第二章審計計畫
一、單選題
1.註冊會計師在審計業務開始時應當開展初步業務活動，以下關於初步業務活動的說法中錯誤的是（ ）。
a.註冊會計師應評價承接審計業務應遵守相關職業道德要求的情況
b.針對保持客戶關係和具體審計業務實施相應的質量控制程式
c.就審計業務約定條款達成一致意見
d.針對保持客戶關係和具體審計業務實施質量控制程式是控制重大錯報風險的重要環節
2.註冊會計師開展初步業務活動的目的不包括（ ）。
a.確定被審計單位財務報表是否存在重大錯報風險
b.具備執行業務所需的獨立性和能力
c.不存在因管理層誠信問題而可能影響註冊會計師保持該項業務的意願的事項
d.與被審計單位之間不存在對業務約定條款的誤解
3.評價遵守相關職業道德要求的情況是一項非常重要的初步業務活動，以下關於註冊會計師對該項初步業務活動的理解錯誤的是（ ）。
a.評價遵守職業道德要求的工作貫穿審計業務的全過程
b.在連續審計業務中，評價遵守職業道德要求的工作通常在上期審計工作結束後不久或將要結束時就已經開始了
c.評價遵守職業道德要求的情況與保持客戶關係及具體審計業務的活動應當安排在其他審計工作之前
d.註冊會計師應在與被審計單位就審計業務約定條款達成一致意見後，開始執行評價遵守相關職業道德要求的工作
4.下列關於管理層責任的說法中，錯誤的是（ ）。
a.在執行審計工作的前提中，需要特別提及公允列報或特別提及管理層負有使財務報表實現公允反映的責任
b.管理層有責任允許註冊會計師在獲取審計證據時不受限制地接觸其認為必要的內部人員和其他相關人員
c.管理層應當對財務報表的編制以及相關內部控制承擔責任
d.註冊會計師按照審計準則的規定執行審計工作時，可以代替管理層維護編制財務報表所需的內部控制
5.註冊會計師審計財務報表的標準是( )。
a.審計準則
b.被審計單位採用的財務報告編制基礎
c.適用的財務報告編制基礎
d.通用的財務報告編制基礎
6.註冊會計師按照審計準則的規定執行審計工作的前提是( )。
a.管理層已認可並理解其承擔的責任
b.註冊會計師已經開展了初步業務活動
c.被審計單位的財務報表不存在重大錯報
d.註冊會計師對財務報表的編制承擔責任
7.如果母公司的註冊會計師同時也是組成部分的註冊會計師，在決定是否向組成部分單獨致送審計業務約定書時，不需要考慮的因素是（ ）。
a.組成部分註冊會計師的委託人
b.是否對組成部分單獨出具審計報告
c.審計收費金額
d.組成部分管理層相對於母公司的獨立程度
8.如果註冊會計師認為將審計業務變更為代編財務資訊業務具有合理理由，並且截至變更日已執行的審計工作與變更後的業務相關，在出具代編財務資訊報告時，註冊會計師正確的做法是( )。
a.在報告中說明業務變更的合理理由，但不提及原審計業務和已執行的程式
b.在報告中提及原審計業務，但不提及已執行的工作
c.在報告中提及原審計業務中已執行的工作
d.在報告中不提及原審計業務和已執行的程式
9.註冊會計師在審計中確定重要性水平時，需要選擇基準，以下關於基準的選擇，不合理的是（ ）。
a.稅前利潤
b.淨資產
c.營業外收入
d.毛利
10.以下關於總體審計策略和具體審計計畫的關係的表述中，錯誤的是（ ）。
a.制定總體審計策略的過程通常在具體審計計畫之前
b.對其中一項的決定可能會影響甚至改變對另外一項的決定
c.總體審計策略用以指導具體審計計畫的制定
d.應根據總體審計策略制定具體審計計畫，而不應根據具體審計計畫調整總體審計策略
11.計畫審計工作是乙個持續的、不斷修正的過程。下列關於審計過程中對計畫的更改的說法中，錯誤的是（ ）。
a.未預期的事項、條件的變化以及獲取的審計證據等可能導致註冊會計師對總體審計策略和具體審計計畫作出更新和修改
