博大公司調研報告
×年×月×日，×××領導率領集團部門一行×人前往大宇公司進行調研。在調研過程中，我們聽取了公司總經理的工作報告和財務總監的工作報告；查閱了財務報表、會計憑證和採購、供銷合同等有關資料；了解了公司的內部管理制度、有關會計制度、機構和人員設定、職責等方面的情況；我們認為，公司現有的管理制度和內部控制總體上還是比較好的，管理機制靈活、簡單、有效；但我們在調研過程中也發現了一些管理上比較薄弱和不足的地方，現將我們認為存在的薄弱和不足及改進建議提出，供參考。
一、企業的基本情況和現狀
企業前身為民營企業，從2023年起致力於鎢系列產品的生產開發。×年×月被×集團併購，×集團持股60%。公司總部設在贛州，生產車間設在贛州120公里的成南縣；公司內設5部1室和四個生產車間，從業人員200人。
產品是以鎢為主要原料的硬麵材料，主要品種有四個：鑄造碳化鎢粉、碳化鉻、結晶鎢、噴焊料；產品綜合生產能力為1000噸/年。
產品80%出口，產品品質已被國外主要廠商認可，產量具有一定規模；目前正在積極開拓國內市場，產品在業內已具備相當的影響力和地位。
（一）財務狀況
截止×年×月末，資產總額28600萬元，負債總額15500萬元,資產負債率54.2%；所有者權益23385萬元，其中：實收資本22000萬元。
速動比例為0.75:1,償債風險增大。
(二)生產經營情況
受金融危機影響，產量逐月呈下降趨勢，由最高的1月份為110噸，下降至最低的5月份為45噸，主要是因為國外市場仍處低迷，訂單少，預期短期內難以回公升。
今年1-5月份產品銷售量477噸，營業收入13351萬元，利潤總額120萬元。
（三）公司內部管理流程情況
1、管理制度基本健全但簡單，建立了部門工作職責和崗位職責，明確了業務工作程式及合同會審制度，但實際運作透明度不夠，執行力度不強。
2、帳務處理規範，能按集團統一要求規範財務核算，賬目清楚，但在公司的費用審批、資金支付等主方面沒有執行聯籤制度。
3、合同齊全，合同條款基本符合法務和營銷合同要求的內容，尤其是合同中對付款條件和合同的訴訟地的約定符合公司的利益。但合同審批程式不規範，缺乏監督制機；合同會審制度有但未有效執行，沒有合同會審原始資料，部分合同簽訂程式不到位，部分合同僅蓋合同章而沒有合同簽訂人簽字；裝置、原料等物資的採購未按照規定的招標或比價採購的程式實施採購。
4、基礎管理工作相對薄弱，基礎資料欠缺。如產量沒有原始記錄、沒有統計台賬，沒有生產統計人員，各班組不清楚當月的產量和原料消耗，產品產量採取月末庫存量加銷售量倒推計算；計量、檢測沒有貫穿到生產流程各環節；營銷基礎管理工作薄弱，基礎資料缺失，不能提供完整的購銷台賬和付款回款明細臺帳及與回款付款週期有關的應收、應付賬款表；尚未建立各項資料的備案制度。
5、未明確財務總監崗位職責和營銷副總崗位職責，未形成相互制衡機制，對公司生產經營缺乏知情權。
二、基本評價
1、班子成員勤奮節儉。領導班子工作勤奮努力，作風儉樸，身體力行，有很強的敬業精神；有一支年輕化、知識化的營銷團隊,市場開拓效果明顯，已發展銷售客戶70余家，擁有很好的營銷網路。
2、管理力量薄弱。總經理既負責公司的生產、技術、技改、人事等工作，又負責原材料、裝置和產品的定價、採購和銷售。
2、產業布局不合理。生產指揮中心遠離生產地，不利於生產指揮排程，也不利於生產現場管理和對生產流程進行有效監控；交通不便帶來運輸成本增大，優惠電價使高能耗鑄造碳化鎢生產具有的成本優勢正逐漸遞減。
3、缺乏技術骨幹。新產品技術是通過諮詢，並靠自行消化而來，企業缺乏自主創新實力和研發能力，產品仍以傳統鑄造碳化鎢為主，新產品的比例不大，在技術上處於「跟隨者」；產品工藝裝備的技術門檻不高，產品已嚴重同質化，利潤空間狹窄。
4、產品質量不穩定。公司無工程技術人員，生產工人多是附近農民，流動頻繁導致生產工人責任心不強，質量觀念意識淡薄，現場管理職責不明，產品檢驗水平有限，產品常出現質量問題，再加上產品種類多且零亂，容易造成交叉汙染，影響產品質量的穩定。
三、下一步工作建議
由於我們在調研過程中所實施的調研範圍有限，不可能全面了解公司所有的內部控制，提出的改進建議僅是我們注意到的，不具全面性和完整性。有些管理建議是當前要完善和建立的，有些是企業長遠的發展目標,公司應該根據企業的實際情況，對我們提出的工作建議, 結合企業的發展分步進行完善，最終建立健全符合江鎢博大公司規範統一的內部控制管理體制。現就我們關注到的需要加強和改進的地方提出如下建議。
（一）加強企業基礎管理
管理，是企業發展永恆的主題，是企業發展的根本。管理的最高境界是以財務管理為核心的企業管理。我們認為，公司的財務管理和基礎臺帳以下幾方面需要進一步加強和改進。
1、進一步加強財務管理，提公升財務管理水平
財務部門的工作不能只停留在過去的記賬、算賬和處理會計憑證、填製各類報表以及應付工商、稅務、銀行等有關部門的事務性工作上，要發揮財務管理的職能作用，財務部門要從這幾方面來進一步提公升財務管理水平。
