一、為加強土地開發整理專案投資管理，規範土地開發整理專案預算的編制，適應財政預算體制改革，確保土地開發整理專案資金的合理、有效使用，依據國家和山東省有關法律、法規等制定本規定。
二、本規定適用於山東省投資的土地開發整理專案。山東省轄區範圍內其他投資的土地開發整理專案可參照本規定執行。
三、山東省土地開發整理專案預算，應根據專案規劃、設計的工程量和施工組織設計或施工方案確定的施工方法，按照山東省財政廳、國土資源廳頒布實施的《山東省土地開發整理專案預算定額》、《山東省土地開發整理專案施工機械臺班費定額》及本規定，由專案承擔單位組織有關人員或單位進行編制，預算編製單位對其編制質量負責。
四、本規定由山東省財政廳、國土資源廳負責管理與解釋。
預算檔案由封面、目錄、編制說明、預算**及附件組成。
一、封面、扉頁
預算檔案的封面和扉頁應按規定格式製作，扉頁應有專案名稱，專案預算編製單位名稱並加蓋印章，負責、複核、編制人員姓名並加蓋印章，編制日期等內容（具體格式詳見附錄1）。
二、編制說明
（一）專案概況
說明專案的性質、型別、總規模（其中開發、整理、復墾規模），專案的地點及地貌型別，預計淨增耕地面積，預計淨增耕地面積佔總面積的比例，專案工程布置形式、工程內容及工程量、主要材料用量，施工總工期，專案預算總投資，其他資金**情況，按年度說明專案實施內容及分年度投資計畫等。
（二）編制依據
1、預算編製原則和依據。
2、人工預算單價，主要材料，施工用電、水、風、砂石料、客土、苗木、草等預算單價的計算依據。
3、主要裝置**的計算編制依據。
4、主要工程量的計算方法、依據。
5、指標、定額、費用計算標準及依據。
6、拆遷補償費的編制說明，包括拆遷規模的確定、計算過程和補償標準的參考依據及結合實際確定補償標準的簡要說明。
7、專案設計圖紙、說明及相應文號。
8、其他有關依據。
（三）其他需要說明的問題
主要說明專案的建設優勢及預算編製中存在的問題，其他與預算有關但未能在**中反映的事項。
三、預算**
專案預算應按統一的預算**計算和填製。預算**主要包括：
（一）總預算表及分年度預算表，是彙總專案總投資和編制分年度投資的預算**。
（二）預算總表，主要反映完成乙個專案及各個部分所需的投資總額。
（三）工程施工費預算表，是反映單項工程預算明細表，具體反映專案施工投資額度的預算**。
（四）裝置費預算表，是各單項工程的裝置購置費的預算表。
（五）其他費用預算表，是反映專案全程實施管理費用預算的明細表。
（六）不可預見費預算表，是反映專案可能發生的不可預見因素造成的專案預算變化的明細表。
（七）預算附表
1、主要材料預算**計算表
2、機械台班預算單價計算表
3、工程施工費單價表
4、補充定額計算表
5、補充施工機械臺班費計算表
6、材料資訊價影印件
（以上**具體格式詳見附錄1）
另外，由於人工預算單價全省一致，故附表中不再出現。
四、附件
附件由專案申請書、可行性研究報告摘要書等組成。
（一）專案申請書，是專案預算檔案的重要補充檔案。其內容主要包括專案主要內容、專案申請理由、專案基本情況、投資狀況、主管單位意見等。
（二）可行性研究報告摘要書，是專案預算檔案的基礎檔案。內容主要包括專案情況、專案必要性與可行性、專案目標任務、投資規模及資金籌措、效益分析等。
（具體格式詳見附錄1）
根據土地開發整理專案的工程性質，其工程專案分別按土地平整工程、農田水利工程、田間道路工程及其他工程劃分，工程各部分設
一、二、三、四共4個等級專案。其中
二、三、四級專案可結合專案具體情況作必要的增刪。
圖示：土地平整工程
農田水利工程
土地開發整理專案田間道路工程
其他工程
（專案劃分表見附錄2）
土地開發整理專案費用組成內容如下：
直接費工程施工費間接費
利潤稅金
土地開發整理專案費用裝置費
