一、按工資總額，計提工資、職工福利費14%、職工教育費2.5%、工會經費2%，可以稅前扣除（但必須據實列支）
1、計提
借：管理費用
貸：應付職工薪酬--工資
福利費(可不設，直接列入工資）
職工教育費（據實列支）
工會經費（據實列支）
二、提固定資產折舊
借：管理費用
貸：累計折舊
三、攤銷費用
借：管理費用（或營業費用等）
貸：待攤費用（或長期待攤費用）
四、計提稅金
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金--營業稅
貸：應交稅金--城建稅
貸：其他應交款--教育費附加
五、結轉各種收入
1、結轉主營業務收入
借：主營業務收入
貸：本年利潤
2、結轉其他業務收入
借：其他業務收入
貸：本年利潤
3、結轉營業外收入
借：營業外收入
貸：本年利潤
六、結轉成本、支出、稅金
1、結轉成本
借：本年利潤
貸：主營業務成本
2、結轉其他業務支出
借：本年利潤
貸：其他業務支出
3、結轉營業外支出
借：本年利潤
貸：營業外支出
4、結轉稅金
借：本年利潤
貸：主營業務稅金及附加
七、結轉各項費用
1、結轉管理費用
借：本年利潤
貸：管理費用
2、結轉財務費用
借：本年利潤
貸：財務費用
3、結轉營業費用
借：本年利潤
貸：營業費用
八、季度計提所得稅
1、提取時
借：所得稅
貸：應交稅金--所得稅
2、結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
3、上繳所得稅
借：應交稅金--所得稅
貸：銀行存款或現金
問題補充：
每月一定得計提職工福利費、職工教育費、工會經費嗎？所得稅按季計提嗎？固定資產折舊按什麼標準計提，具體怎樣做分錄？
1、按照會計制度規定，福利費、職工教育費、工會經費要計提的，提取的費用可以列入成本費用中。如果你不提取的話，成本費用少列支，加大利潤，出現利潤要繳納所得稅的。
2、固定資產折舊標準，會計制度上有相關的規定，不同的固定資產使用年限不一樣，而且固定資產折舊的方法有很多種，所以，每項固定資產計提折舊的額是不同的。
3、所得稅，一般都是季度計提預繳，年終匯算清繳。如果季度沒有利潤或收入的話（所得稅徵收方式：查賬徵收、核定徵收），就不用計提所得稅。
月末結轉會計分錄
一 計提職工福利費 職工教育費 工會經費 1 按工資總額14 提取職工福利費 借 管理費用 福利費 貸 應付福利費 2 按工資總額1.5 提取職工教育費 借 管理費用 職工教育費 貸 其他應付款 職工教育費 3 按工資總額2 提取工會經費 借 管理費用 工會經費 貸 其他應付款 工會經費 二 提固定...
會計分錄總結
企業簡單會計分錄歸納 一 籌資活動的會計分錄 債權籌資 1 投入資金作為資本金3 投入實物資產 借 銀行存款借 固定資產 貸 實收資本貸 實收資本 2 投入資金超過所佔股份時4 投入原材料 借 銀行存款 實際收到的資金數 借 原材料 貸 實收資本應交稅費 應交增值稅 進項稅額 資本公積 資本溢價貸 ...
會計分錄總結
企業基本經濟業務的賬務處理 投 1 收到投資者投入的現金 轉賬支票貨幣資金等借 銀行存款 貸 實收資本 或股本 資本公積 2 收到投資者投入的固定資產 借 固定資產 貸 實收資本 3 投資者投入的無形資產 借 無形資產 貸 實收資本 4 投資者投入的原材料 借 原材料 計畫成本 應交稅費 應交增值稅...