b.一旦計畫被更新和修改，審計工作也就應當進行相應的修正
c.當註冊會計師之後注意到的資訊與計畫審計程式時獲知的資訊存在重大差異時，可能需要基於修正後的風險評估結果，對審計計畫作出修改
d.後面階段的工作過程可能發現需要對已制定的相關計畫進行相應的更新和修改，但是這些更新和修改不應當涉及重要的事項
12.在確定對專案組成員指導、監督與複核的性質、時間安排和範圍時，註冊會計師應當考慮的主要因素是( )。
a.會計師事務所的規模和複雜程度
b.審計收費
c.獨立性要求
d.執行審計工作的專案組成員的專業素質和勝任能力
13.註冊會計師應當為審計工作制定總體審計策略，在制定總體審計策略時，應當考慮的事項不包括（ ）。
a.審計的範圍和方向
b.報告目標、時間安排及所需溝通的性質
c.審計資源
d.計畫實施的進一步審計程式
14.下列從編制和列報財務報表的角度理解重要性的概念的表述中，錯誤的是（ ）。
a.如果合理預期錯報（包括漏報）單獨或彙總起來可能影響財務報表使用者依據財務報表作出的經濟決策，則通常認為錯報是重大的
b.由於不同財務報表使用者對財務資訊的需求可能差異很大，因此應考慮錯報對個別財務報表使用者可能產生的影響
c.對重要性的判斷是根據具體環境作出的，並受錯報的金額或性質的影響，或受兩者共同作用的影響
d.判斷某事項對財務報表使用者是否重大，是在考慮財務報表使用者整體共同的財務資訊需求的基礎上作出的
15.下列關於重要性概念的理解中，不正確的是（ ）。
a.應當從性質和數量兩個方面合理確定重要性水平
b.在根據被審計單位的特定情況考慮是否存在特定類別交易、賬戶餘額或披露以確定其重要性時，註冊會計師不需要考慮治理層和管理層的看法和預期
c.在確定重要性水平時，不需要考慮與具體專案計量相關的固有不確定性
d.如果審計過程中情況發生重大變化，註冊會計師可能需要修改財務報表整體的重要性和特定類別的交易、賬戶餘額或披露的重要性水平
16.在理解重要性概念時，下列表述中錯誤的是( )。
a.在考慮一項錯報是否重要時，既要考慮錯報的金額，又要考慮錯報的性質
b.如果一項錯報連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表做出的經濟決策，但是單獨不影響財務報表使用者的抉擇，則該項錯報不是重大的
c.重要性的確定離不開職業判斷
d.較小金額錯報的累積結果，可能對財務報表產生重大影響
17.在審計過程中，註冊會計師修改重要性水平的理由不合理的是（ ）。
a.約定的審計收費發生變化
b.審計過程中情況發生重大變化
c.獲取新資訊
d.被審計單位及其經營發生變化
18.被審計單位近年來經營狀況大幅度波動，則下列註冊會計師用於確認重要性的基準最恰當的是（ ）。
a.成本與營業費用總額
b.淨資產
c.經常性業務的稅前利潤
d.營業收入
19.在確定計畫的重要性水平時，註冊會計師不需要考慮的因素是（ ）。
a.財務報表各項目的性質及其相互關係
b.財務報表專案的金額及其波動幅度
c.與具體專案計量相關的固有不確定性
d.對被審計單位及其環境的了解
20.以下各項不屬於確定重要性基準應該考慮的因素的是（ ）。
a.基準的相對波動性
b.財務報表要素
c.被審計單位的性質、所處的生命週期階段以及所處行業和經濟環境
d.個別財務報表使用者特別關注的專案
21.下列關於註冊會計師在審計過程中運用實際執行的重要性的表述中，錯誤的是（ ）。
a.註冊會計師通常選取金額超過實際執行的重要性的財務報表專案實施進一步審計程式
b.對於存在低估風險的財務報表專案，不能僅僅因為其金額低於實際執行的重要性而不實施進一步審計程式
c.在實施實質性分析程式時，確定的可接受的差異額通常不超過實際執行的重要性
