農信社業務基礎知識：財務會計1、會計工作的主要任務
真實、準確、及時、完整地對信用社的業務及財務活動進行核算、反映、管理和監督，並向本社社員、監管部門提供會計資訊。
2、會計核算應遵循的基本原則
根據《金融企業會計制度》規定，企業會計核算應遵循以下十三條基本原則：(1)客觀性原則;(2)實質重於形式原則;(3)相關性原則;(4)可比性原則;(5)一貫性原則;(6)及時性原則;(7)明晰性原則;(8)權責發生制原則;(9)配比原則;(10)謹慎性原則;(11)歷史成本原則; (12)劃分收益性支出與資本性支出原則;(13)重要性原則。
3、會計核算的基本前提
會計核算的基本前提是指組織會計核算工作應當具備的前提條件，包括會計主體、持續經營、會計分期、貨幣計量四個方面的內容。
4、賬務組織
賬務組織是指賬簿設定、記賬程式、核對方法等相互配合的賬務體系。包括明細核算和綜合核算兩個系統。
5、賬簿
凡是相互聯結在一起的具有一定格式，用來記載各種經濟業務的動態和結果的賬頁叫賬簿。按其用途可分為總賬和分戶賬。
6、借貸記賬法及其記賬規則
借貸記賬法就是以資產總額等於負債總額加所有者權益的平衡原理為依據，以會計科目為記賬主體，以「借」、「貸」為記賬符號，以「有借必有貸、借貸必相等」為記賬規則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結果的一種複式記賬方法。其記賬規則是「有借必有貸、借貸必相等」。
7、分戶賬一般分類
分戶賬一般分為以下四種：(1)甲種賬，設有借、貸方發生額和餘額三欄;(2)乙種賬，設有借、貸方發生額和餘額、積數四欄;(3)丙種賬，設有借、貸方發生額和借、貸方餘額四欄;(4)丁種賬，設有借、貸方發生額、餘額和銷賬四欄。
8、會計科目按資金性質分類
會計科目按資金性質分為資產類、負債類、資產負債共同類、所有者權益類、或有資產負債類、損益類。
9、會計核算「五無」、「八相符」
「五無」是指：賬務無積壓、結算無事故、計息無差錯、記賬無串戶、存款無透支;
「八相符」是指賬賬、賬款、賬據、賬實、賬表、賬簿、賬卡(折)、內外賬務全部相符。
10、信用社會計要素及之間的關係
信用社會計要素包括資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤共六項。
會計要素之間的關係：
資產負債之間的關係：資產=負債+所有者權益
損益類之間的關係：利潤=收入-費用
11、年利率、月利率、日利率之間的換算
月利率=年利率/12(月);日利率=月利率/30(天)=年利率/360(天)
12、會計憑證的基本要素
會計憑證的基本要素包括：(1)年、月、日;(2)收、付款人的戶名和賬號;(3)收、付款人開戶社的名稱和社號;(4)人民幣符號和大小寫金額;(5)款項**、用途、摘要和附件張數;(6)會計分錄和憑證編號;(7)客戶簽章;(8)信用社及有關人員印章。
13、會計憑證傳遞的基本程式
會計憑證在本社內傳遞的基本程式是：在手工操作的情況下，對單位提交的各項業務憑證，先由經辦人員接櫃或填製、審查、記賬，然後交複核員複核;本社內部自行編制的憑證有關人員記賬簽章後，亦交複核員複核;使用電子計算機的，經辦員受理審查憑證後，交由機房操作員將資料及時或分批輸入計算機處理。
14、重要空白憑證及核算方法
重要空白憑證是指由信用社或單位填寫金額並經簽章後即具有支取款項效力的空白憑證，包括支票、匯票、存單、存摺、收回貸款憑證、報單、股金證、借款依據、貸款證等，是信用社憑以辦理收付款項的重要書面依據。重要空白憑證一律納入表外科目核算，以假定**(每本或每份一元)記賬。
15、辦理會計工作的交接手續
農村信用社裁撤、轉移隸屬關係及會計工作人員調動或離職時，均應辦理交接手續，任何會計人員在工作移交辦妥前不得離職。會計人員的交接，必須在監交人員監督下進行，會計主管人員的交接，應由社主任或上級主管部門指定的人員監交，一般會計員的交接，由會計主管人員監交。
16、農村信用社的基本會計報表
基本會計報表共有三種：業務狀況表、資產負債表和損益表。
17、計算機系統管理人員的許可權
系統管理人員有權對系統執行進行控制並操作，有權檢查各業務櫃組或櫃員操作終端機的情況及終端機的狀況，但不得處理具體業務，也不得裝入與本社業務無關程式和資料。
18、信用社會計年度
信用社會計年度自公曆1月1日至12月31日。
19、信用社年終決算前的準備工作
信用社年終前的工作包括：(1)及時清理資金，認真核對賬務;(2)認真清查和核實各項財產;(3)核實財務收支;(4)編制年度試算平衡表;(5)做好與年終決算有關的其他準備工作。
20、信用社年終決算日的工作
(1)決算日工作。當日要處理當天對外營業的賬務和當月月結及年終決算三部分工作。
①計算提留和納稅，對應提的定期儲蓄應付利息和應繳的營業稅款等要按規定計算提留繳納。
②全面處理和核對賬務，由決算日受理的各種業務及收到的聯行報單，均應當日及時轉賬。同城金融企業間相互代收、代付款項，應及時交換，納入當日核算， 不得跨年處理，以減少未達賬務。對稅款的解交必須在決算日入庫。
