（一）會計核算
（1）單位活期存款存、取的核算
借現金 10000
貸 ××存款——××單位存款戶 10000（二）會計核算
（2）到期支取的核算
借利息支出——單位定期存款利息支出戶
貸定期存款——××單位定期存款戶
借定期存款——××單位定期存款戶
貸活期存款——××單位活期存款戶
（三）計息
銀行計算存款利息的方式
（1）採用餘額表計息
利息＝本金×時期×利率
本金（存款餘額）×時期的計算結果稱為計息積數（2）根據分戶賬計息。
存款利息算出後，其會計分錄為：
借利息支出——××利息支出戶
貸 ××存款——××單位存款戶
（1）銀行匯票出票（簽發匯票行簽發匯票），其會計分錄為：
借 ××存款—申請人戶
貸匯出匯款
申請人交付現金的，其會計分錄為：
借現金貸匯出匯款
（2）銀行匯票付款（匯入行解付匯票），其會計分錄為：
借轄內往來
貸 ××科目—××存款持票人戶
（3）銀行匯票結清（簽發匯票行結清），其會計分錄為：
①匯票全額付款
借匯出匯款
貸轄內往來
②匯款有多餘款
借匯出匯款
貸轄內往來
××科目—申請人
（3）銀行匯票結清（簽發匯票行結清），其會計分錄為：
③申請人未在銀行開立賬戶
借匯出匯款
貸轄內往來
其他應付款—申請人戶
申請人來領取多餘款，其會計分錄為：
借其他應付款—申請人戶
貸現金2．商業匯票結算
（1）付款人開戶行接到付款人的付款通知
①付款人的銀行賬戶有足額票款支付的，其會計分錄為：
借 ××科目—付款人戶
貸清算資金往來—××清算中心（組）往來戶/ 聯行存放款項②付款人的銀行賬戶餘額不足支付的，不做會計分錄。
（2）持票人開戶行收到划回票款的處理手續，其會計分錄為：
借清算資金往來—××清算中心（組）往來戶
貸 ××科目—持票人戶
3．銀行承兌匯票的核算
（1）承兌時的處理手續。
借 ××科目—出票人戶
貸手續費收入—××承兌手續費戶
收銀行承兌匯票
（2）承兌銀行對匯票到期扣客戶款項
①承兌銀行
借 ××科目—出票人戶
貸應解匯款及臨時存款—出票人戶
（2）承兌銀行對匯票到期扣客戶款項
①承兌銀行
借 ××科目—出票人戶
貸應解匯款及臨時存款—出票人戶
②出票人賬戶無款支付的，其會計分錄為：
借 ××科目—出票人逾期貸款戶
貸應解匯款及臨時存款—出票人戶
③出票人賬戶餘額不足支付的，其會計分錄為：
借 ××科目—出票人戶
××科目—出票人逾期貸款戶
貸應解匯款及臨時存款—出票人戶
（4）承兌銀行支付匯票款項時
借應解匯款及臨時存款—出票人戶
貸清算資金往來—××清算中心（組）往來戶
付銀行承兌匯票
（5）持票人開戶行收到匯票款項其會計分錄為：
借清算資金往來—××清算中心（組）往來戶
貸 ××科目—持票人
4．銀行本票結算
（1）簽發銀行本票。
①轉賬交付的，其會計分錄為：
借 ××科目—申請人戶
貸本票②現金交付的，其會計分錄為：
借現金貸本票
4．銀行本票結算
（2）**付款行兌付本票
①兌付本票款項，其會計分錄為：
借轄內往來（同城票據交換）
貸 ××科目—持票人戶/ 現金（現金本票）②對於跨系統銀行付款的，**付款行收取1天利息，其會計分錄為：
借轄內往來（同城票據交換）
貸金融企業往來收人
4．銀行本票結算
（3）銀行本票結清
借本票貸轄內往來
借金融企業往來支出—同城往來利息支出
貸轄內往來
5．支票結算
（1）現金支票提取現金
借 ××存款—出票人（付款單位）戶
貸現金（2）轉賬支票的核算手續
①持票人、出票人在同一銀行開戶，其會計分錄為：
借 ××存款—出票人（付款單位）戶
貸 ××存款—持票人（收款單位）戶
5．支票結算
（2）轉賬支票的核算手續
②持票人、出票人不在同一銀行開戶，可採用下列方式進行核算。
借存放**銀行款項/轄內往來
貸 ××存款—持票人戶
出票人開戶行收到交換提入的支票，其會計分錄為：
借 ××存款—出票人戶
貸存放**銀行款項/轄內往來
（三）結算方式業務的核算
1．匯兌結算
（1）匯出行的會計分錄為：
借 ××存款科目—匯款人戶