d.在運用審計抽樣實施細節測試時，可以將可容忍錯報的金額設定為高於或等於實際執行的重要性
22.下列選項中，關於錯報的理解不正確的是( )。
a.錯報可能是由於錯誤或舞弊導致的
b.註冊會計師認為管理層對會計估計作出不合理的判斷或對會計政策作出不恰當的選擇和運用可能導致錯報
c.確定尚未更正錯報的匯總數時，註冊會計師應將可容忍錯報包括在內
d.明顯微小錯報不需要累積
23.以下關於錯報的說法中不恰當的是（ ）。
a.事實錯報是毋庸置疑的錯報
b.判斷錯報是註冊會計師認為管理層對會計估計作出不合理判斷或不恰當地選擇和運用會計政策而導致的差異
c.判斷錯報包括通過測試樣本估計出的總體錯報減去在測試中已經識別的具體錯報
d.累積的錯報包括事實錯報、判斷錯報和推斷錯報
24.下列關於註冊會計師對明顯微小錯報臨界值的考慮中，正確的是（ ）。
a.如果預期被審計單位存在數量較多、金額較小的錯報，可能考慮採用較高的臨界值
b.註冊會計師確定的明顯微小錯報臨界值通常不超過財務報表整體重要性的5%
c.註冊會計師可能將明顯微小錯報的臨界值確定為財務報表整體重要性的3%-5%
d.如果註冊會計師認為有必要單獨為重分類錯報確定乙個更高的臨界值，那麼明顯微小錯報臨界值可能超過5%
二、多選題
1.在制定總體審計策略時，註冊會計師應當考慮的主要因素有( )。
a.評估的財務報表層次的重大錯報風險對指導、監督及複核的影響
b.推斷某一重大錯報存在而實際不存在的風險
c.推斷的控制有效性高於其實際有效性的風險
d.重大錯報風險較高的審計領域
會計師事務所承接了乙上市公司的2023年度財務報表審計工作，a註冊會計師作為專案合夥人正在和乙上市公司的管理層就審計業務約定書進行溝通。a註冊會計師的下列說法中，正確的有（ ）。
a.審計準則是註冊會計師審計財務報表的標準
b.管理層已認可並理解其承擔的責任是執行審計工作的前提
c.如果管理層不提供書面宣告，註冊會計師承接此類審計業務是不恰當的，除非法律法規另有規定
d.管理層有責任設計、執行和維護必要的內部控制，以使編制的財務報表不存在由於舞弊或錯誤導致的重大錯報
3.下列關於具體審計計畫的說法中，正確的有( )。
a.具體審計計畫包含計畫實施的風險評估程式的性質、時間安排和範圍
b.具體審計計畫中的進一步審計程式包括控制測試和實質性程式
c.具體審計計畫中的進一步審計程式可以分為進一步審計程式的總體方案和擬實施的具體審計程式兩個層次
d.具體審計計畫只包含風險評估程式和計畫實施的進一步審計程式
4.下列關於計畫審計工作的說法中，正確的有（ ）。
CPA審計筆記第二章審計計畫
第二章審計計畫 本章內容 第1節初步業務活動 3考點 第2節總體審計策略和具體審計計畫 3考點 第3節重要性 有修訂 7考點 第一節初步業務活動 3考點 如果認為將審計業務變更為審閱業務具有合理理由，並且截至變更日已執行的審計工作與變更後的審閱業務，在出具審閱報告時，在審閱報告中不提及原審計業務的任...
第19章短期預算2019 cpa財務成本管理
一 全面預算 1.按預算期長短 長期預算 包括長期銷售預算和資本支出預算，有時還包括長期資金籌措預算和研究與開發預算 短期預算 年 季 月預算 2.按預算設計的內容 總預算 資產負債表預算 利潤表預算 專門預算 3.按涉及的業務活動領域 業務預算 銷售預算 生產預算 財務預算 包括短期的現金收支預算...
第02章審計計畫 2019
第二章審計計畫 課後作業 一 單項選擇題 1.註冊會計師開展初步業務活動的目的不包括 a.確定被審計單位財務報表是否存在重大錯報風險 b.具備執行業務所需的獨立性和能力 c.不存在因管理層誠信問題而可能影響註冊會計師保持該項業務的意願的事項 d.與被審計單位之間不存在對業務約定條款的誤解 2.下列各...