財政支出執行流程

財政支出執行、**採購等內部工作流程

各預算單位：

按照市**要求規範**採購流程後，財政支出執行、**採購等內部工作流程相應發生了調整和變化，現將與各預算單位有關聯的工作流程（試行）明確如下：

一、預算內外經費和專項支出

（1）基本支出（部門預算批覆到預算單位部分人員經費和公用經費）

財政業務科室依據預算科提供的「月份經費撥款明細表」，按照相應撥款程式撥付到收付中心，預算單位按收付中心流程報賬。

（2）基本支出（計畫內人員經費和公用經費）調整

各預算單位調整人員增減、工資公升檔晉級、津補貼規範、公用經費等情況，向分管業務科室報送相關增減資料，由業務科室按照程式辦理。科室根據調整後支出計畫編制「月份經費撥款明細表」，按正常人員經費、公用經費程式撥付。

（三）專案支出下達部分

1、由預算單位向財政局業務科室報送「專項支出申請報告」，由科室統一轉送辦公室。

2、涉及採購事項需履行採購程式，其中涉及專案支出下達採購事項不再需要**審批。

3、基本支出中，由於今年調整了公用經費定額標準，尤其對辦公費和車輛費用做了大幅度提高，基本保證單位正常辦公運轉的需求，年末單位若有結餘，可以結轉下年使用。預算單位原則上不應再申請公用經費的追加事項。

（四）上級專項支出(稅費改革轉移支付及上級轉移補助資金

1、業務主管單位（預算單位）根據專案實際進展和支出進度要求情況，直接向財政局提交上級專項安排意見函。

2、上級要求財政和主管部門聯合行文爭取上級補助（專項）資金實施專案建設的，主管部門與財政局聯合行文報市**審批。

( 五）專案支出未下達部分（預算計畫外追加專案）

對各預算單位在向**提交追加專案申請時，請先與財政局相關科室溝通（申請內容依據東政發【2012】11號檔案）。

二、收付中心支出

（一）計畫內經費

1. 收付中心按照細化預算要求核算預算單位的各項支出，對專案支出應按照具體撥款專案內容使用，無指標收付中心不墊款；

2. 對省外差旅費報賬時收付中心憑「公務外出審批表」或**交辦函實行先審核，審核後及時向業務科室提交「回執單」，業務科將「回執單」和「公務外出審批表」提交預算科增撥支出指標，待款項撥入收付中心後通知預算單位予以核銷。

（二）單位借款管理

1. 公務外出單位以及預算單位召開會議憑「公務外出審批表」、**交辦函或業務科室審批報告，預算單位開出借款單，經業務科室和分管局長簽批後付款；

2. ，各項借款年末由收付中心以及相關業務科室共同催繳還款。

（三）各類專項資金以及轉移支付資金

對於沒有納入市本級財政管理體制，由上級部門直接撥入設在收付中心專戶各類資金（包括各專戶資金和轉移支付資金），其支出實行業務科室審核、業務分管局長簽批、收付中心複核的管理辦法。屬於**採購專案應履行**採購程式。

三、 **採購部分操作流程

**採購審批流程：按東政發[2012]11號文執行。

以上工作流程自2023年3月31日開始實施

財政局文財科

二0一二年三月三十一日