一．樹立正確的理財觀
二．老闆理財的性質、關鍵點及重要內容
三．老闆理財的方法和手段
四．識別和預防財務風險
五．改善財務狀況，建立穩健的財務體系
六．了解統計及財務管理中的相關名詞術語，促進與管理人員、業務人員的更好溝通
老闆理財，是老闆工作的重要內容之一。老闆理財的目標是如何把自已的錢（包括借來的錢）花好、用好，創造最大的增值效益，同時建立穩健的財務基礎體系，防止財務風險。老闆理財重點要解決以下幾個重要問題。
一．樹立正確的理財觀
觀念決定思路，思路決定出路，樹立正確的理財觀是做好理財工作的前提條件。
1. 財富是創造出來的，也是管理出來的，開源節流二者不可偏頗，要樹立「管理出效益」、「效率就是效益」、「節約就是盈利」的財富觀。
2. 財務管理中樹立「現金為正」和利潤為中心的觀念。要明確企業財務管理有二個目標：
一是盈利最大化，二是現金流穩健、充餘。第二個目標往往被人忽視，但它對企業持續、健康發展所起的作用是十分重要的，企業不盈利不至於馬上消亡，而一旦現金流出現大問題，企業就會「猝死」。
3. 樹立財務動態管理、全員管理的觀念
財務是生產經營狀況和成果的數字反映，隨著市場變化、生產經營變化，它也會相應變化。同時理財是全體員工的行為，只有全體員工有效參與才能見實效，因此動態管理、全員管理是理財應有的觀念和行為。老闆應把理財作為自已的重要工作之一，經常抓，一抓到底。
二．老闆理財的性質、關鍵點及重要內容
1. 性質：老闆理財是站在投資人和董事會（決策機構）的角度，關注投資安全、關注投資收益、關注投資持續增值。
因此她從戰略層面、全域性的視覺抓理財戰略、抓理財中的關鍵環節和重大問題，有時關注一些重點細節（如財務報表）是為了發現問題、解決問題。
2. 關鍵點
老闆理財的關鍵點是關注財務戰略，也就是從企業實際情況出發建立、優化企業價值鏈（明確企業業務增值的方向在**，增值的空間有多大，如何取得比競爭對手更大的增值效果）具體包括三個子系統，一是**價值鏈，它要解決及時**和價效比最優問題，這是增值的主要環節，二是產品鏈，這是決定是否能增值的關鍵，三是營銷鏈，它要解決把產品變成商品，以及如何在營銷過程中實現產品增值的問題。
工業企業一般都有這三個子價值鏈，但如何組合，如何設計，怎樣體現管理者的增值目標，確有很大學問。一般企業的增值曲線是微笑型，前端產品研發增值高，後端市場營銷，靠品牌、靠先進的營銷模式增值也高，中間生產製造過程一般只收取加工費，增值較低。
因此，老闆理財的關鍵問題是要建立並不斷優化本企業價值鏈，盡可能提公升增值空間，體現在具體工作上就是分別抓好三條子價值鏈，同時使它們優化配置做到效率最高、效果最好。
3. 重要內容，老闆理財需要長期關注的重點內容有四項：
3.1 關注資金管理，保證現金流充餘、健康
要對資金的籌集、使用、管理全過程進行關注（不是親自管理，而是指導督促財務總監去管理）達到籌資成本最低、使用效益最好。在這裡要明確企業管理的實質：就是研究資金運動的規律並在資金運轉中實現增值最大化。
這裡關鍵問題是要保證現金流的充餘、健康。充餘的標準各行業、各企業不一樣，一般是經營性現金流正值應在10%以上，企業有必要的現金儲備，足以應付突發的現金支付。
健康的現金流：一般是經營性現金流正值在20-30%，在一段時間內（2-3年）企業總現金淨流量應≥10%。
保證現金流健康的基本途徑是應收部分做到應收盡收。在內部支出方面根據企業總體安排，控制資金的投向、投速和投入量，從根本上要提高企業的盈利水平。基本手段是做好年、季、月的資金預算管理，有人說：
「有原則不亂，有計畫不忙，有預算不窮」就是這個道理。目前的主要問題是提高預算的質量（準確性）和執行力。
3.2 關注資產運營，通過資源優化配置和管理水平的提高，提高企業產出效益
在同樣的資源條件下，企業的有效產出要數量多、***，這樣才能實現生產過程的增值，這裡老闆需要關注的是總效果及變化後面反映的問題。
這裡的有效產出一是指質量符合使用者要求，二是指產品的銷售收入必須大於產品的基礎成本（基礎成本=製造成本+銷售費分攤）。
3.3 關注成本費用支出，合理降低消耗
關注的視角是總體水平和變化趨勢，基本方法是開展目標成本管理和全員參與的全面改善降本增效活動，主要控制手段是進行定期（每月最遲每季）成本費用分析與改善並與部門、個人獎罰掛鉤，關注的重點部門是財務部、**部、生產部。
3.4 關注稅務籌畫，依法、合理納稅
隨著稅收監管力度的加強和企業社會責任考核的深入，企業必須依法納稅，同時要合理納稅。因此納稅籌畫應列入領導日程，否則既多交錢又挨罰，名利雙失。稅收籌畫要在認真消化理解財會法規、稅收法規和各種優惠政策的基礎上結合企業特點進行統籌安排，包括計稅基數、稅率、納稅時間等都要統一策劃。
老闆的關注點是納稅的合法性和合理性及運籌空間，解決的辦法是督促財務部拿出方案，經評審後執行。
三．老闆理財的方法和手段
