南京醫藥股份****全面預算管理制度
第一章總則
第一條為了推行南京醫藥全流域全面預算管理，規範預算編製及調整，嚴格預算執行與考核，提高預算管理水平和經濟效益，特制定本制度。
第二條本制度適用於南京醫藥全流域內母公司、控股公司和有生產經營活動的其他單位。
第三條全面預算管理原則，包括：
（一）堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；
（二）堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；
（三）堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。
1第四條全面預算管理環節，包括：（一）預算編製與控制環節；
（二）預算執行與控制環節（包括預算調整環節）；（三）預算分析與考核控制環節。第二章部門設定與工作職責
第五條設立預算管理委員會及預算管理辦公室專門機構具體組織全流域預算管理工作。
第六條預算管理委員會是預算執行機構，主要職責包括：（一）根據董事會下達的戰略規劃，擬定並審議通過母公司及其下屬控股公司的預算目標；
（二）將經審議通過的預算草案呈報董事會審批，再經股東大會批准後，由董事會組織下達執行；
（三）審議通過預算管理制度及預算編製的具體程式和方法；（四）審議預算追加方案；
（五）協調、解決預算編製和執行中的問題；
（六）定期組織進行預算執**況績效考評，接受預算分析報告，並提出預算工作改進的意見與建議。
2第七條預算管理辦公室是預算常設機構，它直接對預算管理委員會負責並報告工作，主要職責包括：
（一）制定預算管理制度及預算編製的具體程式和方法，並上報預算管理委員會審批；
（二）對全流域各級單位編制的預算草案進行審查、協調、平衡，並提出具體的指導意見，上報預算管理委員會，彙總形成全流域年度預算草案；
（三）審查追加預算的合理性，並上報預算管理委員會審批；（四）跟蹤反饋預算執**況，以實事求是的原則定期提出預算調整方案，上報預算管理委員會；
（五）對預算執行結果進行分析評價，形成全流域的預算分析報告，提交預算管理委員會；
（六）在全流域範圍內逐步推廣、完善全面預算管理辦法。第八條各級預算單位市場營銷、投資、籌資、資產管理、人力資源、生產等職能部門具體負責本部門經營預算的編制、執行、控制、分析等工作，並配合預算管理委員會及辦公室做好全流域預算的綜合平衡、控制、分析、考核等工作。第三章預算編製與控制
3第九條預算編製應以董事會制定的3年規劃目標為依據，以經營預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心進行編制，協調平衡，最終達到現金流量的平衡。
各級預算單位年度預算方案應當符合本單位發展戰略、經營目標、投資計畫、籌資計畫和其他重大決議。
第十條編制年度預算，一般按照「上下結合、分級編制、逐級彙總」的程式進行。
（一）下達目標。每年7月在科學、充分的**與決策的基礎上，根據董事會戰略目標，預算管理委員會制定出明確、切實、可行的全流域預算總體方針，具體包括經營方針、總體目標、細分目標、有關政策、保證措施等，並下達到各級預算單位；（二）編制上報。各級預算單位應按照預算管理委員會下達的預算目標和政策，結合自身特點以及**的執行條件，提出本單位預算的具體方案，及時上報預算管理辦公室。
各級預算單位編制的預算方案須經本單位負責人簽章確認。
（三）審查平衡。預算管理辦公室對各級預算單位上報的預算方案進行審查、彙總，提出綜合平衡的建議，並上報預算管理委員會進行審議。預算管理委員會對發現的問題提出初步調整的意見，並反饋給各級預算單位予以修正；
4（四）審議批准。每年10月末，預算管理辦公室在各級預算單位修正調整的基礎上，編制出全流域年度預算初步方案，經進一步修訂、調整後，正式編制年度預算草案，提交預算管理委員會審議，最終形成年度預算方案，並報董事會批准。全流域年度預算方案，一般應在上年度12月20日之前審批完畢。
