第一章知識點和注意事項
用到的相關知識點及注意事項
現行建設專案總投資構成內容如下圖所示：
1．預備費=基本預備費+漲價預備費
2. 基本預備費=工程費與工程建設其他費*基本預備費率
漲價預備費p=∑it [(1+f)t -1 ] (其中:it=靜態投資. f=**率)
3. 靜態投資=工程費與工程建設其他費+基本預備費
4. 投資方向調節稅=(靜態投資+漲價預備費)*投資方向調節稅率
5. 建設期貸款利息=∑(年初累計借款+本年新增借款/2)*貸款利率
6. 固定資產總投資=建設投資+預備費+投資方向調節稅+貸款利息
7. 擬建專案總投資=固定資產投資+流動資產投資
計算佔固定資產投資比例時，其固定資產中不含投資方向調節稅和建設期貸款利息。
8.用分項詳細估算法估算流動資金:
為了簡化計算，估算時僅對存貨、現金、應收帳款和應付帳款四項內容進行估算。
流動資金=流動資產－流動負債
流動資產=應收賬款+存貨+現金+預付賬款（新增考點）
1）應收賬款：是指企業全年賒銷收入淨額占用的流動資產。計算公式為：
應收賬款=年經營成本 ÷ 應收賬款的年周轉次數 （除以360，乘以週期天數）
2）現金：包括企業庫存現金和銀行存款。計算公式為：
現金需要量=（年工資及福利費+年其他費用）÷現金的年周轉次數
注意估計現金時用的是其他費用，估計在產品用的是其他製造費用
3）存貨：存貨=外購原材料、燃料十在產品＋產成品+其他材料
外購原材料燃料=年外購原材料燃料費÷外購原材料燃料年周轉次數
產成品=（年經營成本-年營業其他費）÷產成品周轉次數（注意同應收賬款的區別）
其他材料費＝其他材料費用÷其他材料年周轉次數
4）預付賬款＝外購商品或服務金額÷預付賬款的年周轉次數
流動負債=應付賬款+預收賬款
1）應付帳款：是指乙個營業週期內，需要償還的各種債務。在可行性研究中，流動負債的估算只考慮應付賬款一項,計算公式為：
應付賬款=（年外購原材料十年外購燃料）÷應付賬款周轉次數
2）預收賬款＝預收的營業年收入÷預收賬款年周轉次數
9.折舊指固定資產投資完成後，形成的固定資產（注意一定要含建設期貸款利息）在經營期內的**問題
年折舊費=(固定資產原值-無形資產-殘值)/折舊年限（專案壽命期）
固定資產餘值=年折舊費*(固定資產使用年限-營運期)+殘值 （營運期《壽命期）
10.01還本付息表是指建設專案投資的還本付息情況，不包括流動資金的還本付息
10.等額本金償還:
稅後利潤+折舊費+攤銷費≤該年應還本金
未分配利潤 =全部稅後利潤 (不計盈餘公積金和應付利潤)
未分配利潤：就是用來還款的利潤
稅後利潤+折舊費+攤銷費＞該年應還本金
未分配利潤 =(該年應還本金+上年虧損)-折舊費-攤銷費
盈餘公積金=(稅後利潤-上年虧損)*10%
稅後利潤=該年利潤總額-(該年利潤總額-上年度虧損)所得稅率
應付利潤=稅後利潤-盈餘公積金-未分配利潤
11.每年按最大償還能力償還:
①還清貸款前,稅後利潤=未分配利潤,應付利潤=0 ,盈餘公積金=0.
②還清貸款的當年,未分配利潤=該年尚需還款數-折舊費-攤銷費.
應付利潤=稅後利潤-未分配利潤-盈餘公積金
③還清貸款後,應付利潤=稅後利潤-盈餘公積金(未分配利潤=0)
12．注意專案投資的現金流量表與資本金資金的現金流量表的區別。
兩者的現金流入均為：營業收入、補貼、**固定資產餘值（餘值同殘值區別）
簡稱「 營補兩**」
現金流出：
注：1、總成本＝經營成本+折舊+攤銷+利息（兩種利息）要牢牢記住
2、調整所得稅＝息稅前利潤×稅率
息稅前利潤＝營業收入-營業稅及附加-總成本+利息支出
3、所得稅是 ＝（銷售收入-總成本費用-銷售稅金及附加）×稅率，是以總成本來算的
4、利息歸入總成本而不是經營成本
5、流動借款是均為全年計息的。
13. 利潤與利潤分配表（原損益表）
1）營業收入
2）營業稅金及附加 ＝營業收入×稅率
3）總成本費用 ＝經營成本+折舊+攤消+利息（兩種借款的利息）
4）補貼收入
5）利潤總額 ＝營業收入-營業稅金及附加-總成本費用
6）彌補以前虧損
7）應納所得稅額（所得稅計算基數）上述5）-6）
5）所得稅利潤總額-前年虧損）×稅率
6）稅後淨利潤利潤總額-所得稅 （不須減彌補虧損額）
7）盈餘公積金 ＝（稅後利潤-前年虧損）×稅率
8）應付利潤 ＝稅後利潤--前年虧損-盈餘公積金未分配利潤
9）未分配利潤用去還款的那筆利潤
13.2
總投資收益率＝息稅前利潤/專案總投資
專案資本金淨利潤率＝淨利潤（總利潤-所得稅）/專案資本金
新增考點
14.資金**與運用表:
資金**: 表明的是投資的動作，各年的投資情況非累加性質
利潤總額、折舊費用、攤消費用、貸款（含息，本息和）、自有資金、**固定資產餘值、**流動資金。
總結為：可還債的錢、別人的錢、自己的錢和**的錢
注：自有資金:包括建設期自有資金,投產期流動資金分年按達產比例分配.