1. 組織制定企業財務戰略和年度財務計畫，並組織實施
財務戰略是企業整體戰略的一部分，財務戰略的核心是圍繞、優化企業的價值鏈這條主線明確財務工作的方向、目標和途徑，這是理財的依據和綱領性檔案，不僅要有，而且要先進可行。
根據財務戰略在每年年初編制年度財務計畫（包括資金預算、成本利潤預算等）和重點工作目標。老闆的工作是督促計畫的制定，對計畫進行審批，保證計畫的先進性與可行性，對執**況進行檢查評估，確保有效實施。
2. 督促建立執行科學有效的財務管理體系和管理辦法
首先是要求財務部門按規定做好財務核算，及時、準確完整的提供財務決算報表和相關資訊，它是反映企業生產經營情況的晴雨表，是理財者必讀、必用的。
第二要建立科學、實用的資金管理、成本管理體系和管理辦法，它是理財的主要方法和手段。
第三要建立、健全財務內控制度，（崗位制衡、審批程式、內部審核、外部審計等）確保財務安全。
3. 開好「兩個會」，用好「三張表」
1) 開好每月的產供銷銜接會和每月（或每季）的經濟分析會。
表面上是兩個會，實際上是建立適合自身特點的執行機制和管理辦法。前乙個會是以使用者需求為導向（銷售合同）優化資源配置（如資金分配）搞好系統、部門間的銜接配合，保證企業正常生產經營和有效產出，重點在資源配置和協調配合。
第二個會以保證企業主要經營管理目標的實現為核心，對階段性成果進行評價和改善，促進實現主要經營管理目標，重點在評價和改善，兩者有效結合起來就是乙個完整的管控鏈條，既簡單又適用。
2. 用好每月財務決算的「三張表」資產負債表、利潤表和現金流量表（現金流量表每半年做一次）
2.1 這三張表是企業當期財務狀況和生產經營情況的真實反映，可以為企業老闆、經營者提供必要的財務資料、進而判斷、處理企業生產經營中的重要問題。它既是細節的也是全面的，它既提供戰術資訊，也包括戰略資訊，企業老闆、經營者必讀、必用。
2.2 了解三張表的原理、結構及表示的主要內容，表的原理按資產=權益+負債的結構設計，這是國際通用的公式，這三張表既有區別又有內在聯絡。資產負債表主要反映資產的結構及**;利潤表主要反映利潤是怎樣形成的，是怎樣分配的;現金流量表主要反映現金是怎麼流動的（包括怎麼來的，怎麼用的）。
2.3 看錶的主要視角，靜態看當期現狀，動態看與同期比較;看現狀分析結構是否合理，動態比，把握變化趨勢、特點。
2.4 用表的重點是分析企業的生產經營能力和發展趨勢，判斷財務是否穩健。
主要分析四個能力：獲利能力、償債能力、運營能力、發展能力，每個能力都由若干指標構成。
2.5 用表改善企業生產經營
表反映的成果是數字，數字背後的成因是管理者要關注的問題，從而發現問題，解決問題，推動企業生產經營活動的不斷改善。
四．識別和預防財務風險
（一）生產經營活動中的財務風險
1. 償債能力不足造成的債務風險，又表現為短期償債能力不足和長期償債能力不夠。
從財務資料上來看，
短期償債能力不足表現兩方面：
一是流動比率過低，流動比率=流動資產/流動負債，它表示企業每一元流動負債，相應的有多大流動資產做為保證，標準值是≥2（一元流動負債用二元流動資產做保證）這個數越小風險越大。
第二個是速動比率=（流動資產—存貨）/流動負債，它表示企業流動資產快速變現用於償還流動負債的能力，標準值應≥1.5即一元流動負債有1.5元可快速變現的流動資產做保證。
長期償債能力也有兩個指標：
一是資產負債率一般要≤70%，
二是股東權益比率=股東權益/總資產，表示在總資產中股東權益所佔比例，則股東權益比率應≥30%。
以上都是從資產的流動性角度講的叫流動性風險。
2. 擴張性風險
企業自有資金不足，靠舉債快速發展，當市場變化或企業進入衰退期後銷售
額下降，盈利水平能力下降，投入的資金不能按計畫收回，新借債無門，造成流動性和經營性雙重危機。
3. 政策性風險：有些新興產業、特殊行業，靠國家資金或政策扶持得以發展，一旦政策發生變化，優惠條件沒有了，企業自身的造血功能又未完全角成，造成生產經營困難，此為政策性風險。
4. 管理性風險：內部監控不到位，造成資金體外迴圈，應收帳款不能按期**，甚至形成呆死帳。企業出現潛虧又不能及時抵補，造成流動性、經營性雙重風險。
（二）融投資活動中財務風險
1. 融資成本過高，造成經營風險
融資標準是：由融資產生的銷售收入帶來的淨利潤必須大於融資成本（包括融資費和資金占用費），融資最高限額不超過銷售收入×息稅前利潤率/借款年利率。
2. 由於過度負債或短貸長投造成風險不可控
一是由於過度負債造成資產保證能力不足，一旦出現變故，難以償還。
二是短貸長投形成兩個風險，1）短貸一般不超過一年，還款期已到，新的生產能力未形成，效益未產生只好再抽調流動資金，折東牆補西牆造成惡性迴圈;（香食教訓）
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