（五）下達執行。年度預算經批准後，由董事長簽發，預算管理委員會下達，各級預算單位組織實施。第十一條預算變更、追加程式
（一）各級預算單位的負責人和財務人員按規定的格式向預算管理辦公室提出追加和追減預算的申請；
（二）預算管理辦公室對預算變更的合理性、可行性、必要性進行審核，如不符合要求，則不予通過或返回重新修訂；（三）經預算管理辦公室審核通過後上報預算管理委員會審議，經董事會通過，股東大會批准後下達執行。
第十二條預算編製級次分為**：母公司為一級預算編製單位，母公司下屬業務經營單元、控股公司為二級預算編製單位，二級預算編製單位下的業務單位及管理科室為**預算編製單位。
5第十三條全面預算內容包括：經營預算、資本預算、資金預算和財務預算四大部分。
（一）經營預算也叫業務預算，包括產品銷售預算、採購預算、庫存預算、應收預算、投資收益預算、其他業務利潤預算、期間費用預算等子系統。
各級預算單位編制經營預算，應當以上一年生產經營的實際狀況為基礎，綜合考慮預算期內經濟政策變動、市場競爭狀況、產品競爭能力等因素對銷售、採購、生產等業務可能造成的影響，嚴格控制經營風險。
（二）資本預算包括對外投資預算、固定資產投資預算、資源整合專案預算、新資本性支出專案、預計融資預算等。各級預算單位編制資本預算，應當符合成本效益原則和風險控制要求，在對投資專案進行可行性研究、論證和集體決策的基礎上，合理安排投資結構和資金投放量，嚴格控制各類投資風險。（三）資金預算在經營預算、資本預算的基礎上編制，主要反映企業預算期間現金收入、現金支出情況，預計現金盈餘或短缺金額。
6各級預算單位編制資金預算，應當以籌資計畫和資金需求決策為基礎，合理安排籌資規模和籌資結構，審慎選擇籌資方式，保持最佳資金成本，嚴格控制財務風險。
（四）財務預算在經營預算、資本預算和資金預算的基礎上編制而成,主要包括現金預算、預計資產負債表、預計損益表。第十四條預算編製暫採用基數加增長的方法編制，且各類預算應以董事會3年規劃為依據，確保資產投入高效率，確保經營性、市場開發資金投入，降低辦公性支出；確保以人為本的戰略目標；確保員工收益與企業效益同步增長。第四章預算執行與控制
第十五條公司預算一經批覆下達，各級預算單位必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的預算執行責任體系。第十六條各級預算單位應當將年度預算作為預算期內組織、協調各項生產經營活動和管理活動的基本依據，將年度預算細分為季度和月度預算，通過分期預算控制實現年度預算目標。
第十七條各級預算單位應當對預算工作建立嚴格的授權批准制度，明確審批人的授權批准方式、許可權、程式、責任和相關控制措施，規定經辦人的職責範圍和工作要求。
7審批人應當根據預算工作授權批准制度的規定，在授權範圍內進行審批，不得超越審批許可權。
經辦人應當在職責範圍內，按照審批人的批准意見辦理預算工作。對於審批人超越授權範圍審批的預算事項，經辦人有權拒絕辦理，並及時向上級部門報告。
第十八條各級預算單位應當制定預算工作業務流程，明確預算編製、預算執行、預算調整、預算分析與考核等各環節的控制要求，並在各個環節設定相關的記錄或填製相應的憑證，確保預算工作全過程得到有效控制。
第十九條各級預算單位應當加強對貨幣資金收支業務的預算控制，及時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，嚴格控制支付風險。
納入單位預算的資金撥付，按照授權審批程式執行。未納入單位預算的支出專案，不予支付。
雖已納入單位預算，但支付手續不健全、憑證不合規的支出專案，不得支付。
8第二十條預算管理委員會應當運用財務會計報告和其他會計資料監控預算執**況，及時向董事會和各級預算執行單位報告或反饋預算執行進度、執行差異及其對各級預算目標的影響，促進單位完成預算目標。逐步推進預算的資訊化管理程序，通過現代電子資訊科技手段監控和推動預算執行。
