一、本章重點、難點
1.公共財政的理論基礎是"公共產品"和"市場失靈"理論。
2.掌握公共產品的概念及特徵
特徵：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非競爭性、提供目的的非盈利性。核心特徵是：受益的非排他性與取得方式的非競爭性。
公共產品與私人產品的區別主要是就消費該產品的不同特徵來加以區別的,並不是指產品的所有制性質。
3.掌握市場失靈的表現：公共產品缺失、外部效應、不完全競爭、收入分配不公、經濟波動與失衡。
在市場經濟條件下，財政分配的範圍是以「市場失靈」為標準，以糾正和解決「市場失靈」這一問題來界定的。
4.掌握財政職能：資源配置職能、收入分配職能和經濟穩定職能。
5.掌握資源配置職能的含義，注意財政資源配置的主體是**。
（1）熟悉在市場經濟條件下，進行財政資源配置的主要原因。
（2）掌握財政資源配置方式：財政資源配置方式是指**提供公共產品的決定方式和資金**方式。財政資源配置方式實際上是一種政治程式。
公共產品的效率由資源配置效率和生產效率組成。財政資源配置方式實質上是財政執行機制。提高公共產品的供給效率，實質上涉及政治體制的民主化、科學化和法制化的問題。
（3）掌握解決公共產品效率問題的基本途徑
①實現公共產品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學的財政決策體制；
②實現公共產品生產效率的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵約束制度，確保公共部門的行為不偏離**的意圖。
（4）掌握資源配置職能的範圍：包括直接滿足消費需求的公共產品和準公共產品，以及天然壟斷行業的產品等。
（5）掌握資源配置職能的主要內容：調節全社會的資源在**部門和非**部門之間的配置；調節資源在不同地區之間的配置；調節資源在國民經濟各部門之間的配置。
6.掌握收入分配職能
（1）收入分配的目標：實現公平分配。
（2）掌握社會公平的準則：保證生存權準則；效率與公平兼顧；共同富裕準則。
（3）熟悉社會不公平的原因。
（4）熟悉財政的收入分配範圍。
（5）掌握財政的收入分配方式
①在組織財政收入時要考慮社會公平；
②在安排財政支出時要考慮社會公平；
③要實行社會保障，以利於社會公平的切實實現。
（6）財政的分配職能主要是通過調節企業的利潤水平和居民的個人收入水平來實現的。
7.掌握經濟穩定職能
（1）經濟穩定的含義：充分就業、物價穩定、國際收支平衡。
（2）掌握經濟穩定職能的主要內容（每年考）
①通過財政預算收支進行調節——逆經濟風向行事；
②通過制度性安排，發揮財政 "內在穩定器"作用；
③財政政策和其他政策配合的調節。
第二章財政支出理論
一、本章重點、難點
1.掌握財政支出的分類，熟悉每類支出的具體內容。
2.掌握購買性支出和轉移性支出對生產、流通、分配和國民經濟執行的不同影響。
3.掌握購買性支出與轉移性支出的經濟影響比較。
4.財政支出規模可以用絕對量和相對量來衡量。常用財政支出的相對量作為衡量和考察財政支出的指標。
我國選用的衡量指標：財政支出/國民收入。而現代市場經濟國家大多選用國民生產總值或者國內生產總值作為分母衡量財政支出的規模。
5.掌握財政支出的增長趨勢
熟悉西方財政經濟理論界對財政支出規模趨勢的分析：華格納的「**活動擴張法則」、皮考克和魏斯曼的"公共收入增長導致論"、馬斯格雷夫和羅斯托的"經濟發展階段論"。
6.熟悉中國財政支出規模分析
從2023年至2023年，我國財政支出佔國內生產總值以及**財政支出佔全國財政支出總額的比重都呈現出明顯的下降趨勢。
掌握原因：政策性調整；管理水平的原因；管理體制上的原因——預算外資金的問題；統計原因。
7.財政支出必須講究效益，其根本原因在於社會經濟資源的有限性。
8.掌握財政支出效益分析的特點。
9.掌握衡量財政支出效益的方法：成本-效益分析法、最低費用法、公共勞務收費法、公共定價法；掌握其適用的領域。
第三章財政支出的內容
一、本章重點、難點
1.掌握購買性支出和轉移性支出的類別
2.從世界各國的一般發展趨勢來看，社會消費性支出的絕對規模總的是呈現一種擴張趨勢，相對規模在一定發展階段也是擴張趨勢，達到一定規模則相對停滯。
3.掌握行政管理費支出的內容：行政支出、公安支出、****支出、司法檢察支出和外交支出。
按費用要素分類，行政管理費包括人員經費和公用經費兩大類。
從世界各國的一般情況看，行政管理費支出的絕對數是增長的，但它在財政支出總額中所佔的比重卻應是下降趨勢。
