前言公司成立初期成本核算方案的確定至關重要，從而使得以後的工作有條不紊。我將從以下幾個方面進行一些闡述。
一倉庫材料管理方案
二車間材料管理方案
三採購管理方案（財務部分）
四員工工資考核方案（生產工人）
五成本核算流程方案
六考核與成本分析方案
一倉庫材料管理方案
1 目的為了倉庫的管理制度清晰明了，使得倉庫管理人員有據可依。
2 材料入庫
⑴ 當有**商送貨時，倉庫管理人員需要根據對方提供的銷貨清單對貨物進行數量的清點，對質量進行檢查，檢查規格型號與採購部門的申請單是否一致。並收取相關票據。
⑵ 當貨物需要質檢部門檢測後才能入庫的，要及時通知質檢部門。根據質檢部門出具的質檢報告才能入庫。
⑶ 及時通知搬運人員卸貨，根據預先制定的存貨堆放的方案合理的進行堆放。
⑶ 根據清點的數量填寫《入庫單》。見附表1
⑷ 每日登記《材料入庫**表》見附表2
⑸ 月末對主要大宗材料的採購數量與採購部門進行核對。
3 材料出庫
⑴ 根據領料人員提供的《領料單》的數量品種規格進行發貨。倉庫工作人員對領料單進行審核，審核內容包括材料的用途、領用部門、數量以及相關的審批簽字資訊等，審核無誤後，才能發料。倉庫人員必須到場發貨，禁止讓領料人員單獨領料。
見附表3
⑵ 每日登記《材料出庫**表》見附表4
⑶ 領料雙方必須當面確定領料數量規格品種，領料人員在領料單簽字確認。
⑷ 月末及時與生產部門核對材料領用數量。
4 成品入庫
⑴ 根據生產部門的《成品入庫單》和送存人員對存貨的規格數量質量（合格證）進行核對，各方簽字確認。見附表5
⑵ 每日登記《成品入庫**表》。見附表6
⑶ 月末對入庫成品進行統計，及時與生產財務部門進行核對成品入庫數量。
5 成品出庫
⑴ 根據銷售部門的《發貨通知單》發貨。認真審核成品數量規格品種審批手續。見附表7
⑵ 填寫《成品出庫單》，與銷售部門發貨人員客戶（運輸單位）認真核對後，三方簽字確認。見附表8
⑶ 每日登記《成品出庫**表》。見附表9
⑷ 月末對出庫成品進行統計，及時與銷售部門進行核對成品出庫數量。
⑸ 合理進行裝貨，避免出現損害成品的情況。
6 材料庫存數量控制。
⑴ 經常盤點主要材料庫存量，當材料數量低於警械線時，及時通知生產部門。
⑵ 當採購部門提交採購單時，核對庫存量，為替他部門提供是否有必要採購的依據。
7 賬務處理
⑴ 及時根據各種單據和財務制度進行資料輸入。
⑵ 月末及時出具庫存領用等各種報表。
⑶ 依據相關財務制度對報廢存貨進行處理。
8 盤點
⑴ 盤點人員：倉庫管理員為盤點人生產部門人員質檢部門人員財務部門人員為監盤人。
⑵ 根據合理的方法盤點資料，保證資料的準確合理。
⑶ 填寫《盤點表》。倉庫管理員成本核算質檢部生產部簽字確認。見附表10
⑷ 根據盤點表與財務體系資料進行核對，如果存在差異，查詢原因
⑸ 存在責任人員的話，提供給考核部門。
⑹ 發現報廢存貨，及時上報財務。
9 存貨日常管理。
⑴ 根據倉庫的地形消防要求等合理安排存貨的堆放。對各類存貨進行標牌明示。
⑵ 經常檢查存貨有無存在堆放混亂，質量損壞的情況。
⑶ 經常性的檢查有沒有存在消防等各方面的安全隱患。
⑷ 發現質量存在隱患的存貨和時間較長的存貨，及時通知生產質檢部門。對這類存貨進行處理。
⑸ 合理安排發貨，按先進先出原則進行。
⑹ 杜絕非領料送貨人員進入倉庫。
⑺ 杜絕倉庫鑰匙轉借他人讓其他人保管。
附表1倉庫送貨質檢
附表2材料入庫**表
附表3生產部（或相關部門財務倉庫領料人
附表4材料出庫**表
附表5生產部質檢班組倉庫
附表6成品入庫**表
附表7市場部倉庫
附表8市場部客戶質檢倉庫
附表9成品出庫**表
附表10
盤點表日期
生產部質檢部財務倉庫
二車間材料管理方案
1 領料