**流動資金:流動資金計最後一年
資金運用:
固定資產投資:建設期分年貸款本息
流動資金投資:投產期分年按達產期比例分配
所得稅應付利潤
借款還本
盈餘資金=資金**-資金運用
15．資產負債表:反映的是每年末的資產累計狀態
資產:1）流動資產總額=流動資產(背景材料)+累計盈餘資金(資金**與運用表，逐年累計)
累計盈餘資金: 資金**與運用表
最後一年的累計盈餘:累計盈餘(資金**與運用最後一年)-固定資產餘值-**流動資金
可能考慮到這兩項**的資產不太可靠，本著穩健考慮）
2）在建工程：建設期第一年：第一年自有資金和貸款本息。
建設期第二年：包括第一年自有資金和貸款累計
3）固定資產淨值：投產期第一年：固定資產總額（包括）-無形資產-折舊費
第一年後：上一年固定資產淨值-折舊費
4）無形資產淨值： 逐年扣減無形資產餘值
負債及所有者權益：
1）負債：流動負債：背景材料
貸款負債：取自還本付息表（分年本息）
2）所有者權益：
資本金：建設期第一年：第一年投入的自有資金
第二年：包括第一年的自有資金總額
投產期第一年：自有資金總額（建設期的）+第一年投入的流動資金
第二年：上一年餘額+第二年投入的流動資金
第三年：上一年餘額+第三年投入的流動資金
第三年後：以後各年上年餘額照抄
累計盈餘公積金：損益表中盈餘公積金分年累計分年填入
累計未分配利潤：損益表中未分配利潤分年累計分年填入
16、資產負債比＝負債總額/資產總額；流動比＝流動資產總額/流動負債總額
17、 建設專案財務評價的基本題型：
a、借款還本付息表+總成本費用表+損益表+盈利能力分析
b、借款還本付息表+現金流量表+敏感性分析
c、借款還本付息表+資金**與運用表+償債能力分析
計算的一般程式：（必考題型）
1、將名義利率轉化為實際利率 （很關鍵）
2、分年計算建設期貸款利息
3、計算固定資產折舊
（專案固定資產投資+建設期貸款利息-無形資產-殘值）/專案壽命期
固定資產餘值=年折舊費*(專案壽命期-營運期)+殘值
4、計算無形資產的年攤銷額
5、編制還本付息表（注意還款的型別）
a.等額本息償還法：p為投產第一年初的本息和
每年應支付的利息=每年初借款餘額×年利率
本年償還本金=a－每年支付利息
b.等額本金償還法
每年應支付的利息=每年初借款餘額×年利率
年還本付息總額=a＋年應付利息
這裡有個技巧，即每年的利息成倍數遞減，貸款餘額成倍數遞減。
c.最大償還能力法（三表聯算可能性較小）
第一章重要案例題目回顧
案例11．生產能力指數法估算裝置費
2．係數法估算主體廠房費用分裝置購置費建安工程費 （各項費用佔裝置費的比重而不是總費用的比重）
3．係數法估算工程建設其他費
4．計算基本預備費至此得靜態投資
5．分年按比例計算各年投資額
6．計算各年漲價預備費
總結總得預備費
7．列式表達投資方向調節稅（雖然為0，也要列式子）（靜態投資+漲價預備費）0％
造價師案例總結
1 淨現值率 npv ip ip指的是投資現值 2 裝置租賃 所得稅率 租賃費 租賃費 裝置購置 所得稅率 折舊 利息 裝置購置費 利息 3 一定把cif算對，否則全盤全盤皆輸 4 償債備付率中計算時，千萬別忘了扣除所得稅 5 前二章的計算題一定要複查，後三章的計算題一定要看清題目，不要定勢思維 6...
2023年造價師《案例分析》考點精講 施工方案的評價
2017年造價工程師3月份各科目學習計畫 第二節運用價值工程進行設計 施工方案的評價 長期以來我國技術人員僅考慮功能 技術 進度問題，很少考慮工程造價，這是造成三超的原因之一，為此我們要注意技術與經濟相結合，力求達到技術先進條件下的經濟合理，在經濟合理的基礎上技術先進，強調合理的技術先進。價值工程以...
造價工程師造價案例分析考點彙總
考點輔導1 通過案例分析主要考查報考人員在綜合掌握前三門科目知識的基礎上，解決下述有關工程造價方面實際問題的能力。一 建設專案財務評價的原理和指標體系 財務評價的靜態 動態方法。二 設計 施工方案的技術經濟分析與比較。三 工程量的計算與審查。採集者退散 四 補充定額的編制與審查。五 投資估算 設計概...