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2023年度經營計畫和預算編製說明書
編制： 財務管理部
時間：2023年11月
目錄第一章經營計畫目標 3
第二章經營計畫編制說明 4
第一節 2023年度計畫編制總體說明 4
一、經營計畫概念 4
二、2023年度經營計畫編制範圍 4
三、2023年度經營計畫編制原則 4
四、2023年度經營計畫編制要求 4
第二節 2023年度經營計畫分項計畫編制說明 5
一、年度目標概述 5
二、銷售計畫編制說明 5
三、生產計畫編制說明 6
四、質量計畫編制說明 6
五、採購計畫編制說明 6
六、投資計畫編制說明 7
七、人力資源計畫編制說明 7
八、安全計畫編制說明 7
九、成本費用計畫編制說明 8
十、財務計畫編制說明 8
第三章預算編製說明 9
第一節預算的目的和意義 9
第二節預算管理組織 10
第三節預算編製指導書 11
一、銷售預算 11
二 、生產預算 12
三、費用預算 12
四、採購預算 12
五、人力資源成本預算 12
六、預計損益表 13
七、預計資產負債表 13
第四節預算** 13
第四章經營計畫和預算編製計畫進度控制、責任落實 23
經營計畫是為了使企業適應環境的變化和企業經營方針與目標的實現而制訂的。它不是常規性的工作計畫，而是一種總體性的規劃。它是在對經營方針與目標這種巨集觀思想的把握基礎上所做出的具體落實方案。
公司各一級部門、營銷中心
一、二級部門。
1.總經辦部門負責相關分計畫的彙總、平衡、編制及執**況的分析。
2.財務部是各部門計畫的牽頭部門，負責公司綜合計畫的彙總、平衡及編制，負責綜合計畫執**況的跟蹤、分析和考核協調工作。
3.圍繞公司確定的09年度目標，各單位參照2007-2023年度的歷史水平並結合自身情況，並運用swot分析編制各分項計畫，要充分認識到2023年全球經營風暴的影響作用，控制人力、費用資源。
4.改變以往由公司確定年度目標的計畫編制程式方法，改為公司部門確定年度目標後，財務管理部組織各單位採取「自下而上、自上而下」方法，迴圈往復，共計多輪。
1. 各分項計畫要求具有科學性、準確性、全面性、前瞻性。
2. 本計畫指導書中第二部分（2023年度分項計畫編制說明）列出了有關分項計畫的編制說明，供有各部門參考，其他計畫請根據各部門目標結合自身特點，制訂符合公司現狀的專業計畫及編制說明。二級部門各分項計畫須經部門負責人簽批、彙總後，以正式文稿形式上報，並提供相應的電子文件。
3. 各分項計畫檔案須包括兩部分：計畫方案及編制說明書（該說明書中須對計畫編制的依據及實施措施做出詳細說明），計畫**（見：
預算**）必須按要求填寫，不允許有大的更改，可根據計畫需要增設**附件。
年度目標是計畫和預算編製的依據，是企業根據戰略目標，圍繞關鍵戰略因素，根據計畫期提出的管理、財務、營運等方面的經營目標；確定企業年度經營目標實質上就是將企業營運狀態分析結果轉化成一系列管理決策的過程。經營目標包括戰略性目標、階段性目標和實施策略等不同層次，年度經營目標側重於實施策略，盡可能要具體，既要服從於戰略目標，有一定的挑戰性，又要符合實際情況，具有可操作性。
確定的年度經營目標要與績效系統中的kpi考核銜接起來，選擇其中關鍵目標納入kpi體系，其餘指標作為資訊指標，在總結、評價各單位工作時需要予以披露並關注。
年度目標是公司年度經營活動的綱領，只有綱領性的年度目標確定後，公司各分項計畫才能相應展開。
（一）編制單位：中國區營銷中心、國際**中心
（二）編制原則：
1、以市場為導向，以整體效益最優為目標；2、保證戰略性產品的市場占有率；3、注重內部生產能力的平衡、協調；4、以提高計畫精度為基本要求。
（三）編制範圍：中國區廚櫃、衣櫃、電器；國貿分國家、地域，不分產品。
（四）編制要點：
1、銷售目標：根據同比、人員配置，保持增長目標，促進企業健康發展；
2、營銷活動計畫：
（1）、經銷商的維護計畫。
（2）、渠道改進計畫
（3）、廣告**計畫。包括內容：平面**、展會、****、網路**。
