提到「財務管理」我們就會自然而然想到「會計」,因為,會計是整個公司財務管理重要組成部分。財務管理——以價值管理的觀念指導各項管理工作深入開展,並且對各項管理工作的過程和最終結果進行全面綜合的反映。財務管理的重要性,複雜性及其涉及範圍的廣泛性決定了它遠不是僅靠一批財務人員,乙個財務部門的工作能夠解決的,財務管理是一項需要全盤考慮,統一目標,協調一致的工作,這需要各方面集思廣益、群策群力,以實現企業價值的最大化,創造更大財富。
會計——以貨幣為主要計量單位,採用專門的方法,在一切有生產、經營活動的單位和行政事業單位,對經濟業務進行全面的、連續的、完善的、系統的核算和監督,並根據核算資料進行分析檢查,進而做出決策的管理活動。下面以「會計」的相關概念為切入點對財務的基本知識加以概括性介紹。
一 、會計的六大要素
資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤。
資產,是指企業過去的交易或者事項形成的、由企業擁有或者控制的、預期會給企業帶來經濟利益的資源。
資產構成:流動資產和非流動資產,如下圖:
(見下頁)
銀行存款
內部存款(結算證款)
應收賬款
應收票據
流動資產應收利息
其他應收款
預付賬款
存貨資產
固定資產
無形資產
投資性房地產
非流動資產長期應收款
持有至到期投資
可供**金融資產
負債,是指企業過去的交易或者事項形成的、預期會導致經濟利益流出企業的現時義務
負債構成:流動負債和非流動負債,如下圖:
短期借款
應付票據
應付賬款
應交稅費
流動負債應付利息
其他應付款
預收賬款
應付職工薪酬
負債長期借款
長期應付款
非流動負債預計負債
遞延收益
所有者權益,是指企業資產扣除負債後,由所有者享有的剩餘權益。公司的所有者權益又稱為股東權益。所有者權益是所有者對企業資產的剩餘索取權。
所有者權益構成:實收資本、資本公積和盈餘公積等,如下圖:
實收資本(或股本)
資本公積
專項儲備
所有者權益盈餘公積:法定公積金和任意公積金
未分配利潤……
收入,會計上常說的確認「收入」是指「主營業務收入和其他業務收入,也就是營業收入」,而廣義上的收入包括營業收入、和營業外收入。
營業外收入--企業發生的應直接計入當期利潤的利得,包括非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、**補助利得、盤盈利得、捐贈利得等。
費用,是指企業在日常活動中發生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出。例如,經營費用、管理費用、財務費用等
利潤,是指企業在一定會計期間的經營成果,反映的是企業的經營業績情況,是業績考核的重要指標。
利潤的**構成
利潤包括收入減去費用後的淨額、直接計入當期利潤的利得和損失等。其中,收入減去費用後的淨額反映的是企業日常活動的業績,直接計入當期利潤的利得和損失反映的是企業非日常活動的業績。直接計入當期利潤的利得和損失,是指應當計入當期損益、最終會引起所有者權益發生增減變動的、與所有者投入資本或者向所有者分配利潤無關的利得或者損失。
企業應當嚴格區分收入和利得、費用和損失之間的區別,以更加全面地反映企業的經營業績。
收入與利得、費用與損失區別與聯絡如下表所示:
注意:利得和損失可能直接計入所有者權益,也可能先計入當期損益,最終影響所有者權益。利得和損失的會計處理如下圖所示:
六大要素的相互關係:
資產=負債+所有者權益;
所有者權益=資本+利潤(資本就是實收資本、資本公積等);
利潤=收入-費用;
資產+費用(成本)=負債+資本+收入
二、怎樣看財務報表
1、財務報表分析的含義和目的
2、財務報表的構成及示例
財務報表的構成
財務報表是會計要素確認、計量的結果和綜合性描述。財務報表由報表本身及其附註兩部分構成。一套完整的財務報表至少應當包括「四表一注」,即資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表以及附註。
(1)資產負債表
資產負債表是反映企業一定時期財務狀況的靜態報表,是根據「資產=負債+所有者權益」這一基本等式,並依照一定的分類標準和排列次序,將企業一定時日的資產、負債、資本專案予以適當排列、編制而成。
資產負債表的作用
①.反映企業所擁有的資源
②.反映企業所負擔的債務
③.反映企業償還債務的能力
④.反映投資者在企業持有的權益
⑤.反映企業未來的財務趨勢
資產負債表
編制單位:甲企業 2023年12月31日單位:元
可將上述資產負債表歸納如下:
資產按其流動性可分為流動資產和非流動資產兩大類。
財務基礎知識
一 會計六要素 資產 負債 所有者權益 收入 費用 利潤 一 反映企業財務狀況的要素包括三個 資產 負債 所有者權益,均為時點數。1.資產 企業擁有和控制的能夠用貨幣計量,並能夠給企業帶來經濟利益的經濟資源。簡單的說,資產就是企業的資源。2 負債 企業承擔的,能夠以貨幣計量的,需要以資產或勞務承付的...
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