會計仿真實訓資料整理
一、複習依據：
（1） 基礎會計書（重點章節為第
六、七、八章節，內容分別為會計憑證、會計帳簿、帳務處理程式）
（2）本學期會計仿真實訓所做分錄。
二、理論知識
（1） 原始憑證：a:從個人手中取得的,要由製證人員簽名.b: 從單位取得的,要由單位印章,並且由指定人員簽章
(2) 原始憑證不符合要求的,不予受理,並報請上級部門.
(3)記帳憑證分為收、付、轉三類，填寫何種憑證取決於會計分錄
（4）注意：轉帳憑證的簽字人員不包含出納人員
（5） 銀行存款、現金、總分類帳採用訂本式
（6）帳簿分為活頁、訂本、卡片（固定資產）式三種。
（7）橫線式帳簿不分借貸欄，用紅藍字區別借貸。空頁劃去並加蓋錯帳印章 。
（8）錯帳的更正方法書上大家自己去看。
以上為老師上課強調的內容，其餘內容大家自己去看書）
三、會計仿真實訓會計分錄
（說明：會計分錄後面的數字表明明細帳的個數）
1、 （1）借現金2700
貸銀行存款2700
(2) 借管理費用------試驗費7669
貸現金7669
(3) 借銀行存款290601
貸應收帳款290601
2、 （1）借材料採購------鋼材類（鋼材64
貸現金64
借原材料-----鋼材類(鋼材64
貸材料採購------鋼材類64
（2）借生產成本-----輔助生產成本-----機修車間（修理費） 39.52
貸現金39.52
(3) 借材料採購-----化工類(鹽酸390
貸銀行存款390
借原材料-----化工類(鹽酸390
貸材料採購-----化工類(鹽酸390
(4)借材料採購---其他類(開關124
貸銀行存款124
借原材料-----其他類(開關124
貸材料採購------其他類(開關124
(5) 借銀行存款23986.87
貸主營業務收入----按扣20501.6
應交稅費-----應交增值稅(銷項稅額3485.27
3、 （1） 借銀行存款51212.3
貸主營業務收入----按扣43771.2
應交稅費-----應交增值稅(銷項稅額7441.1
(2) 借其他應付款---南昌制冒廠1078.7
貸銀行存款1078.7
(3) 借原材料----化工類(硝酸銀496.9
材料成本差異----化工類(硝酸銀31.1
貸材料採購------化工類(硝酸銀528
4、 （1） 借管理費用-----製圖費43.84
貸現金43.84
(2 ) 借生產成本----輔助生產成本----電鍍車間(機物料消耗) 30
貸現金30
(3) 借銀行存款300 000
貸短期借款300 000
(4) 借其他貨幣資金----銀行匯票210 000
貸銀行存款210 000
(5) 借材料採購-----鋼材類(角鋼18 630
貸銀行存款18 630
借原材料-----鋼材類(角鋼135
材料成本差異----鋼材類(角鋼3
貸材料採購138
(6) 借材料採購----其他類(三角帶201.4
貸銀行存款201.4
借原材料----其他類(三角帶208
貸材料成本差異---其他類(三角帶6.6
材料採購------其他類(三角帶201.4
(7) 借銷售費用1104
貸銀行存款1104
(8) 借生產成本---輔助生產成本------電鍍車間(辦公費761.96
貸銀行存款761.96
(9) 借管理費用------福利費321.54
貸銀行存款321.54
(10) 借管理費用----福利費106.64
貸銀行存款106.64
(11) 借管理費用-----福利費119.64
貸銀行存款119.64
(12) 借管理費用-----福利費300
貸銀行存款300
5、(1) 借管理費用------福利費125.3
貸現金125.3
(2) 借材料採購------包裝類(木箱7618.8
應交稅費------應交增值稅(進項稅額1295.2
貸銀行存款8914
借原材料----包裝類(木箱7668.4
貸材料採購---包裝類(木箱7618.8
材料成本差異------包裝類(木箱49.6
(3) 借材料採購------包裝類(白胚袋2288
貸銀行存款2288
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