上海汽車集團2023年財務分析報告
**（600104）
班級學號
姓名 上汽集團公司財務分析報告
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序言：經過本學期的系統學習，我已基本掌握了財務分析這門課程，現在我結合上汽集團2010,2011,2023年的年度財務報告，對上汽集團的的財務報表，財務效率，以及財務指標做出分析，並結合分析結果闡述企業所獲得經營成果和面臨的問題提出具體的改進建議。
一.上市公司簡介
上海汽車集團股份****（簡稱「上汽集團」，****為600104、總部設在上海)是國內a**場最大的汽車上市公司，截至2023年底，上汽集團總股本達到110億股。目前，上汽集團主要業務涵蓋整車(包括乘用車、商用車)、零部件(包括發動機、變速箱、動力傳動、底盤、內外飾、電子電器等)的研發、生產、銷售，物流、車載資訊、二手車等汽車服務**業務，以及汽車金融業務。
二.會計分析
（一）資產負債表分析
籌資活動分析：根據報表可知，與2023年相比，上海汽車2023年負債及所有者權益總額增加了11.8億元，增加了8.
93%。投資活動分析：根據報表可知，與2023年相比，上海汽車2023年總資產減少了14.
3億元，減少幅度為0.45%。資產變動的合理性與效率性，結合利潤表以及現金流量表來看，上海汽車2023年資產總額減少了0.
45%，營業收入增長了10.62%，淨利潤減少了4.18%，且經營活動現金淨流量減少了6.
18億元，因此可初步判斷上海汽車增加的資產利用效率並不是很高，甚至出現了虧損，資產增加有待改進。
（二）利潤表分析
淨利潤分析：2023年實現淨利潤335.3億元，比上年減少了4.
18%。是因為利潤總額比上年減少了23.6億元，減少了5.
65%。利潤總額分析：比上年減少了18.
7億元，主要是因為營業利潤較上年增加了10.65%。營業利潤分析：
上海汽車2023年營業利潤較上年增加了83.35億元，增長了25%。營業利潤的增加主要是因為營業收入及投資收益的增加。
（三）現金流量表分析
上汽集團2009-2023年現金淨額呈現波動態勢，2023年增長幅度大，到了2011，2023年又大幅減少，2009-2023年經營活動產生的現金流量淨額雖然有所波動，但是和其他活動產生的現金流量淨額相比變化幅度不大，而且都是正的，說明經營狀況良好，4年的投資活動現金流量淨額都是負，說明投資支出大於收回的現金，又由於上汽屬於製造工業企業，固定資產購置較多。5年中只有2023年的籌資活動現金淨額是正的，企業也一直在大額償還著債務，2023年額度相對較小，這些因素導致了企業現金淨額波動大且下降幅度大。
三.財務效率分析
（一）營運能力分析
從自己算出的各指標分析來看，上汽集團2023年營運能力各項指標大多數都有所增長，這就可以得到上汽集團資產取得的原因是因為收益增加還是由銷售收入引起的。但是有一項指標應收賬款周轉率則有了大幅度的下降，說明企業的現金**比率不高。所以上汽集團應當加強銷售，增加收入，這樣使總資產周轉率提高，周轉天數就會減少。
綜上所述，上汽集團在2023年總體的運營能力要比2023年強，在提高企業的效益方面，為了企業在未來能夠發展能夠更好更快，上汽集團要更具自己自身的實際情況，注意企業可能遇到的消極問題，積極運用企業自己獨有的資源優勢，努力增強企業的綜合競爭力。從橫向來看上汽集團在同行業幾家企業中的營運能力是比較強的，其他幾家企業普遍較弱。因此上汽集團在同行業中處於領先地位。
（二）盈利能力分析
從自己算出的各指標分析來看，上汽集團在2023年企業的各個盈利資料指標普遍增長，說明了經營的管理水平有所提高。上汽集團的淨資產收益率2023年和2023年相差不大，淨資產收益率是企業原有資金投資收益獲利的主要標誌，是整個企業盈利能力關鍵，如果這項資料較高，說明企業原始資本獲得收益的能力較好,這樣對於企業的債權人和投資人的權益就有所保障。從資料中可以看，雖然企業的盈利能力2023年比以往兩年是有所減少的趨勢，但公司的發展潛力依然存在。
從橫向來看上汽集團的盈利的能力在同行業的幾家企業比較中優勢也是較大的。
（三）償債能力分析
從各指標分析來看，上汽集團連續兩年營運的資本都是在零以下，說明企業營運的資本出現嚴重缺失。可以看出，上汽集團有些流動負債要用來償還長期的負債，企業很可能不能按時償還。所以上汽集團要積極使營運資本增加。
從流動比率和速動比率看，上汽集團10和12年的比率都在1以下，企業需要變賣一些庫存商品償債，債權人的權益可能得不到保障。再看企業的長期償債能力，上汽集團11,12年的資產負債率在55%左右水平適中，企業的產權比為120%可以接受。可以看出，上汽集團的短期償還債務能力需要加強，長期償還債務能力還是可行的，債權人的利益有所保證。
上汽集團與同行業幾家企業相比，企業的償還債務能力一般，特別是短期償還債務能力。
（四）發展能力分析
