11、2023年國際內部審計師協會在新的《內部審計實務標準》對內審定義：內部審計是一種獨立、客觀的確認和諮詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統的、規範的方法，評價並改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標。
12、中國內部審計人員職業道德規範：（1）遵守準則；（2）不得損壞利益；（3）獨立、客觀、正直和勤勉；（4）職業謹慎、職業判斷；（5）專業勝任能力；（6）誠實；（7）保密性；（9）客觀披露；（10）人際交往技能；（11）後續教育。
13、內部審計程式：準備階段、實施階段、終結階段、後續審計。
14、內部審計是一種服務行為，目的是增加本單位的價值和改善經營，本單位各部門的管理人員最為了解自身運作可能存在的問題。
15、審計專案負責人制定專案審計計畫，對審計專案具體實施的全過程做出綜合安排。
16、準備階段：制定審計實施方案，提前向被審計單位發出審計通知書；實施階段：調查和內部控制測試。
17、控制風險高→重要問題可能性大→審計計畫安排詳細審查;反之簡略檢查。
18、審計證據按**分類：（1）內部證據；（2）內-外證據；（3）外-內證據；（4）外部證據。
19、評價審計證據的充分性和適當性：（1）證據充分性評價——有沒有反例推翻假設或者有沒有矛盾證據；（2）證據證明力的評價；（3）證據相關性的評價——與審計目標一致；（4）證據有用性的評價；（5）獲取反饋資訊。
20、每個審計工作底稿都應該有內部審計師的簽名和日期記錄。
21、內部審計經理對審核負有全面責任，但可以授權有關人員審核，授權人員應高於底稿編製者的專業能力和職級水平。
22、內部審計報告是內部審計人員根據審計計畫對被審計單位實施必要的審計程式之後，就被審計單位經營活動和內部控制的適當性、合法性和有效性出具的書面檔案。
23、內部審計報告按內容特點劃分：（1）財務審計報告；（2）營運審計報告；（3）資訊系統；（4）風險管理；（5）公司治理；（6）其他。按是否正式和完整程度不同劃分：
（1）口頭報告；（2）中期報告和非正式備忘報告；（3）問題式審計報告；（4）正式審計報告；（5）總結式審計報告——一般提交給審計委員會或管理高層。
24、內部審計報告基本要素：標題、收件人、正文、附件、簽章和報告日期。
25審計報告正文內容：（1）審計概括；（2）依據；（3）結論；（4）決定；（5）建議。
26、內部審計報告的重點：（1）披露發現的情況，說明在什麼方面出問題；（2）對發現的情況進行描繪，說明為什麼出問題；（3）提出改正的建議，說明應採取的措施；（4）反映被審計單位的意見，改正計畫和行動方案。
27、在審計過程中對於發現的大量同類的細小問題時，可以考慮以彙總的方式列入正式的審計報告中。
28、後續審計：審計報告發出後，仍然要為報告中所涉及的審計結果和審計建議進行跟蹤，目的是為了審查和監督被審計單位是否對報告中提示的問題和念頭進行了糾正和改進。
29、審計人員的工作安排應定期輪換，審計小組人員要輪換，防止思維固化。
30、質量保證程式包括三個環節：（1）監督；（2）內部審核；（3）外部審核。
31、函證無果應實施必要的替代程式，函證是餘額測試，可採取過程測試或交易測試替代程式。
32、可用函證法取證的事項是涉及外單位的事項：銀行存款、應收賬款、應收票據、短期投資、代銷代存資產、應付賬款、應付票據、財產擔保、財產抵押、租賃資產、長期投資、債權和**、重大或異常交易等。
33、對被審計單位委託其他單位保管的或已經作為抵押的實物資產，審計人員應向保管人或債權人進行函證。如果此類實物資產佔流動資產或總資產的比例較大（10%以上），應當考慮實施現場監盤。
34、分析性複核可以降低審計成本，提高審計效率--異常波動和異常專案。
35、內部控制最初被認為是內部牽制；20世紀50年代，內部控制被分為內部會計控制和內部管理控制兩類；20世紀80年代，美國註冊會計師協會提出了內部控制結構概念：企業的內部控制結構包括為合理保證企業特定目標的實現而建立的各種政策和程式，並明確了內部控制結構的內容為控制環境、會計制度和控制程式三方面；2023年coso委員會提出內控由：控制環境、風險管理、控制活動、資訊與溝通和監督五要素組成。
36、單位的最高負責人對內部控制負有最終的責任，財務會計部門負責人處於樞紐地位，內部審計人員對內部控制的健全和有效性負有評估責任，董事會和監事會對內部控制制度負有監督責任。
37、內部控制分為：預防性控制、檢查性控制、糾正性控制、指導性控制和補償性控制五類。
38、控制活動包括：（1）所有經營活動應有適當授權；（2）不相容職務應當分離——批准、執行；執行、記錄；各種會計責任；保管、會計；保管、核對；（3）有效控制憑證和記錄的真實性——憑證預先連續編號、憑證流轉程式預先設定；（4）資產和記錄的接近限制；（5）獨立的業務審核。
39、風險是發生某種影響目標完成的事件的不確定性。
40、風險判斷的主觀性：對於風險的評價是因人而異的，在某個人看來有極大風險的情況，可能對於另一人來說沒什麼風險或者風險極低，因為對於風險的評價取決於評價者對於風險的可能性的估計和對風險的承受能力。
41、風險分為外部風險和內部風險。
42、企業風險管理是由企業的董事會、管理層和其他人員實施的、從戰略層面開始的、並貫穿整個企業的乙個過程。
43、風險反應：接受、規避、減輕。
44、風險管理和企業目標的關係：企業風險管理的每乙個要素都適用於四個層面（戰略目標、經營目標、報告、遵守法律）的目標，每個目標都與七個基本要素（內部環境、事件識別、風險評估、風險反應、控制行動、資訊和溝通、監控）相關。
45、董事長應由獨立董事擔任；董事長和首席執行官不應由同乙個人擔任。
46、公司治理審計的具體內容包括董事會的構成、開會的頻率、董事成員的選擇標準、董事會對首席執行官的考評等。將評估結果報告給管理層、審計委員會和董事會。
審計理論與實務 審計理論與方法第十一章 2023年版
1 下列各項中，屬於資訊系統內部控制審計中應用控制審計的是 a 輸入控制審計 b 安全控制審計 c 處理控制審計 d 輸出控制審計 e 組織控制審計 答案 a,c,d 2 下列各項中，屬於資訊系統內部控制審計中一般控制審計的是 a 輸入控制審計 b 安全控制審計 c 處理控制審計 d 輸出控制審計 ...
審計理論與實務 審計理論與方法第三章 2023年版
1 下列關於審計準則的提法，正確的是 a 不同型別的審計主體應制定相同的審計準則b 審計準則規定了審計職業責任的最低要求 c 審計準則是審計人員在開展審計時必須遵守的行為規範d 審計準則是衡量審計質量的尺度 e 不同型別的審計主體應制定不同的審計準則答案 b,c,d,e 2 屬於國家審計人員應該遵守...
金融理論與實務章節考點總結及講解
金屬鑄幣本身具有內在價值。現代經濟中信用貨幣不具有內在價值，其所代表的價值表現為在市場上購買商品勞務的能力，即所謂貨幣購買力。指數的倒數便是代表貨幣購買力，它被稱為貨幣的對內價值。二 貨幣的對外價值 貨幣的價值還可表現為兌換其他貨幣的比率，即匯率。它被稱為貨幣的對外價值。貨幣的對內價值與對外價值間有...