（1）加強對存貨和應收賬款的管理。公司5月末存貨3381萬元，財務部門要會同生產部門想盡辦法逐步壓縮和消化庫存，避免資金呆滯和形成潛虧；要準確、及時地核算應收賬款並定期核對，制定完善的收款管理辦法。
（2）加強對實物資產的管理和控制。一要在經濟業務發生後，必須立即入賬。二要對於財產物資必須採用永續盤存的方法，隨時反映其收、發、存情況。
（3）加強成本控制和財務風險防控。要提高生產工人的成本意識，增強他們的責任感；從配料第一道工序開始，嚴格按配比進行生產；採取有效的成本控制方法， 通過「產出」和「投入」 對比成本增減與收益增減的關係，分析影響成本變化的可控和不可控因素，杜絕浪費現象和質量問題；公司目前的速動比率較低，償債能力差，要注意防範風險。
2、進一步完善制度建設，建立健全基礎臺帳
（1）進一步完善管理制度建設和部門崗位職責建設，明確財務總監、營銷副總、部門經理、業務人員崗位職責。
（2）加強基礎管理工作建設，建立健全各業務部門的原始記錄和各種台賬，特別是要建立車間日產量統計台賬，目前公司產品產量以月末盤點倒推全月生產量，即採用實地盤存制，不符合統計法要求，要改實地盤存制為永續盤存制。
（3）進一步規範營銷工作，完善業務操作流程、合同審批程式和合同的建檔歸檔工作；健全和執行物資採購中招標或比價採購的操作程式；制定年、季、月營銷計畫；建立購、銷客戶的管理及評審制度。
（4）完善生產報表系統建設，健全生產**、月報制度。
（5）加強計量、檢測和化驗工作，從原材料購進、生產投入到產品產出、入庫、銷售等各個環節都要有相應的計量、檢測、化驗手段並記錄準確，確保分析資料的可靠，提高檢驗水平,找出產品質量原因，穩定產品質量，確保公司的信譽和效益。
（二）加強生產管理
生產管理是否高效、規範、有序，對公司未來生產管理體系的構建起著決定性的作用；為使公司在市場競爭中取得先機，為公司的可持續發展打下堅實的基礎，我們認為應當適時改進現場管理和加強質量管理，以提公升公司的生產管理水平。
1、改善現場管理
通過初步接觸與了解，我們感到公司當前生產機構的設定、崗位職責與管理流程還存在不足；與企業的預期發展相比，目前的生產隊伍及管理體系明顯薄弱；企業主要領導者擔當著生產一線管理人員的角色，這在企業發展的初期和企業規模較小階段是可以理解並不失為實效、合理的。但企業發展到一定規模、市場競爭變得日趨激烈、生產能力成倍增長時，這種創業者事必躬親的做法就顯露出其弊端且難以支撐企業的進一步發展，並將成為阻礙公司發展的瓶頸。通過對公司生產現場的走訪我們看到，公司的生產現場管理總的來說是比較粗放的，在交流中我們發現企業在很多方面都有很大的提公升空間；這就需要公司擬定出具體可行的現場管理方案，著眼於通過培訓一線生產管理人員和操作人員來建設一支強有力的生產管理隊伍，制定合理、高效的生產流程和科學、實效的管理制度提公升公司現場管理水平。
2、加強產品質量管理
質量是企業的生命，決定企業未來的發展命運，由於公司沒有工程技術人員，現場管理力量薄弱，加上員工責任心不強，質量觀念淡薄，對出現產品質量後果認識不足，出現產品質量問題沒有相應的解決措施，因此，加強公司產品質量管理刻不容緩；做好產品質量管理必須要有「全員參與」的理念，我們認為應從這四個方面來加強：一是強化相關人員的質量意識，對相關人員進行質量意識教育並簽訂「質量責任書」；二是通過宣傳產品質量的重要性，強調人與產品質量的關係，使人人明白每個人工作不到位，如：操作人員未按規程操作，生產現場環境維持不到位等等，都可能導致產品的不合格；三是製作「警示」牌，引起相關人員重視；四是建立企業質量檔案，實行動態監管制度。
（三）加強企業文化建設
公司的企業文化建設還很薄弱，我們認為公司要在吸納多種文化和制度優勢的基礎上，建立自已獨特的企業文化。公司領導班子要在統籌眼前利益和長遠發展矛盾平衡點上，進一步明晰公司的戰略發展定位，確定公司的產品和市場策略，建立符合公司發展、積極向上的企業文化。一要收集分析行業資訊，明晰發展規劃和企業中長期定位；二要用公司發展的願景和企業文化吸引、培養、留住和激勵人才；三要探素實行職業經理人管理模式；四要著力培養技術骨幹，提高研發能力。
（四）完善法人治理結構
1、要按現代企業制度要求，完善法人治理結構，形成管理規範透明的執行機制；建立合理的企業組織架構，比如：高層管理職位設定、中層管理職能部門設定、基層管理功能部門設定。
2、完善財務總監的聯籤和知情權制度，形成相互制衡機制。
3、加強集團各部門對公司進行業務的指導、服務和監督。
（五）要抓制度落實
抓制度落實是制度建設的關鍵所在，要從四個方面抓制度落實：一是制度本身要到位，沒有規矩不成方園；二是認識要到位，制度不是寫在紙上，談在嘴上，掛在牆上，而是要實實在在落實到每項工作的每個環節；三是管理要到位，制度管理缺失，必然導致執行不力；四是監督要到位，有了制度，有了明確的責任和責任人，監督檢查是必不可少的最後一環，沒有監督檢查，制度必定是形同虛設。
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