【問】支付職工出差借款、收到出差人員交回的差旅費剩餘款、報銷差旅費大於借款,如何進行賬務處理?
【解答】因支付職工出差借款所需的現金,按借款憑證所記載的金額,借記「其他應收款」科目等,貸記「庫存現金」科目。
收到出差人員交回的差旅費剩餘款並結算時,按實際收回的現金,借記「庫存現金」科目,按應報銷的金額,借記「管理費用」科目,按實際借出的現金,貸記「其他應收款」科目。
如果報銷差旅費大於借款時,超出部分支付現金給出差人。借記「管理費用」科目,貸記「其他應收款」、「庫存現金」科目。
【例】某小企業辦公室王某出差預借差旅費5000元,報銷5400元,以現金補足差額。
會計分錄:
① 借:其他應收款——王某 5000
貸:庫存現金 5000
② 借:管理費用 5400
貸:其他應收款——王某 5000
庫存現金 400
如報銷4800元,交回剩餘款,則會計分錄為:
借:管理費用 4800
庫存現金 200
貸:其他應收款——王某 5000
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