4.熟悉國防費支出的內容：國防費、民兵建設費、國防科研事業費和防空經費等。
5.教育支出
從經濟性質看，教育服務一般被看作是一種混合產品。但其中義務教育：純公共產品；義務教育以外的高層次教育：混合產品。
6.科學研究支出
用於那些外部效應較強的科學研究支出（主要是基礎科學的經費）應由**承擔，而那些可以通過市場交換來充分彌補成本的科學研究支出（主要是應用性研究經費），則可由微觀主體來承擔。
我國財政用於科學研究支出及其佔財政支出和gdp的比重基本上是逐年有所提高。
7.衛生支出
公共衛生領域是具有很大外部效應和非排他性的公共產品，因此應由**提供公共衛生。此外**提供公共衛生的另乙個重要理由，是公平的收入分配。
熟悉世界銀行提出的**要對衛生事業進行干預的三條理由。
8.加強管理，提高文教科學衛生支出的效益。
9.財政投資性支出
（1）掌握**財政投資的特點。
（2）熟悉影響**投資在社會總投資中所佔比重的因素：經濟體制的差異；經濟發展階段的差異。
（3）在社會主義市場經濟體制下，**對投資的巨集觀調控需要通過間接和直接兩種方式進行。了解直接調控和間接調控的概念。
（4）掌握**財政投資的決策標準：資本-產出比率最小化標準；資本-勞動力最大化標準；就業創造標準。
10.基礎設施投資
（1）熟悉基礎設施的特點：決定了應該由**支援基礎設施投資。
（2）從經濟性質看，基礎設施從總體上說可以歸類為混合產品，可以由**提供，可以由市場提供，也可以採取混合提供方式。了解基礎設施投資的提供方式。
（3）掌握財政投融資制度
財政投融資是通過國家信用方式籌集資金的。**投資並不意味著完全的無償撥款。熟悉財政投融資的五個基本特徵。
11.了解財政農業投資的必要性，掌握財政對農業投入的範圍：主要投資於以水利為核心的農業基礎設施建設、農業科技推廣、農村教育和培訓等方面。注重農業科研活動，推動農業技術進步。
12.掌握社會保障制度的概念，注意社會保障制度由德國的俾斯麥**於19世紀80年代首創。
13.掌握我國社會保障的主要內容：社會保險、社會救助、社會福利、社會優撫，掌握其具體內容，注意社會保險是現代社會保障的核心內容，是一國居民的基本保障。
14.掌握社會保障制度的四種型別：社會保險型、社會救濟型、普遍津貼型、節儉**型。掌握其具體含義。
15.掌握我國的基本社會保障制度（重點內容）：養老保險、醫療保險、失業保險的覆蓋範圍、費用籌集、執行模式、待遇等。
16.掌握我國社會保障制度的進一步改革
（1）養老保險的籌資模式：現收現付式、**式（包括完全**式和部分**式）；
（2）掌握遼寧養老保險改革試點的內容；
（3）熟悉農村的社會保障問題。
17.掌握財政補貼的性質
（1）財政補貼的主體是國家；
（2）補貼的物件是企業和居民；
（3）補貼的目的是為了貫徹一定的政策，滿足某種特定的需要，實現特定的政治、經濟和社會目標；
（4）補貼的性質是通過財政資金的無償補助而進行的一種社會財富的再分配。
財政補貼支出與社會保障支出同屬財政的轉移性支出。兩者的差別主要體現在同相對**體系的關係上。
18.掌握財政補貼的分類，注意企業虧損補貼與**補貼的區別。
19.掌握稅收支出的概念：為了實現特定目標而放棄一些稅收。稅收支出是**的一種間接性支出，屬於財政補貼性支出。
掌握稅收支出的分類：從稅收支出所發揮的作用來看，可分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。
熟悉稅收支出的形式：稅收豁免、納稅扣除、稅收抵免、優惠稅率、延期納稅、盈虧相抵、加速折舊、退稅等。
了解稅收支出的預算控制。
第四章稅收理論
一、本章重點、難點
1.掌握稅收的概念及稅收的三點含義
稅收由國家徵收，行使徵稅權的主體是國家。稅收是**取得財政收入最佳、最有效形式。
2.掌握稅收的本質：作為權力主體的國家，在取得財政收入的分配活動中，同社會集團、社會成員之間形成的一種特定分配關係。
3.掌握稅收的職能：財政職能（收入職能）、經濟職能（調節職能）、監督職能，其中稅收的財政職能是稅收首要的和基本的職能。
4.熟悉制定稅收原則的依據：（1）**公共職能；（2）社會生產力水平；（3）生產關係狀況。
5.熟悉古典稅收原則
6.掌握現代稅收原則
7.熟悉稅法的概念和淵源
稅法屬於成文法，而不是習慣法。稅法的淵源主要就是成文法。
2019初級經濟師考試財政稅收專業複習八
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