貸清算資金往來—××清算中心（組）往來戶
現金交付的，其會計分錄為：
借現金貸應解匯款及臨時存款—匯款人戶
借應解匯款及臨時存款—匯款人戶
貸清算資金往來—xx清算中心（組）往來戶
（2）匯入行的核算手續。
①直接收賬的，其會計分錄為：
借清算資金往來—××清算中心（組）往來戶/存放聯行款項貸 ××科目—收款人戶
②不直接收賬的，其會計分錄為：
借清算往來—××清算中心（組）往來戶/存放聯行款項貸應解匯款及臨時存款—收款人戶
③需要支取現金的，其會計分錄為：
借應解匯款及臨時存款—收款人戶
貸現金（3）匯款人申請退匯的
①匯入行
借應解匯款及臨時存款—匯款人戶
貸清算資金往來—××清算中心（組）往來戶/聯行存放款項②匯出行
借清算資金往來—××清算中心（組）往來戶/存放聯行款項貸 ××科目—匯款人戶
如匯款人未在銀行開立賬戶，其會計分錄為：
借清算資金往來—××清算中心（組）往來戶/存放聯行款項貸其他應付款—匯款人戶
匯款人領取款項時，另填一聯現金借方憑證。其會計分錄為：
借其他應付款—匯款人戶
貸現金（三）結算方式業務的核算
（4）電子匯兌
匯出行會計分錄為：
借 ××科目
貸轄內往來
收報經辦行會計分錄為：
借轄內往來
貸 ××科目
（三）結算方式業務的核算
2．委託收款結算
（1）付款人開戶行的核算手續
①以銀行為付款人的處理手續。其會計分錄為：
借 ××科目—××戶
貸轄內往來
②以單位為付款人的處理手續會計分錄為：
借 ××科目—付款人戶
貸轄內往來
（三）結算方式業務的核算
（2）收款人開戶行的核算手續
①款項划回的會計分錄為：
借轄內往來
貸 ××科目—收款人戶
②如係郵劃委託，先收到信匯付款指令。其會計分錄為：
借轄內往來
貸其他應付款—待處理匯劃款項戶
待收到發報經辦行郵寄第四聯郵劃委託憑證後，其會計分錄為：
借其他應付款—待處理匯劃款項戶
貸 ××科目—收款人戶
（三）結算方式業務的核算
3．異地托收承付結算
（1）付款人開戶行會計分錄為：
借 ××科目—付款人戶
貸聯行存放款項（聯行往賬）
（2）收款人開戶行會計分錄為：
借轄內往來
貸 ××科目—收款人戶
（三）結算方式業務的核算
4．定期借記
（1）收、付款人在同一銀行機構開戶的處理手續借 ××科目—付款人戶
貸 ××科目—收款人戶
（三）結算方式業務的核算
（2）收、付款人不在同一行處開戶的處理手續①收款人開戶行會計分錄為：
借同城票據交換
貸其他應付款
侯交換退票時間過後會計分錄是：
借其他應付款
貸 ××科目—收款人戶
②付款人開戶行收到交換提回憑證經審查無誤後，其會計分錄為：
借 ××科目—付款人戶
貸同城票據交換
（三）結算方式業務的核算
5．貸記憑證
（1）收、付款人在同一銀行開戶的會計分錄為：
借 ××科目—付款人戶
貸 ××科目—收款人戶
（三）結算方式業務的核算
5．貸記憑證
（2）收、付款人不在同一銀行開戶的處理手續付款行會計分錄是：
借 ××科目—付款人戶
貸同城票據交換
收款行會計分錄是：
借同城票據交換
貸 ××科目—收款人戶
（四）信用卡業務的核算
1．單位卡發卡的處理手續。
（1）申請人在發卡銀行機構開戶的，其會計分錄為：
借 ××存款科目—××單位基本存款賬戶
貸 ××科目—××單位信用卡戶
手續費收入—××手續費戶
（2）申請人不在發卡銀行機構開戶的，其會計分錄為：
借存放**銀行款項/ 轄內往來
貸 ××科目—××單位信用卡戶
手續費收入—××手續費戶
（四）信用卡業務的核算
2．個人卡發卡的處理手續。
（1）申請人交存現金的，其會計分錄為：
借現金貸活期儲蓄存款—××個人信用卡戶
手續費收入—××手續費戶
（2）申請人轉賬存入的
借存放**銀行款項/ 轄內往來
貸 ××科目—××單位信用卡戶
手續費收入—××手續費戶
（四）信用卡業務的核算
3．信用卡支取現金的處理手續
（1）**行付款的處理手續。
①在同一城市和用異地跨系統銀行發行的信用卡支取現金的，其會計分錄為：
借存放**銀行款項/ 轄內往來