對人民銀行往來科目的存、貸款賬戶餘額及同業往來賬戶餘額，必須核對相符。營業終了，按平日結賬辦法細心結平賬務，將各科目總賬與有關明細分類賬全面核對，使兩者完全相符，保證賬務的絕對正確。
③檢查各項庫存，決算日營業終了，對庫存現金、有價物證，應由主管領導同會計主管人員、出納人員進行檢查核對，相符後，由參加人員在賬簿上簽字證明，保證賬款、賬實相符。
④結轉損益，決算日營業終了，各項收入和支出均登記入賬，待內部賬務全部處理完畢後，將損益類各收入支出科目的總餘額與分戶賬餘額核對相符，再按損益類科目明細分戶賬餘額，逐戶填製反方向轉賬傳票結平餘額後轉入本年利潤科目，其餘額在貸方為全年純益，在借方為全年純損。
(2)編制決算報表。按規定編制決算報表並審核報表，審核要特別注意報表之間有關科目的數字是否銜接一致，科目是否用錯，保證決算報表的正確性。
(3)決算後的工作。決算後的工作是決算工作的繼續，首先按規定搞好新舊賬務的結轉，為新年度啟用新賬作好準備。其次按規定做好利潤分配工作。
21、編制會計報表的要求
編制會計報表時要求做到內容完整、數字真實、計算準確、字跡清晰、簽章齊全、按時報送。
22、信用社的年終決算會計報表
信用社的年終決算會計報表主要有：業務狀況表、資產負債表、損益表、利潤分配表、決算附表。
23、年終決算時結轉收入的會計分錄
結轉收入時，會計分錄為：
借：利息收入
借：金融機構往來收入
借：手續費收入
借：其他營業收入
借：投資收益
借：營業外收入
貸：本年利潤
24、年終決算時結轉支出的會計分錄
結轉支出時，會計分錄為：
借：本年利潤
貸：利息支出
貸：金融機構往來支出
貸：手續費支出
貸：營業費用
貸：營業稅金及附加
貸：其他營業支出
貸：營業外支出
貸：所得稅
25、財務會計報告的組成
財務會計報告包括財務報表和財務情況說明書，其中財務報表包括業務狀況表、資產負債表、損益表及其附表。
26、財務分析的程式
財務分析可按以下程式進行：(1)審閱財務會計報告;(2)整理計算，形成指標;(3)分析判斷，做出結論。
27、成本及成本核算原則
信用社的成本是指在從事業務經營活動中發生的與業務經營有關的各項支出，包括信用社在籌集資金、運用資金以及**資金全過程中所發生的耗費，具體包括利息支出、金融機構往來支出、手續費支出、營業費用、其他營業支出和營業稅金及附加。
28、會計分析的方法
會計分析的方法有比較分析法、因素分析法和結構分析法。
29、信用社會計檢查範圍及內容
農村信用社的會計檢查主要包括三方面：賬務檢查、業務檢查、財務檢查。其主要內容有：
(1)主要是檢查會計核算是否做到合法、真實、準確、及時、完整地記載和反映各項業務活動，達到「八相符」。(2)業務檢查：主要是檢查各項業務是否按照有關政策法規制度辦理，手續是否完備，會計內部控制制度是否嚴密，有無管理上的漏洞，有無違紀行為。
(3)財務檢查：主要是檢查財務管理制度執**況和財務收支計畫完成情況。
30、資本充足率的計算
資本充足率=資本淨額/加權風險資產總額×100%
核心資本充足率=核心資本/加權風險資產總額×100%
資本淨額=所有者權益貸方餘額-所有者權益借方餘額+貸款呆賬準備金-入股聯社資金-呆賬貸款
加權風險資產總額為各種金融資產分別乘以相應的風險權數後相加之和。
31、資產利潤率的計算
資產利潤率=利潤總額/資產平均餘額×100%
資產平均餘額為年初至報告期末的資產季平均餘額。
32、會計檔案保管期限種類
會計檔案保管期限分為永久保管和定期保管兩種，其中，定期保管又分為十五年、五年和三年三種。
33、永久保管的會計檔案
(1)信用社決算報表及彙總全轄信用社的決算報表、附表及決算分析資料;(2)實收資本、股本金分戶賬;(3)存貸款開銷戶登記簿;(4)客戶掛失申請書、登記簿、補發存單、存摺、收據及賬銷案存的清單或資料;(5)會計檔案保管登記簿和檔案銷毀清單;(6)機構撤銷、合併交接清冊;(7)房屋購建的契據;(8)其他。
34、會計人員的職責
會計人員職責：(1)認真組織、推動會計工作各項規章制度、辦法的貫徹執行;(2)按照《中華人民共和國會計法》第三條的規定，認真進行會計核算與監督，努力完成各項工作任務;(3)遵守、宣傳《中華人民共和國會計法》和維護國家財經紀律，同違法亂紀行為作鬥爭;(4)講究職業道德，履行崗位職責，文明服務，優質高效，廉潔奉公。
35、會計人員的許可權
為了保障會計人員履行職責，根據國家有關規定，賦予他們下列許可權：(1)有權要求各開戶單位及銀行執行財經紀律和有關的規章制度、辦法;(2)有權越級反映;(3)有權對本社各職能部門在資金使用、財務管理、財務收支等方面實行會計監督。
36、憑證整理的順序要求
揭陽農信社業務基礎知識 信貸管理 二
36 保證方式和保證擔保的範圍 保證方式有一般保證和連帶責任的保證。保證擔保的範圍包括主債權及利息 違約金 損害賠償金和實現債權的費用。保證合同另有約定的，按照約定。37 不可以作為保證人的單位 不可以作為保證人的有 國家機關 學校 幼兒園 醫院等以公益為目的的事業單位 社會團體不可以作保證人，企業...
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