（4）、企劃的建設
3、其他有關市場開發計畫等。
（一）編制範圍：生產部
（二）編制內容：要求分廚櫃、衣櫃、外貿單；
（三）編制要點：
1.對公司產能進行定量分板，找出影響產能的瓶頸；
2.嚴格按照以銷定產的原則進行排產；
3.預計全年工作日並考慮國家法定節假日；
4.本年度生產情況，包括生產能力利用情況；
5.企業質量狀況；
6.對裝置、生產能力的評估；
7.對產品合格率的控制；
8.對成本率的控制、分析；
9.勞動生產率;
10.其他有關生產。
（一）編制部門：品質管理部
（二）編制要點：
試驗檢驗費
一次交檢合格率
質量體系建設
月**費用控制
其他需要的相關計畫
（一）編制部門：採購部（要求供管委常務主任參與原材料降價計畫、**商開發計畫的制訂）
（二）要根據生產計畫的需求，制定相應的持續均衡的原材料**計畫、原材料降價計畫、原材料庫存計畫、原材料付款計畫、**商開發計畫。採購部門根據生產及固定資產投資計畫、本年度所需材料，就存料基準、採購地區、材料品名、規範、數量以及所需資金等，擬訂年度材料**計畫。
(三)編制範圍：
生產材料：直接用於生產的材料。
（四）編制要點：
1.本年度年底庫存
2.現有材料**
3.結合生產計畫並滿足生產經營需要
4.考慮年末合理庫存量
5.考慮降低採購成本和提高採購質量
（一）編制單位：總經辦
（二）投資計畫編制範圍
1. 新建投資；
2. 在建投資；
3. 固定資產更新；
4. 技術改造；
5. 零星固定資產
6. 裝置（國內、國外）
7. 其他投資支出（包括土地、設計費用、工廠修裝、基建等）
分專案分別編制。
（一）編制單位：人資中心
（二）編制要點
1、各單位人員需求配置情況；
2、各崗位人員素質情況；
3、本年培訓情況及下年培訓計畫；
4、總體的人力成本狀況；
5、全員勞動生產率；
6、同行業對比分析。
（一）編制部門：生產中心及安保主任
（二）編制要點：
火災事故
重大治安案件
千人負傷率‰
重傷以上事故
重大交通事故為零
其他涉及安全事故的方面
（本說明中成本除非說明為製造成本，均包括費用在內）
（一）編制單位：各中心
（二）成本計畫管理的內容
1、生產成本（生產型企業）：專業廠為生產產品所發生的直接材料、人工、及製造費用，由生產中心為主，財務協助完成。
2、中國營銷費用：由營銷中心完成。
3、國際**費用：由國際**中心完成。
4、管理費用：由人資中心負責完成。
（三）成本計畫編制原則
1.基本原則：確保實現公司生產經營目標為目的。
2.基本消耗指標的確定原則：以06-07年實際消耗為基準，考慮09年實際生產變化情況，緊密結合計畫值，充分體現操作指標的先進性和可操作性。
3.成本中心細化原則：各項成本費用落實至責任中心，為加強費用及消耗控制創造必要條件。
5.口徑一致原則：為確保計畫的準確行，同時便於計畫分析考核，要求計畫與核算口徑一致，流程一致。
（六）成本計畫編制方法：根據目標利潤，採取倒擠成本法。
公司經營計畫編制
2009年度經營計畫和預算編製說明書 編制 財務管理部 時間 2008年11月 目錄第一章經營計畫目標 3 第二章經營計畫編制說明 4 第一節 2009年度計畫編制總體說明 4 一 經營計畫概念 4 二 2009年度經營計畫編制範圍 4 三 2009年度經營計畫編制原則 4 四 2009年度經營計畫...
股份公司經營計畫編制規程
1總則1.1在總經理統一領導下，公司經營計畫 即業務計畫 由綜合管理部門根據 業務計畫控制程式 職責和工作流程，組織各專業部門按規定內容 表式 時間要求負責編制。1.2公司業務計畫一經確定和下達，各部門 分廠必須嚴格按計畫執行並採取切實有效措施，保證計畫的實現，並實施各級責任考核。2 年度業務計畫 ...
經營計畫編制說明書
深圳市 實業發展 2009年度經營計畫和預算編製說明書 編制 財務管理部 時間 2008年11月 目錄第一章經營計畫目標 3 第二章經營計畫編制說明 4 第一節 2009年度計畫編制總體說明 4 一 經營計畫概念 4 二 2009年度經營計畫編制範圍 4 三 2009年度經營計畫編制原則 4 四 2...