⑴ 生產部門根據《生產通知單》和相關的材料定額計算材料領用數量。見附表11
⑵ 成本核算人員根據《材料用量計畫表》開具領料單。核算人員認真審核材料用量表的材料規格品種數量審批手續是否完整。見附表12
⑶ 領料人員依據領料單領料，要對領用材料的數量規格品種質量等負責。
⑷ 每日填寫《材料領用**表》。見附表13
2 盤點 （參照倉庫） 生產部質檢部成本核算簽字確認。
3 經常性對主要大宗材料進行抽盤，當生產部門領料時提供資料，為生產部門合理安排生產提供幫助。
4 月末根據統計資料與倉庫進行材料領用數量的核對。
5 大宗材料管理
⑴ 設立材料耗用台賬。見附表13-2
⑵ 核算人員經常檢查耗用台賬填寫是否規範。
6 日常管理
⑴ 檢查車間員工有無浪費材料損壞裝置等情況。
⑵ 檢查材料的保管情況，及時反應給生產部門。
7 及時資料輸入
附表11
生產通知單
生產部市場部車間
附表12
材料用量計畫表（生產部制定）
產品規格：
生產部財務主管
附表13
材料領用**表
附表13-2
材料耗用台賬（生產班組填寫）
三採購管理方案（財務部分）
1 採購部門出具《採申請購單》，財務部門根據其他部門意見和相關制度進行審批。見附表14
2 財務主管根據倉庫和核算提供的材料庫存情況生產計畫採購申請根據預先制定的方案決定是否需要採購，並提供意見（特別是上級主管）。
3 大宗裝置需要質檢技術各個部門會簽後財務審批。
主要考慮儘量減少庫存量，提高資金使用效率。
附表14
採購申請單
日期總經理財務生產部（各部門） 質檢倉庫
四員工工資考核方案（生產工人）
一、 總則
聯產聯質計酬工資制，多勞多得，分配公平、公正。
二、 工資結構
1、工資
月工資=定額工資*崗位係數+各種津貼+獎金。
定額工資：所有的工序均劃為工時來計算工資，即工作8小時為乙個工日。定額工資包括產量工時工資、生產雜工工時工資。
生產雜工工時工資：除錯產品裝置等。
普通雜工工時工資：維修、打掃衛生等。
日常考核：質量狀況和日常行為考核，根據質量考核細則和車間管理制度現金獎懲，並限三日內交到財務部（不計入年終工資總額）。
加班工資：按照勞動法的規定進行結算。
2、各種津貼：
保險津貼：根據公司相關標準進行補貼。
技能津貼：根據《員工技術等級評定規定》的補貼標準按月發放。對當月有重大質量事故和人為事故的，取消當月的津貼。
伙食津貼：…….。
組長津貼：……。
夜班津貼： 8小時夜班：…元/天,12小時夜班：…..元/天；
3、獎金：包括先進個人/班組獎、年終獎金。
先進個人/班組獎：結合本人/本班組當月的產量、質量和日常考核情況進行評選（詳見先進個人、班組考核細則），對先進個人/先進班組成員給予……元/月的現金獎勵。
年終獎金根據公司的統一標準發放。
定額標準：
生產工序
生產雜工（除錯等）
三、 工資結算考核操作程式：
第一步：車間主任、車間核算員根據各員工當月產量、質量、表現等考核情況結算出各員工定額工資和津貼。
第二步：交成本考核員處審核並進行討論。
第三步：生產部經理批准。
第四步：交財務並公示工時、產量。
四、 工資發放
於次月…日前發放。
轉工工資：轉崗期限乙個月，對乙個月後未能上崗的則延長轉工期，繼續按轉崗工資標準發放，標準….元/月。
五、附則
1、此細則經公司領導批准後從年月日開始試行，公司每三個月根據考核情況進行修定後並公示。
2、年終生產部可根據各車間、工種工資狀況提出建議報公司領導討論後做出適當調整。
3、車間崗位係數定級
五成本核算流程方案
1 原始資料收集
ⅰ 材料耗用數量
⑴ 每日進行材料領用數量的統計。
⑵ 月末進行盤點。
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