貸款承諾函
業務說明
貸款承諾函是銀行機構承諾客戶在未來一定時期內，按照雙方事先約定的貸款用途、金額、利率、期限、用信方式等條件，向客戶隨時提供不超過約定貸款金額的書面檔案。與其他承諾、意向類產品比較，貸款承諾函業務具有如下特點：
1．貸款承諾函具有法律約束力，在有效期內不經客戶同意銀行機構不得自行撤銷承諾。
2．貸款承諾函只適用於中長期貸款專案，需要進行專案評估，業務操作和貸後管理執行固定資產貸款管理的有關規定。
3．發放貸款承諾函項下的貸款不履行審批手續。
業務操作流程
貸款承諾函業務操作的流程是：客戶申請、調查評估、專案審查、專案審批、簽定貸款承諾函補充協議、出具貸款承諾函、會計部門進行會計核算、出具貸款承諾函後的專案跟蹤、發放貸款（或免除貸款責任）。
貸款承諾函業務審批流程
貸款承諾函業務審批流程比照固定資產貸款的業務流程辦理（參見固定資產貸款業務章節）。客戶准入條件、需提供的資料、調查評估的內容、審查審批要求等均執行固定資產貸款管理的有關規定。
出具貸款承諾函
貸款承諾函審批後，銀行機構有關客戶部門根據有權審批行審批的相關內容起草貸款承諾函，與申請人簽定貸款承諾函補充協議，申請人在貸款承諾函收妥確認書簽字蓋章後對外出具。
1．貸款承諾函至少包括以下基本內容：
①接受承諾方——客戶或國家有權審批部門；
②客戶或貸款支援的專案名稱；
③貸款種類、幣種、金額、期限、用途、利率等；
④貸款承諾函必備條款：本承諾函對外（第三人）融資、擔保、轉讓無效；
⑤貸款承諾函的有效期限；
⑥貸款承諾函就雙方權利義務未盡事宜，按貸款承諾函補充協議約定的條款執行；
⑦根據銀行機構信貸管理制度和專案的具體情況需附加的條款或需明確的其他內容。
2．貸款承諾函補充協議至少包括以下基本內容：
①在貸款承諾函有效期內，如果客戶的經營、財務及信用狀況發生實質性不利變化，可能影響貸款本息的償還，銀行機構可拒絕簽定借款合同，有權對上述承諾事項予以重新確認，並需履行貸款審批手續；
②在貸款承諾函有效期內，建設專案發生重大方案調整或國家有關政策發生重大變化，可能對專案效益產生不利影響，銀行機構可拒絕簽定借款合同，有權對上述承諾事項予以重新確認，並需履行貸款審批手續；
③貸款發放時客戶應提供擔保的詳細內容。
會計部門核算
銀行機構的客戶部門出具承諾函的同時，書面通知會計部門進行賬務核算；會計部門憑客戶部門通知單進行表外賬務核算；貸款承諾函到期或客戶部門書面通知終止協議，會計部門進行銷賬賬務處理。
貸款承諾函出具後跟蹤檢查
如果專案已滿足有關要求，且客戶財務狀況沒有實質性變化，銀行機構按約定簽定《借款合同》、發放貸款，否則按補充協議中的有關約定，免除提供貸款責任。
檔案管理
貸款承諾函出具後，銀行機構要按規定要求申請人在收妥確認書上簽字、蓋章，並將收妥確認書歸檔管理。對外出具貸款承諾函要嚴格把關、嚴格管理。做到部門專管，統一編號，逐筆登記，歸檔管理。
現場檢查流程
內部控制制度的建設與執行
內部控制制度
1．檢查方法：
①查閱現有貸款承諾函業務各項規章制度；
②查閱崗位責任制，檢視各崗位分工情況；
③將現有的各項貸款承諾函業務的內部管理制度與國家金融法律法規政策和監管當局的要求進行比較。
2．風險提示：
①未建立貸款承諾函業務會計核算制度；
②未建立貸款承諾函業務的授權、轉授權制度；
③未建立貸款承諾函業務檢查制度；
④未建立貸款承諾函賬務核對制度；
⑤未建立規範的貸款承諾函業務操作實施細則和規程；
⑥未建立規範的貸款承諾函業務操作和審批監督制約機制；
⑦未建立健全貸款承諾函業務崗位責任制；
⑧崗位分工不合理；
⑨現有的各項貸款承諾函業務的內部管理制度與國家金融法律法規政策和監管當局的要求不相符；
⑩未及時修改和完善貸款承諾函業務內部管理制度。
授權管理
1．檢查方法：
①查閱銀行機構授權和轉授權書；
②查閱銀行機構貸款承諾函業務的審批單，與授權轉授權書對照。
2．風險提示：
①未核對分支機構的貸款承諾函業務許可權；
②未對分支機構、業務部門或有關人員進行授權、轉授權；
③對分支機構、業務部門或有關人員授權不全面、不完整；
④超範圍轉授權；
⑤未適時調整授權許可權；
⑥超許可權辦理貸款承諾函業務；
⑦未經授權辦理貸款承諾函業務。
授信管理
