二、風險評估工作底稿
了解被審計單位及其環境(不包括內部控制)
一、審計目標
從以下方面了解被審計單位及其環境，並評估相應重大錯報風險：
1．行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素；
2．被審計單位的性質；
3．被審計單位對會計政策的選擇和運用；
4．被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險；
5．被審計單位財務業績的衡量和評價。
二、行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素（一）實施的風險評估程式
（二）了解的內容和評估出的風險
1．行業狀況
（1）所在行業的市場供求與競爭
（2）生產經營的季節性和週期性
（3）產品生產技術的變化
（4）能源**與成本
（5）行業的關鍵指標和統計資料
2．法律環境及監管環境
（1）適用的會計準則、會計制度和行業特定慣例（2）對經營活動產生重大影響的法律法規及監管活動（3）對開展業務產生重大影響的**政策，包括貨幣、財政、稅收和**等政策
（4）與被審計單位所處行業和所從事經營活動相關的環保要求3．其他外部因素
（1）巨集觀經濟的景氣度
（2）利率和資金供求狀況
（3）通貨膨脹水平及幣值變動
（4）國際經濟環境和匯率變動
三、被審計單位的性質
（一）實施的風險評估程式
（二）了解的內容和評估出的風險
1．所有權結構
（1）所有權性質（屬於國有企業、外商投資企業、民營企業還是其他型別）：
（2）所有者和其他人員或單位的名稱，以及與被審計單位之間的關係（3）控股母公司
2．治理結構
（1）獲取或編制被審計單位治理結構圖
（2）對圖示內容作出詳細解釋說明
3．組織結構
（1）獲取或編制被審計單位組織結構圖
（2）對圖示內容作出詳細解釋說明
4．經營活動
（1）主營業務的性質
（2）主要產品及描述
（3）與生產產品或提供勞務相關的市場資訊
（4）業務的開展情況
（5）聯盟、合營與外包情況
（6）從事電子商務的情況
（7）地區與行業分布
（8）生產設施、倉庫的地理位置及辦公地點
（9）關鍵客戶
（10）重要**商
（11）勞動用工情況
（12）研究與開發活動及其支出
（13）關聯方交易
5．投資活動
（1）近期擬實施或已實施的併購活動與資產處置情況（2）**投資、委託貸款的發生與處置
（3）資本性投資活動
（4）不納入合併範圍的投資
6．籌資活動
（1）債務結構和相關條款，包括擔保情況及表外融資（2）固定資產的租賃
（3）關聯方融資
（4）實際受益股東
（5）衍生金融工具的運用
四、被審計單位對會計政策的選擇和運用
（一）實施的風險評估程式
（二）了解的內容和評估出的風險
1．被審計單位選擇和運用的會計政策
2．會計政策變更的情況
3．披露
五、被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險（一）實施的風險評估程式
（二）了解的內容和評估出的風險
1．目標、戰略
2．相關經營風險
3．被審計單位的風險評估過程
六、被審計單位財務業績的衡量和評價
（一）實施的風險評估程式
（二）了解的內容和評估出的風險
1．關鍵業績指標
2．業績趨勢
3．**、預算和差異分析
4．管理層和員工業績考核與激勵性報酬政策
5．分部資訊與不同層次部門的業績報告
6．與競爭對手的業績比較
7．外部機構提出的報告
審計學原理課件
xx電大 x年x月 第一章總論 教學目標 1 知識目標 1 了解審計的產生與發展，審計的工作和 任務 2 掌握審計的定義 審計與會計的關係 3 理解和掌握審計的物件和目的 審計的職能和 作用。能力目標 引導學生對審計與會計的區別，拓寬學生審計的基本理論和分析判斷能力。情感目標 通過審計與會計的關係，...
審計學課程標準
一 課程概述 一 課程定位 本課程是會計專業的一門崗位課，適用於會計專業，屬於理論類課程。本課程定位於培養熟知審計準則和企業會計準則及相關會計制度，能評估重大錯報風險，會實施業務迴圈控制測試和實質性程式並獲取充分適當的審計證據，能編制審計工作底稿，出具審計報告，具有強烈的誠信 責任 成本 團隊合作等...
審計學課程標準
四 先修及後續課程 建議先修會計學基礎 財務會計 成本會計 企業內部控制 會計資訊化 財務管理 管理會計 統計學等課程 本課程的後續課程有崗前綜合培訓 頂崗實習等。五 課程教學內容及要求 六 教學方法與手段 一 教學方法 1.專案教學法。業務迴圈審計與完成審計工作採用專案教學法，融入情景模擬，學生在...