱。
(6) 以10標準箱新華牌捲菸抵償欠外單位的貨款。
根據上述資料回答下列問題：(單位：萬元)
(1) 該企業本月應納進口環節消費稅稅額；
(2) 該企業與商場賒銷業務應納的消費稅稅額；
(3) 該企業對批發站銷售捲菸應納的消費稅稅額；
(4) 該企業向某事業單位銷售捲菸應納的消費稅稅額；
(5) 該企業抵債捲菸應納的消費稅稅額；
(6) 該企業當期應向稅務機關繳納的消費稅稅額。
7、某知名財經**，具有增值電信業務經營資質，2023年3月發生以下業務：
（1）開展「金牌理財師」遠端培訓業務，取得培訓費收入130萬元，並向學員**配套培訓教材取得收入70萬元。
（2）發布網路廣告，取得廣告收入5000萬元，其中支付某動漫設計室設計費1000萬元。
（3）自行開發的「錢通」證劵分析軟體已完成國家版權局的登記手續，轉讓著作權給香港某證劵研究機構，獲得轉讓收入200萬元。
（4）**2023年度上市公司財經資訊資料庫光碟10000張，每張售價1000元；光碟交
使用後通過網路為客戶提供遠端技術支援，另收取技術服務費100萬元。
根據上述資料回答下列問題：
（1）計算遠端培訓及教材**業務應繳納的營業稅。
（2）計算網路廣告業務應繳納的營業稅。
（3）計算軟體轉讓業務應繳納的營業稅。
（4）計算遠端技術支援業務應繳納的營業稅。
8、某服務公司主要從事人力資源中介服務，2023年2月發生以下業務：
（1）接受某用工單位的委託安排勞動力，取得該單位支付的價款共計50萬元。其中，40萬元用於支付勞動力的工資和社會保險費，2萬元用於支付勞動力的住房公積金；
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