1．檢查方法：調閱相關貸款承諾函業務檔案，查閱授信書。
2．風險提示：
①未對授信額度進行動態監控和調整；
②未授信辦理貸款承諾函業務；
③超授信辦理貸款承諾函業務。
業務操作
1．檢查方法：
①查閱銀行機構貸款承諾函和固定資產貸款操作流程的相關規定；
②查閱貸款承諾函及補充協議，重點檢查終止協議條款；
③查閱批復檔案或審批人審批意見。
2．風險提示：
①違反程式出具貸款承諾函；
②未進行專案評估或評估不認真、資料不準確、結論不嚴謹；
③貸款承諾函內容不完整；
④未簽定貸款承諾函補充協議或貸款承諾函補充協議內容不完整，終止協議條款不全面；
⑤未落實和實施批復檔案附加的限制性條款或審批人審批意見。
基礎工作
1．檢查方法：調閱貸款承諾函業務檔案資料。
2．風險提示：
①客戶申請時提交的資料不全面、不真實；
②未經調查或調查不全面、不真實；
③未經審查或審查不嚴格；
④未經審批或違規審批；
⑤未進行貸後管理或貸後管理不合規；
⑥檔案資料不全、填寫不規範。
風險管理
風險識別
1．檢查方法：查閱貸款承諾函業務檔案資料、客戶的其他信貸資料以及相關的企業資料；與有關業務人員座談。
2．風險提示：
①同一客戶在其他金融機構也辦理了類似的表外信貸業務，業務辦理銀行機構對此情況沒有掌握；
②同一客戶為其他金融機構提供的資料與該機構存在明顯的差異；
③通過座談得知已經出具貸款承諾函，但無任何信貸資料和會計資料。
風險控制
1．檢查方法：
①與員工座談、查閱內部管理制度；
②查閱部門職責及員工崗位責任制；
③查閱職工休假登記表，了解職工休假情況；
④查閱客戶部門對客戶的風險預警情況；
⑤查閱上級銀行機構主管部門、內審部門對業務開展的監管、檢查情況。
2．風險提示：
①未建立貸款承諾函風險預警和處理機制；
②未建立風險責任制、未明確各部門、各崗位的風險責任；
③重要崗位人員未實行定期、不定期輪換和強制休假制度。
風險評估
1．檢查方法：
①調閱客戶的貸款承諾函業務檔案資料及對應的貸款資料；
②對上述調閱資料進行認真分析，現場檢查實際風險及損失情況；
③通過與相關人員談話，了解其對風險的認識。
2．風險提示：
①未對貸款承諾函業務對應的貸款進行風險**；
②未對貸款損失原因進行分析和**；
③未對相關責任人進行責任追究。
合規性客戶資格審查
1．檢查方法：
①查閱銀行機構關於貸款承諾函業務和固定資產貸款業務的相關檔案；
②調閱貸款承諾函業務檔案，審查客戶申請資料和企業資質證明的相關材料。
2．風險提示：向不符合申請貸款承諾函資格和條件的客戶出具貸款承諾函。
會計核算審查
1．檢查方法：查閱會計核算表外相關科目的賬務情況
2．風險提示：會計部門沒有進行賬務核算或記載不及時、數字不準確、記錄不合規。
監督檢查
1．檢查方法：查閱各類檢查報告及有關整改報告。
2．風險提示：
①未建立定期檢查制度；
②內部審計的審計範圍、頻率及深度不充分；
③業務主管部門檢查頻率、深度不夠，或檢查流於形式，沒有揭示業務操作的風險點；
④對檢查發現的問題和審計意見整改的不認真、不及時、不到位；
⑤對查出的問題及責任人沒有處理或處理不適當。
檢查依據
1．《中華人民共和國銀行業監督管理法》（2023年10月31日修正）
2．《中華人民共和國商業銀行法》
3．《中華人民共和國擔保法》
4．《中華人民共和國票據法》
5．《貸款通則》（中國人民銀行令〔1996〕年2號）
6．《商業銀行內部控制指引》
7．《商業銀行操作風險管理指引》
8．《商業銀行授權、授信管理暫行辦法》（銀髮〔1996〕403號）
9．《商業銀行實施統一授信制度指引》
10．《金融違法行為處罰辦法》（銀髮〔2000〕253號）
11．《商業銀行金融機構內部審計指引》
12．《貸款風險分類指導原則》
13．《關於推進和完善貸款風險分類工作的通知》（銀監發〔2003〕22號）
14．《關於印發〈銀行信貸登記諮詢制度實施意見〉的通知》（銀髮〔1999〕178號）
15．《商業銀行表外業務風險管理指引》（銀髮〔2000〕344號）
16．《商業銀行中間業務暫行規定》（中國人民銀行令〔2001〕第5號）
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