從各指標分析來看，企業的資產的增長率下降了0.45%，說明企業資產有所減少，企業方案應有所調整，以滿足增長的減少。資本增長率年的減少，說明出企業的經營狀況有所惡化，市場份額有所下降，企業經營業務寬度減少，企業資本比較充足，可以滿足企業發展需求。
在整個石油業的角度來看，上汽集團的發展能力是其他幾家企業中算是比較好的。
四．主要成績和存在問題
（一）主要成績
1.上汽集團從2010到2023年中，資產總額在不斷增長，這說明了企業的成長性很強，在總資產的增長中，負債和所有者權益的增長比較平均，這說明了上汽集團的資本結構這三年來控制的比較合理，股東權益的增長說明了企業的盈利增長了，這也從另乙個方面說明了企業的銷售狀況比較樂觀，市場潛力比較大，不存在激烈的競爭，企業的發展環境比較好，再看企業的利潤方面，上汽集團2023年的營業淨利潤為39339589778.33元，這說明企業的規模很大，承擔風險的能力也是很強，企業從2023年到2023年三年間，營業利潤連年保持在一定的水平上，這也說明了企業的盈利能力在行業中是比較強的，在同行業的幾家企業比較中，上汽集團的利潤總額高居第一，這裡說明了上汽集團在石油化工領域內的市場份額非常大，企業的規模大，承受風險的能力也會越強，企業的發展也會穩中加快，再從現金流量表來看，上汽集團不管是在經營產生，籌資產生，或者投資產生的現金流量都在逐年增加，說明企業的規模正在逐年增大，企業的現金流量很充足，完全可以滿足企業日常生產經營的需要，相比同行業的幾家企業很有競爭力。
2.在企業的各項財務指標中，上汽集團的長期償還債務能力還是可行的，資金所有人的利益能得到一定的保證。而在上汽集團獲利指標中來看，上汽集團的盈利能力2023年比2023年和2023年都是增加的，公司的發展是非常樂觀向上的。
再看企業的營運，企業2023年與往年相比是有所提高，最後看上汽集團的的企業進一步發展能力，企業經營狀況比與以往相比，市場占有率提高，上汽集團經營範圍逐步擴大，資本易於保全，潛在進一步發展的能力較高。從這點來看，短期看來上汽集團的發展潛力很樂觀。
（二）存在問題
1.企業資產負債表分析中，應收賬款，應付票據都在逐年增加，2023年應付票據下降了***元，幅度15.68%，應付賬款同比下降了***元，下降了34.
70%，兩者的變化都是比較大的。再看利潤表，上汽集團的營業利潤也在減少。企業2023年淨利潤為33528253727.
76元，減少了 1461377305.43元，減少了4.18%，降低幅度不算太大。
從利潤表的水平表來看，上汽集團的利潤總額比往年下降很多，這導致了上汽集團淨利潤的下降。表明企業的生產經營成本有所增長，上汽集團的成本增加如果是內部原因所引起的，所以企業必須注意控制。
2.從企業的財務指標來看企業的成本費用率從2023年到2023年的成本費用率逐年下降。這與企業的成本控制有所關聯，成本費用太高，上汽集團的成本費用支出控制不佳，企業的成本反而增加，企業內部成本管理不足。
再看企業的營業利潤在逐年下降，可以看出上汽集團的市場競爭力受到了一定的削弱。再來分析短期償債能力，企業連續兩年的速動比率為0.92左右，看出上汽集團的現金償債已不足償還債務，債權人蒙受損失的可能性。
企業連續兩年的營業資本都是負數，說明營運資本出現短缺。可以看出上汽集團償還債務能力有很明顯下降的趨勢，債權人的利益可能無法得到保護。
五．改進建議
1.上汽集團10,11,12三年的流動，速動比率都為0,92左右，表明企業流動負債的償還遇到了一定問題，這會是上汽集團一些即將到期的債務不能清償，企業有可能陷入債務危機。所以企業應該降低流動負債比率，這樣就有利於企業改善資金管理。
調整之後企業的短期償債能力將有所好轉，債權人的權益也會有所保障。
2.上汽集團連續三年的營運資本都是負數，應該大力增加營運資本；企業應該重視營運資本的管理，增加企業的流動資產，減少企業的流動負債，改善企業的資本結構，控制企業負債的增加，而在上述分析中，我們可以看出，企業的短期償債能力與以往相比都有所下降，而且在同行業的幾家企業比較中也是較低的，這應該引起企業管理層的足夠重視。
3.企業的應付票據2023年與2023年相比大幅度下降，應付賬款也下降了***元，同比下降了34.7%，從應付票據和應付賬款兩方面來看，兩者上公升和下降趨勢都相對於去年比較大，企業應該多加注意負債方面的增加，因為這樣可能會影響到企業的商譽。
所以，應該積極降低應付賬款和應付票據，避免企業的信譽受到影響。
4.上汽集團從2023年到2023年三年間，企業的利潤總額在逐年減少，淨利潤也逐年減少，雖然整個石油化工行業都是如此，但是作為行業中的佼佼者，企業應該注意控制生產經營中的成本控制，嚴格把關，把成本費用率降到最低，這樣才能在營業利潤增長的過程中，保證企業淨利潤的同步增長。
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