基礎會計（梁飛媛班）——於2013.6.25整理完畢
一、名詞解析（12個考4個）
1、複式記賬：複式記賬是指每一項經濟業務事項，都要以相等的金額，在相互關聯的兩個或兩個以上的賬戶中同時進行記錄的方法。
2、借貸記賬法：借貸記賬法是以「借」和「貸」作為記賬符號的複式記賬法。
3、永續盤存制：永續盤存制，亦稱賬面盤存制，是根據賬簿記錄計算賬面結存數量的方法。採用這種制度，平時對各項存貨的增加數和減少數，都要根據會計憑證連續記入有關賬簿，根據賬簿記錄結出賬面結存數。
4、實地盤存制：實地盤存制，亦稱定期盤存制，不同於永續盤存制。採用這種制度，平時只根據會計憑證在賬簿中登記各項存貨的增加數，不登記減少數，到月末，對各項存貨進行盤點，根據實地盤點或技術推算盤點確定的實存數作為賬面結存數量，再倒算出本期各項存貨的減少數。
5、財產清查：財產清查就是通過對財產物資和債權債務進行盤點和核對,確定其實存數,並查明實存數與賬面結存數是否相符的一種專門方法。
6、資產：資產是指企業過去的交易或者事項形成的、企業擁有或者控制的、預期會給企業帶來經濟利益的資源。
7、負債：負債是指企業過去的交易或者事項形成的、預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。
8、原始憑證：也稱單據，是在經濟業務發生時取得或者填製的，用以記錄或證明經濟業務的發生與完成情況，並作為記賬原始依據的一種會計憑證。
9、記賬憑證：又稱分錄憑證，是指依據審核無誤的原始憑證或原始憑證彙總表，按照經濟業務內容加以分類，據以確認會計分錄，並作為登記賬簿依據的一種會計憑證。
10、資產負債表：資產負債表是總括地反映企業在某一特定日期（一般為月末、季末、年末）全部資產、負債和所有者權益及其構成情況的會計報表，又稱為「財務狀況表」，屬於靜態會計報表。
11、賬務處理程式（會計核算組織程式）： 是指在會計核算中，以賬簿體系為核心，把會計憑證、會計賬簿、記賬程式和記賬方法有機地結合起來的技術組織方式。
12、權責發生制：要求在收入賺取之時便予確認，而不論何時收到現金。在賒賬時儘管未收到現金，仍可記作已賺取的收入；在費用發生時，即使尚未支付，也被確認為當期的費用。
二、簡答題（6個考2個）
1.什麼是資產：資產是指企業過去的交易或者事項形成的、企業擁有或者控制的、預期會給企業帶來經濟利益的資源。
資產的基本特徵：第一，資產預期會給企業帶來經濟利益；第二，資產為企業所擁有或者控制；第三，資產由企業過去的交易、事項形成。
資產的具體內容：①流動資產——庫存現金、銀行存款、交易性金融資產、應收及預付款（包括應收票據、應收賬款、預付賬款……）和存貨（包括原材料、庫存商品……）
②非流動資產——持有或到期投資、可供**金融資產、投資性房地產、固定資產、無形資產。
2、什麼是平行登記：對同一經濟業務，既要在總分類賬中登記，也要在其所屬的明細分類賬中登記。
平行登記的要點：同時、同向、等額、（同依據）
①同時。即對同一經濟業務，既要記入有關的總分類賬戶，又要記入所屬的明細分類賬戶。如果涉及幾個明細分類賬戶，則應分別記入各有關明細賬戶。
②同向。即在將經濟業務記入總分類賬戶和其所屬的明細分類賬戶時，記賬方向必須一致，如果總分類賬記入借方，也必須記入明細分類賬的借方；如果總分類賬記在貸方，明細分類賬也必須記入貸方。
③等額。總分類賬和明細分類賬登記的金額必須相等，如果一筆經濟業務同時記入幾個明細分類賬戶，則記入總分類賬戶的金額，應與記入各明細分類賬戶的金額之和相等。
（④同依據。所依據會計憑證相同。）
3、簡述記賬憑證會計核算組織程式的內容：
①根據原始憑證或彙總原始憑證填製記賬憑證。
②根據收、付款憑證每日逐筆登記庫存現金、銀行存款日記賬。
③根據原始憑證、彙總原始憑證或記賬憑證逐筆登記各種明細分類賬。
④根據記賬憑證逐筆登記總分類賬。
⑤期末，將庫存現金日記賬、銀行存款日記賬和各明細分類賬的餘額與總分類賬的有關賬戶的餘額核對。