其他費用
不可預見費
一、工程施工費
由直接費、間接費、利潤和稅金組成。
1、直接費
（1）直接工程費
（2）措施費
2、間接費
（1）規費
（2）企業管理費
3、利潤
4、稅金
（1）營業稅
（2）城鄉維護建設稅
（3）教育費附加
二、裝置費
由裝置原價、運雜費、運輸保險費、採購及保管費組成。
三、其他費用
由前期工作費、工程監理費、竣工驗收費、業主管理費、拆遷補償費、工程定額測定費組成。
四、不可預見費
工程施工費由直接費、間接費、利潤、稅金組成。
一、直接費
指工程施工過程中直接消耗在工程專案上的活勞動和物化勞動。由直接工程費、措施費組成。
直接工程費包括人工費、材料費、施工機械使用費。
措施費包括臨時設施費、冬雨季施工增加費、夜間施工增加費、施工輔助費。
（一）直接工程費
1、人工費
指直接從事工程施工的生產工人開支的各項費用，內容包括：
（1）基本工資。由崗位工資和年功工資以及年應工作天數內非作業天數的工資組成。
①崗位工資。指按照職工所在崗位各項勞動要素測評結果確定的工資。
②年功工資。指按照職工工作年限確定的工資，隨工作年限增加而逐年累加。
③生產工人年應工作天數以內非作業天數的工資，包括職工開會學習、培訓期間的工資，調動工作、探親、休假期間的工資，因氣候影響的停工工資，女工哺乳期間的工資，病假在六個月以內的工資及產、婚、喪假期的工資。
（2）輔助工資。指在基本工資之外，以其他形式支付給職工的工資性收入，包括：根據國家有關規定屬於工資性質的各種津貼，主要包括地區津貼、施工津貼、夜餐津貼、節日加班津貼等。
（3）工資附加費。指按照國家規定提取的職工福利**、工會經費、養老保險費、醫療保險費、工傷保險費、職工失業保險**和住房公積金。
2、材料費
指用於工程專案上的消耗性材料費、裝置性材料費和周轉性材料攤銷費。
材料預算**一般包括材料原價、包裝費、運雜費、運輸保險費和採購及保管費五項。
（1）材料原價。指材料指定交貨地點的**。
（2）包裝費。指材料在運輸和保管過程中的包裝費和包裝材料的折舊攤銷費。
（3）運雜費。指材料從指定交貨地點至工地分倉庫或材料堆放場所發生的全部費用。包括運輸費、裝卸費、調車費及其他雜費。
（4）運輸保險費。指材料在運輸途中的保險費。
（5）材料採購及保管費。指材料在採購、**和保管過程中所發生的各項費用。主要包括材料的採購、**和保管部門工作人員的基本工資、輔助工資、工資附加費、教育經費、辦公費、差旅交通費及工具用具使用費；倉庫、轉運站等設施的檢修費、固定資產折舊費、技術安全措施費和材料檢驗費；材料在運輸、保管過程中發生的損耗等。
材料預算**計算中，注意材料毛重係數的採用,材料單位毛重,指材料的單位運輸重量。各種材料的毛重係數按有關規定及實際資料計算。
其它材料預算**可執行工程所在地區就近城市地方**頒發的工業與民用建築安裝工程材料預算**。
部分材料限價計入工程單價，其中砂石料超過70元/立方公尺，汽油、柴油超過5.5元/千克的部分計取稅金後列入相應費用之後。
3、施工機械使用費
指消耗在工程專案上的機械磨損、維修和動力燃料費用等。包括折舊費、大修理費、經常修理費、安裝拆卸費、機上人工費和動力燃料費等。
（1）折舊費。指施工機械在規定使用年限內**原值的台班折舊攤銷費用。
（2）大修理費。指施工機械按規定的大修間隔台班進行必要的大修理，以恢復其正常功能所需要的費用。
（3）經常修理費。指施工機械除大修理費以外的各級保養和臨時故障排除所需的費用。包括保障機械正常運轉所需替換裝置與隨機配備工具附具的攤銷和維護費用，機械運轉及日常保養所需的潤滑油料、擦拭用品的費用，以及機械停滯期間的維護和保養費用等。
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