第二十一條應當建立預算執行結果質詢制度，要求預算執行單位對預算指標與實際結果之間的重大差異進行解釋和答辯。
第五章預算調整與控制
第二十二條預算管理委員會正式下達執行的預算，一般不予調整。各級預算執行單位在執行過程中由於市場環境、經營條件、國家法規政策等發生重大變化，或出現不可抗力重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執行結果產生重大差異的，經董事會通過，股東大會批准，可以調整預算；如遇特殊緊急情況可由董事長先批准支付，其後調整預算。
第二十三條預算的調整，應當由預算執行單位逐級向預算管理委員會提出書面報告，闡述預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度，提出具體調整預算的建議。
9第二十四條預算管理委員會應當對預算執行單位提交的預算調整報告進行審核分析，半年度集中編制全流域年度預算調整方案，提交董事會審議，股東大會批准，然後下達執行。第二十五條公司審批預算調整方案應當符合以下要求：（一）預算調整事項應當符合單位發展戰略和年度生產經營目標；
(二)預算調整方案應當客觀、可行；
(三)預算調整重點應當放在預算執行**現的重要的、非正常的、不符合常規的關鍵性差異方面。
對於不符合上述要求的預算調整報告和調整方案，單位預算管理部門和單位決策機構應當予以否決。
第六章預算評估與績效考評
第二十六條預算管理委員會應當定期召開預算執行分析會議，全面掌握預算執**況，研究、解決預算執行中存在的問題，提出改進措施。
預算管理辦公室和各預算執行單位應當充分收集有關財務、業務、市場、技術、政策、法律等方面的資訊資料，根據不同情況分別採用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，
10從定量與定性兩個層面充分反映預算執行單位的現狀、發展趨勢及其存在的潛力。
第二十七條建立預算執**況審計制度，通過定期或不定期地實施審計監督及時發現和糾正預算執行中存在的問題，維護預算的嚴肅性。
第二十八條建立預算執**況績效考評制度。(一)預算管理委員會於年末下達下年度預算指標及預算達標標準，暨全年預算完成情況與半年度修訂後的預算水平誤差控制率，定期向董事會報告預算執**況，並組織對預算執行單位進行考核。各級預算執行單位定期提供書面分析考核資料，預算管理辦公室彙總、審核、歸納、總結提供月度執行分析表，季度執**況分析報告。
(二)預算執**況考核，依照預算執行單位上報預算執行報告、預算管理委員會審查核實、董事會批准的程式進行。
各級預算執行單位上報的預算執行報告，應經本部門、本單位負責人簽章確認。
第七章附則
第二十九條本制度由預算管理委員會負責解釋。
11第三十條本制度自發布之日起實施。
南京醫藥股份****預算管理委員會二零零五年二月十六日12
全面預算管理制度
集團 業務管理單元 第一章 總則 第二章 組織與職能 第三章 全面預算的內容與編制辦法 一 全面預算內容 二 預算編審程式 第四章 預算調整與評價考核 第五章 附則 附 全面預算表單 一 策略計畫 二 目標設定 三 經營預算 四 資本支出預算 五 財務預算 六 預算說明書 第一章 總則 第一條為構建...
全面預算管理制度
第一章總則 為增強各經營單位的計畫組織和預算管理水平，優化資源配置 完善考核機制 加強內部控制和防範經營風險，建立全面預算管理體系，實現公司經營目標和發展戰略，制定本制度。第二章全面預算管理體制 實行公司統一規劃 責任單位分級管理的預算管理體制，確定以下原則 一 統一規劃原則。全面預算目標由公司統一...
全面預算管理制度
金一文化發展股份 2010 為了進一步提高公司整體管理水平和經濟效益，促進發展戰略的實現，建立健全全面預算管理機制，真正有效地發揮全面預算管理作用，根據財政部等五部委聯合發布 企業內部控制配套指引第15號 全面預算 和有關法律法規，並結合本公司實際情況，制定本制度。本制度所稱全面預算，是指公司對一定...