⑥期末，根據總分類帳和有關明細分類賬的數額編制會計報表。
優缺點——優點：比較簡單明瞭，易於理解，並且由於總分類賬是根據記賬憑證逐筆登記的，因而在總分類賬中能夠詳細反映各項經濟業務的內容，便於了解經濟業務的動態。
缺點：這種核算組織程式登記總分類賬的工作量比較大。
4、簡述科目彙總表核算組織程式的內容：
①根據原始憑證或彙總原始憑證編制記賬憑證。
②根據收、付款憑證逐筆登記庫存現金日記賬和銀行存款日記賬。
③根據原始憑證、彙總原始憑證和記賬憑證逐筆登記各明細分類賬。
④根據記賬憑證定期地編制科目彙總表。
⑤根據科目彙總表登記總分類賬。
⑥期末，將庫存現金日記賬和銀行存款日記賬的餘額與庫存現金總賬和銀行存款總賬的餘額進行核對，將各明細分類賬的餘額與有關總分類賬的餘額進行核對。
⑦期末，根據總分類賬和明細分類賬編制會計報表。
優缺點——優點：由於採取了彙總登記總分類賬的方式，簡化了總分類賬的登記工作，且科目彙總表的編制方法較容易、簡便。能進行賬前試算平衡；工作簡便，便於操作。
還可以進行總分類賬戶本期借、貸方發生額的試算平衡，保證記賬工作的質量。
缺點：不能反映賬戶的對應關係，所以不便於分析經濟活動情況，不便於查對賬目。
5、錯賬更正方法及適用範圍：
(1)劃線更正法——先在錯誤的文字或數字上劃一條紅線登出，但必須保證劃去的字跡仍可清晰辨認；在紅線上方空白處寫上正確的文字或數字，並由記賬人員、會計機構負責人在更正處蓋章。
適用範圍：在結賬以前，發現賬簿記錄中數字或文字錯誤，過賬筆誤或數字計算錯誤。
(2)紅字更正法——更正時應用紅字填寫乙份與原來科目、記賬方向和金額完全相同的記賬憑證，登出原來的；然後再用藍字重新填製乙份正確的記賬憑證，一併登記入賬。
適用範圍：在記賬後，發現記賬憑證中應借應貸符號、科目或金額有錯誤時。
(3)補充登記法——更正時，用藍字填製一張與原記賬憑證應藉應貸科目相同的記賬憑證，補充少計金額，並據以登記入賬。
適用範圍：記賬以後，發現記賬憑證中應借應貸的會計科目正確，但所記金額小於應記金額。
6、什麼是未達賬項：是指開戶銀行和本單位之間，對於同一款項的收付業務，由於憑證傳遞時間不同，導致記賬時間的不一致，發生的一方已取得結算憑證登記入賬，而另一方由於尚未取得結算憑證尚未入賬的會計事項。
四種型別——①企業已收，銀行未收款。即企業以及入賬而銀行尚未入賬的收入事項。
②企業已付，銀行未付款。即企業已經入賬而銀行尚未入賬的付出事項。
③銀行已收，企業未收款。即開戶銀行已經入賬而企業尚未入賬的收入事項。
④銀行已付，企業未付款。即銀行已經入賬而企業尚未入賬的付出事項。
三、選擇
四、計算題【1、權責發生制、收付實現制收入和費用的計算 2、銀行存款餘額調節表
3、資產負債表專案計算4、利潤計算
5、生產成本（加權平均法、先進先出法
五、會計分錄
銀行考試之會計基礎知識整理
1 資產類賬戶。資產類賬戶是用來反映企業資產的增減變動及其結存情況的賬戶。按照資產的流動性和經營管理核算的需要，資產類賬戶又可以分為反映流動資產的賬戶和反映非流動資產的賬戶。反映流動資產的賬戶，如 庫存現金 銀行存款 應收賬款 原材料 庫存商品 等賬戶 反映非流動資產的賬戶，如 長期股權投資 長期債...
基礎會計分錄考點整理
籌資業務的核算小結 1 通過投資者投資進行籌資 收到投資時 借 有關科目 銀行存款 原材料 固定資產 無形資產等 貸 實收資本 等於註冊資金部分 資本公積 溢價部分 2 通過短期借款進行籌資 1 借入本金時 借 銀行存款 貸 短期借款 2 期末計算本期利息並記賬時 按月付息 借 財務費用 貸 銀行存...
2023年會計資格考試會計基礎大綱整理
會計基礎 考試大綱要求資料整理 第一章總論 第一節會計概論 一 會計的概念及特徵 1 概念 會計是指以貨幣為主要計量單位，反應和監督乙個單位經濟活動的一種經濟管理工作。ps 依照其報告物件的不同，分為財務會計和管理會計，財務會計主要側重於向企業外部關係人提供有關財務狀況 經營成果和現金流量情況等資訊...