5.銀行存款餘額調節表的編制
6.銀行存款餘額調節表的作用
（1）銀行存款餘額調節表是一種對賬記錄或對賬工具，不能作為調整賬面記錄的依據，即不能根據銀行存款餘額調節表中的未達賬項來調整銀行存款賬面記錄，未達賬項只有在收到有關憑證後才能進行有關的賬務處理。
（2）調節後的餘額如果相等，通常說明企業和銀行的賬面記錄一般沒有錯誤，該餘額通常為企業可以動用的銀行存款實有數。
（3）調節後的餘額如果不相等，通常說明一方或雙方記賬有誤，需進一步追查，查明原因後予以更正和處理。
（4）凡有幾個銀行戶頭以及開設有外幣存款戶頭的單位，應分別按存款戶頭開設「銀行存款日記賬」。
每月月底，應分別將各戶頭的「銀行存款日記賬」與各戶頭的「銀行對賬單」核對，並分別編制各戶頭的「銀行存款餘額調節表」。
二、實物資產
實物資產主要包括固定資產、存貨等。
實物資產的清查就是對實物資產在數量和質量上所進行的清查。
1.常用的清查方法主要有實地盤點法和技術推算法。
實地盤點法：在財產物資存放現場，逐一清點數量或用計量儀器確定其實存數量的一種方法。
技術推算法：即對那些大量成堆，難以逐一點清的物品，按照一定的標準或數學方法推算出實物資產實存數量的一種方法。
2.清查記錄：
如實準確地登記「盤存單」，並由盤點人員和實物保管人員共同簽字或蓋章方能生效。「盤存單」是記錄實物盤點後財產物資實存數，是反映盤點結果的書面證明檔案。
調整賬簿記錄的原始憑證：「實存賬存對比表」是調整賬簿記錄的原始憑證，「盤存單」不是調整賬簿記錄的原始憑證。
三、往來款項的清查方法
往來款項主要包括應收、應付款項和預收、預付款項等。
往來款項的清查一般採用發函詢證的方法進行核對。
往來款項清查以後，將清查結果編制「往來款項清查報告單」，填列各項債權、債務的餘額。對於有爭執的款項以及無法收回的款項，應在報告單上詳細列明情況，以便及時採取措施進行處理，避免或減少壞賬損失。
提示：委託加工物資、在途物資也採取發函詢證的方法。
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財產清查的賬務處理
1 報批前 發現時 借 原材料 庫存商品 固定資產 貸 待處理財產損溢 2 批准後 流動資產的盤盈 借 待處理財產損溢 貸 管理費用 固定資產的盤盈 借 待處理財產損溢 貸 營業外收入 例1 某企業在財產清查中，發現賬外裝置一台，估計原價10000元，七成新。1 報批前 發現時 借 固定資產7000...