2023年第一季度財務分析

2023年第一季度，公司實現主營業務收入246.29萬元，淨利潤-11.88萬元；2023年3月31日總資產603.27萬元，淨資產264.43萬元；銷售回款率74%。

一、損益分析

1、主營業務收入分析

實現主營業務收入246.29萬元，完成第一季度預算305萬元的81%、全年預算2200萬元的11 %；較2023年、2023年同期分別增長了14%和-15%。

表一：一季度未完成預算數的原因：1-3月是旅遊淡季，加上2月份春節。

2、成本分析

第一季度公司成本總額為262.03萬元，其中主營業務成本238.57萬元，主營業務稅金及附加0.

43萬元，銷售費用5.49萬元，管理費用15.23萬元，財務費用2.

31萬元。

（1）、公司按照直接分類法將成本劃分為固定成本和變動成本，詳見表二。

（2）、由成本對比明細表可以看出：2023年一季度總成本與2023年、2023年同期相比，分別增長了19%和-10%；其中固定成本分別增長了-30%和-11%，主要是工資變動導致的變化；變動成本分別增長了20%和-11%，原因是收入變化。

表二單位:萬元

（3）、2023年一季度人均固定成本與2023年、2023年同期相比，分別增長了-34%和28%，主要是工資變動導致的變化；人均變動成本與2023年、2023年同期相比，分別增長了13%和-26%.原因是收入變化。

表三（4）、2023年一季度固定成本收益率與2023年、2023年同期相比，分別增長了63%和-41%；人均變動成本與2023年、2023年同期相比，分別增長了5%和-1%。

表四：（二）、現金流量分析

2023年一季度經營性現金流淨額與與2023年、2023年同期相比均減少了43萬元，與季度預算差63萬元。主要是，一季度支付2023年應付賬款124萬元，預付2013曲江論壇活動費用28.5萬元，銷售回款率74%。

應收賬項的清收是下一步工作的重點。

表五：（三）資產分析

2023年3月31日，資產總額603.27萬元，其中流動資產583.83萬元，佔總資產的96.8%；非流動資產19.44萬元，佔總資產的13.2%。

資產負債率=負責總額÷資產總額

338.84÷603.27

0.56

流動比率=流動資產÷流動負債

=583.83÷338.84

=1.72

速動比率=（流動資產-存貨）÷ 流動負債

583.83-0.56）÷338.84

=1.72

以上指標說明企業的償債能力強。應收賬款的變現能力直接影響企業的償債能力，因此，加強應收賬款的清收是下一步工作的重中之重。