為規範中小學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業發展，根據《事業單位財務規則》、《中小學校財務制度》和國家有關法規，中小學幼兒教育賬務要符合《山東省中小學財務管理辦法》（修訂）、《會計法》及財務管理的一系列相關規定，做到規範、科學、真實、準確。
一、關於建賬
1、體現上年結轉，資料準確；
2、明細賬中設立應付及暫存（紅色口取紙）、包含管理費（藍色口取紙）兩者在同一頁上，22個幼兒園（各佔2頁）；設幼兒學費（藍色口取紙）包含中心幼兒園（藍色口取紙）再同一頁上，以下設各幼兒園；應付及暫存（紅色口取紙）設在最後和最後乙個幼兒園隔6頁；
3、總分類賬中設立現金（1---7頁）、銀行存款（8---11頁）、應收及暫付（12---21頁）、應付及暫存（22---27頁）、專用**（28---33頁）、事業結餘（34---37頁）、其他收入（38頁---）。
4、總分類賬所用標籤一律為紅色口取紙；
5、明細賬所用標籤：應付及暫存、幼兒學費用紅色，其餘各幼兒園單位使用藍色口取紙做標籤。
二、關於記賬
（一）總賬、明細賬記賬順序
先記總賬或先記明細賬沒有嚴格的界限，可先總賬後明細賬，也可先明細賬後總賬。
(二）關於管理費，
1、對於各單位將所收款交教育辦公室之後，在上交市教育局幼兒園學費進行登記時，在摘要中記付市局2014春各園學費，在一級科目中可記為應收暫付（現金），二級科目為各幼兒園；
2、首先要列收記入管理費（提取2014春各幼兒園管理費，一級科目記應付及暫存，二級科目記管理費）。
3、然後要從各幼兒園賬戶中再列支（付各幼兒園管理費，一級科目記應付及暫存，二級科目記各幼兒園），使之平衡賬目。
4、總號8，付市局2014春各園學費（應收及暫付），記明細賬（在後面），只記總款（10個單位）一筆賬即可。
(三)關於記賬憑證
1、首先對所有單據分兩大類，其一為收入部分，其二為支出部分；
2、對收入或支出單據根據實際情況再細分後對部分單據進行合併歸類（比如同一單位的記賬單據可合併為一筆賬），然後加單據封面，將其專案填寫齊全，再貼記賬憑證；
3、記賬憑證中摘要可根據收或支的內容加以確定，如果其一級科目為現金，那麼下行要寫應付及暫存；如果其一級科目為應付及暫存，那麼下行記為現金；如果其一級科目為應存及暫付，那麼下行記為現金；二級科目為，賬目中所列戶頭（記賬單位或列戶頭）；總號就是指記賬憑證的編號，即記賬憑證所分的本數，順次為1、2、3、4、5、6、7、8、9、10等；附件**張即單據張數;
4、記賬憑證要借貸平衡；
5、對於同乙個單位同收入或同支出單據可合併，以單據封面的形式將其合併，再加記賬憑證.
6、一級科目可分為現金（1、2014春學費收入、2014春書款收入）、應付及暫存（2、提取2014春各幼兒園管理費、各幼兒園付管理費，3、付2014春上半年幼兒教材，4付幼師培訓報刊款，5付幼師3月份工資，6、付辦公費，7、付張安幼師工資）、應收及暫付（付市局2014春各園學費）。
(四)記明細賬注意事項
1、記明細賬一般先記收入再記支出；
2、凡收入記為貸方，凡支出記為借方；
3、明細賬中不能出現入不敷出現象，如遇及時說明，特殊情況也可進行記賬，出現負數借方或貸方；
4、在明細賬中，記賬時間要和記賬憑證時間一致（例如2023年3月30日）；同一次記賬時每頁、每個單位記賬只記同乙個時間（例如2023年3月30日）；
5、明細賬中號數即記賬憑證中總號；
6、乙個或幾個單據可分別記出所有單位，例如2014春結算書款，有4張單據，可以將總書款明細到所有幼兒園（加附件），然後分別計入到相應賬戶；
7、記賬過程中如發現記錯，可用紅色筆，以橫線的形式進行標記（在其中間劃一紅色橫線），但不能亂劃，然後在其上方後另起一行重新填寫；
8、本月合計、累計下從左至右劃一紅線；
9、記賬出現漏記時可寫「補記」，然後加寫內容，再進行累計；
10、借方貸方相減為零時，即為持平，可寫「平」。
（五）記總分類賬注意事項
1、在總分類帳中涉及現金、應收及暫付、應付及暫存三個一級科目；
2、在記賬憑證中的資料在記入明細賬時只記摘要列中第一行資料或借方或貸方；
3、在記賬憑證中的資料在記入總賬時每筆帳記兩次，即摘要列中兩行資料均要記入相應科目。
4、在2023年春收書款、學費款（現金），記總分類賬時將此項款記入現金借方，下行記入應付及暫存貸方。
5、記賬出現漏記時可寫「補記」，然後加寫內容，再進行累計。
6、記賬出現漏記時可寫「補記」，然後加寫內容，再進行累計；
7、借方貸方相減為零時，即為持平，可寫「平」。
8、在現金賬中收入記入借方，付出記為貸方。
9、在應付及暫存中收入記為貸方，付出記為借方。
10、在應收及暫付中付市局2014春各幼兒園學費記為借方，收市局返還幼師工資記貸方，兩者平賬。
（六）補充說明
1、關於上年結轉資料既不能記在借方又不能記在貸方，只能記在餘額處並且註明借或貸
2、在總賬現金中，最後累計資料借或貸要和應付及暫存中貸或借資料相一致，並且和明細賬中各單位（含教辦管理費）結餘資料相一致
3、本月合計中借方或貸方資料，可將借方或貸方資料合併即可，然後看本月合計中借方或貸方那個資料大即為本月餘額借或貸。
4、總賬（包括明細賬）中本月累計借方或貸方資料=本月合計借方或貸方資料+上次累計中借方或貸方資料。例如2023年第二季度本月累計借方資料=第二季度本月合計借方資料293496+第一季度累計借方資料450844.3=744340.
3元。5、總賬（包括明細賬）中本月累計餘額，要看本月（第二季度）累計中藉或貸資料的大小，同時結合上年結轉資料借或貸，資料大的那個即為累計借或貸，最後累計餘額中藉或貸資料可以這樣計算=累計借方-累計貸方-上年結轉借或貸；例如2023年第二季度最後累計餘額=第二季度借方744340.3-貸方705771.4-上年結轉貸105851.
84=借38568.9-貸上年結轉105851.84 =67282.
94元（貸）。
還可以這樣計算=本月合計餘額借或貸-上月累計借或貸餘額。例如2023年第二季度最後累計餘額=第二季度餘額借293496-上月最後累計餘額貸360778.94=貸67282.
94元（貸）。
三、關於對賬
在總賬和明細賬核對資料準確之後，將總分類賬餘額中藉或貸資料提供即可。例如2023年度第一季度累計借為130378.94，第二季度為67282.94元。
四、關於裝訂
1、對於單據封面的內容應填寫齊全。
2、將所有單據封面按照賬號1.2.3.
4.5…….順序合在一起貼上、裝訂，在左中線寫上某年某月到某月共多少冊，在封面註明2023年1-3月共1冊，填寫共有附件多少張，填上單位、負責人、經手人。
五、關於存檔
1、中小學和幼教要分別存放，便於查詢。
2、按年度、季度順序自上而下排放好加以存檔體現出時間的先後順序。
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