1、購進屬於固定資產的貨物，已在財務上作進項稅額處理的：
借：固定資產－xx產品
貸：應交稅金－應交增值稅－進項稅額轉出
2、購進貨物或應稅勞務改變用途，用於非應稅勞務：
借：其他業務支出
貸：原材料（包裝物、低值易耗品）、銀行存款
應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出）
3、購進貨物或應稅勞務改變用途，用於無形資產：（如：為使用土地搭建棚架而耗用的原材料、包裝物、低值易耗品或支付的加工費）
借：管理費用
貸：原材料（包裝物、低值易耗品）、銀行存款
應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出）
4、購進貨物或應稅勞務改變用途，用於銷售不動產：
借：固定資產清理
貸：原材料（包裝物、低值易耗品）、銀行存款
應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出）
5、購進貨物或應稅勞務改變用途，用於在建工程：
借：在建工程
貸：原材料（包裝物、低值易耗品）、銀行存款
應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出）
6、購進貨物或應稅勞務改變用途，用於免稅專案：
借：主營業務成本（或其他業務支出）
貸：原材料（包裝物、低值易耗品）、銀行存款
應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出）
7、購進貨物或應稅勞務改變用途，用於集體福利：
借：應付福利費
貸：原材料（包裝物、低值易耗品）、銀行存款
應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出）
8、購進貨物或應稅勞務（原材料的修理、包裝等費用）改變用途，用於個人消費：
借：其他應收款－張山
貸：原材料（包裝物、低值易耗品）、銀行存款
應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出）
9、發生非正常損失的存貨：
借：營業外支出
貸：原材料（包裝物、低值易耗品、半成品、庫存商品）
應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出）
10、平銷行為，因購買貨物而從銷售方取得的各種形色的返還資金，計算應衝減的進項稅金：
借：銀行存款（現金）
貸：原材料（庫存商品）
應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出）
也可：借：原材料（庫存商品） 紅字
應交稅金－應交增值稅（進項稅額）紅字
貸：銀行存款（現金） 紅字
如返還實物，則不涉及進項稅額轉出，只須調整原材料或庫存商品明細科目：
借：原材料（庫存商品）－乙
貸：原材料（庫存商品）－甲
11、因某種原因退出已購進的貨物：
借：應付帳款（銀行存款）
貸：原材料（包裝物、低值易耗品）
應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出）
也可：借：原材料（包裝物、低值易耗品） 紅字
應交稅金－應交增值稅（進項稅額）紅字
貸：應付帳款（銀行存款） 紅字
12、出口貨物按「免、抵、退」計算辦法得出的「當期不予抵扣或退還的進項稅額」的帳務處理：
借：主營業務成本
貸：應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出）
6月份交稅總計 進項稅額轉出計算方法
2010年6月稅金明細 6月銷項額 內銷 391649.71元 6月出口 外銷 927907.18元 136252.56美元,匯率6.8102 6月銷項稅額 66580.45元 6月進項稅額 56648.99元 本月進項轉出 927907.18 1319556.89 56648.99 39835.3...
不得抵扣進項稅額的15種情形
近日，財政部 國家稅務總局下發 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知 一系列 營改增 進項稅抵扣新稅政。對一般納稅人來說，營改增最大的難點在予進項稅抵扣專案受限，沒有取得增值稅專用發票不允許抵扣，即使取得了增值稅專用發票也不能一概而論，皆可扣除，如果取得的增值稅專用發票涉嫌違規增也不得以予抵扣。因...
存貨報廢進項稅是否可以轉出
發布日期 2011年04月22日 字型 大 中 小 問題內容 我司為汽車電子生產企業，產品更新換代較快，產品及原材料報廢較多，對相關稅務問題有一些疑問，進行相關諮詢 1 新的增值稅暫行條例實施細則第二十四條 增值稅暫行條例第十條第 二 項所稱非正常損失 是指因管理不善造成被盜 丟失 霉爛變質的損失 ...