系統內往來業務
業務說明
系統內往來業務是指各銀行機構利用本行業務作業系統在本系統內完成資金劃轉的結算方式。
包括系統內存放、系統內拆借等業務。系統內往來業務具有交易金額大的顯著特點，對系統內往來業務要嚴格按照有關資金管理規定辦理，並要定期進行往來的賬務核對。
業務操作流程
系統內拆借
系統內拆借業務是根據銀行機構分支行資金部門與總行資金部門達成的資金拆借協議，將分支機構的多餘資金拆放給總行；或者從總行拆入資金，彌補本行資金不足的業務。
拆借業務發放的會計核算由櫃面處理，拆借業務到期後，由系統自動完成歸還。
1．經辦行的資金部門填寫書面拆借指令經相關人員及有權人簽章，並摘錄從上級行獲得的「交易編碼」，交會計核算部門進行賬務處理；
2．會計部門接到資金部門送來的書面拆借指令，檢查各項要素是否完整，包括拆借方式（拆入或拆出）、幣種、金額、利率、起息日和到期日等；
3．審核無誤後，經辦員依據書面拆借指令採用相關交易進行錄入。經辦員完成後，將書面拆借指令交複核員進行複核操作；
4．複核員將書面拆借指令與經辦員輸入的資訊進行核對，確認無誤後提交。若發現輸入有誤，則應返還經辦員進行修改；
5．上級行資金清算中心根據成交記錄通過確認交易對下級行輸入的資金拆借交易進行審核，審核無誤經確認後系統自動進行賬務處理。
現場檢查流程
內部控制制度的建設與執行
內部控制制度
1．檢查方法：
①查閱系統內往來業務各項規章制度；
②查閱崗位責任制，檢視各崗位的分工情況。
2．風險提示：
①未建立系統內往來業務會計核算制度；
②未建立系統內往來業務檢查制度；
③未建立系統內往來業務操作實施細則和規程；
④未建立健全系統內往來業務崗位責任制；
⑤崗位分工不合理。
合規性業務操作
1．檢查方法：檢視系統內往來業務相關傳票。
2．風險提示：未執行業務操作規程。
會計核算情況
1．檢查方法：
①查閱系統內往來業務相關會計核算科目的總賬、分戶賬和相關會計憑證；
②查閱相關資金劃撥單據；
③抽查幾筆往來利息的核算是否正確；
④查閱系統內往來對賬單。
2．風險提示：
①資金劃撥手續不齊全，未經有權人審批簽字同意辦理業務；
②往來賬戶的利息計算不正確、入賬不及時；
③未堅持系統內往來的定期對賬制度；
④在對賬中對賬員與記賬員為同一人，未換人複核。
監督檢查
1．檢查方法：查閱內審及主管部門的檢查報告及有關整改報告。
2．風險提示：
①未建立定期檢查制度；
②內部審計和審計範圍、頻率及深度不夠充分；
③對檢查出的問題沒有及時處理；
④對審計、檢查建議的落實整改不夠及時。
檢查依據
《商業銀行內部控制指引》
業務操作流程圖
現場檢查流程圖
現金出納業務現場檢查方法與技巧
五分按半額兌換的，兌付二分，兌付金額不足一分的，不予兌換。3 銀行機構各分 支 行應按照中國人民銀行的有關規定，將兌換的殘缺 汙損人民幣繳存當地中國人民銀行。4 殘缺 汙損人民幣持有人對銀行機構認定的兌換結果有異議的，經持有人要求，銀行機構應出具認定證明並退回該殘缺 汙損人民幣。持有人可憑認定證明到...
貸款承諾函現場檢查方法與技巧
貸款承諾函 業務說明 貸款承諾函是銀行機構承諾客戶在未來一定時期內，按照雙方事先約定的貸款用途 金額 利率 期限 用信方式等條件，向客戶隨時提供不超過約定貸款金額的書面檔案。與其他承諾 意向類產品比較，貸款承諾函業務具有如下特點 1 貸款承諾函具有法律約束力，在有效期內不經客戶同意銀行機構不得自行撤...
其他營業收入現場檢查方法與技巧
其他營業收入 業務說明 其他營業收入是指銀行除經營存款 貸款 投資 買賣和 業務以及金融企業往來業務以外所取得的其他業務營業收入。業務操作流程 其他業務發生，按規定取得收入。以工本費收入為例 1 業務受理 經辦員接到客戶提交的 票據和結算憑證領用單 應認真審查客戶的賬號名稱與賬號是否一致，出票人的簽...