貸應解匯款及臨時存款—持卡人戶
借應解匯款及臨時存款—持卡人戶
貸現金其他應付款
（四）信用卡業務的核算
3．信用卡支取現金的處理手續
（1）**行付款的處理手續。
②在異地支取現金的，其會計分錄為：
借清算資金往來—義義清算中心（組）往來戶
貸應解匯款及臨時存款—持卡人戶
借應解匯款及臨時存款—持卡人戶
貸現金其他應付款—手續費戶
（四）信用卡業務的核算
3．信用卡支取現金的處理手續
（2）持卡人開戶行的處理手續
①持卡人開戶行收到同城交換來的第二聯取現單時會計分錄為：
借 ××科目—××單位信用卡戶/ 活期儲蓄存款貸存放**銀行款項
②持卡人開戶行收到經本行清算中心轉來的電子劃付款憑證後，其會計分錄為：
借 ××科目—××單位信用卡戶/活期儲蓄存款貸清算資金往來—××清算中心（組）往來戶
（四）信用卡業務的核算
4．信用卡登出的處理手續
（1）個人卡銷戶時，其會計分錄為：
借活期儲蓄存款—××個人信用卡戶
利息支出—××利息支出戶
貸現金（2）單位卡銷戶時，其會計分錄為：
借 ××科目—××單位信用卡戶
利息支出—××利息支出戶
貸存款科目—申請人基本存款戶
2．貸款業務的核算
（1）信用貸款的核算
①貸款發放會計分錄為：
借 ××貸款——借款單位貸款戶
貸 ××存款——借款單位存款戶
②貸款收回的核算
借 ××存款——借款單位存款戶
貸 ××貸款——借款單位貸款戶
2．貸款業務的核算
③貸款計收利息的核算
月利率=年利率÷12（月）
日利率=年利率÷360（天）
貸款利息＝本金（還款金額）×時期（年或月）×（年或月）利率貸款期限有零頭天數全部化為天數的：
貸款利息＝本金（還款金額）×時期（天數）×（月利率÷30）＝貸款總積數×日利率
借 ××存款—借款單位戶
貸利息收入—工（商）業貸款利息收入
④貸款逾期的核算
借逾期貸款—借款單位逾期貸款戶
貸 ××貸款一一借款單位貸款戶
歸還逾期貸款本息時，其會計分錄為：
借 ××存款—借款單位存款戶
貸逾期貸款—借款單位逾期貸款戶
利息收入—××貸款利息收入戶
⑤呆賬貸款的核算
a. 提取呆賬準備金時，其會計分錄為：
借營業費用（或其他營業支出）—呆賬準備金戶貸貸款呆賬準備
b. 核銷呆賬貸款的核算。其會計分錄為：
借貸款呆賬準備
貸逾期貸款—××催收貸款戶
2．貸款業務的核算
⑤呆賬貸款的核算
c. 如遇見已確定並轉銷的呆賬貸款，以後年度收回來的，其會計分錄為：
借逾期貸款—××催收貸款戶
貸貸款呆賬準備
借 ××存款—借款人存款戶/ 現金
貸逾期貸款—××催收貸款戶
2．貸款業務的核算
⑥壞賬準備的提取和抵消的核算
a. 提取壞賬準備時的會計分錄為：
借營業費用（或其他營業支出）—壞賬準備戶
貸壞賬準備
b. 核銷不能收回的應收利息的會計分錄為：
借壞賬準備
貸應收利息—應收××貸款利息戶
會計分錄總結
企業簡單會計分錄歸納 一 籌資活動的會計分錄 債權籌資 1 投入資金作為資本金3 投入實物資產 借 銀行存款借 固定資產 貸 實收資本貸 實收資本 2 投入資金超過所佔股份時4 投入原材料 借 銀行存款 實際收到的資金數 借 原材料 貸 實收資本應交稅費 應交增值稅 進項稅額 資本公積 資本溢價貸 ...
會計分錄總結
企業基本經濟業務的賬務處理 投 1 收到投資者投入的現金 轉賬支票貨幣資金等借 銀行存款 貸 實收資本 或股本 資本公積 2 收到投資者投入的固定資產 借 固定資產 貸 實收資本 3 投資者投入的無形資產 借 無形資產 貸 實收資本 4 投資者投入的原材料 借 原材料 計畫成本 應交稅費 應交增值稅...
材料會計分錄
材料物資 包裝物 低值易耗品會計分錄大全 一 材料物資 包裝物 低值易耗品購進 1.購進材料物資 包裝物 低值易耗品等，驗收入庫同時支付貨款，按其實際成本 包括進價和運雜費等 借 材料物資貸 銀行存款 2.購進材料物資等，先驗收入庫後支付貨款，按其實際成本 或估計成本 借 材料物資等貸 應付帳款 實...