一、風險評估程式
（一）詢問詢問管理層和財務負責人
1.管理層關注的主要問題。如新的競爭對手、主要客戶和**商的流失、稅收新法規的實施以及經營目標或戰略的變化等。
2.被審計單位發生的其他重要變化。如所有權結構、組織結構、內部控制的變化。
3.被審計單位最近的財務狀況、經營成果和現金流量。
4.可能影響財務報告的交易和事項，或者目前發生的重大會計處理問題。
（二）分析
如使用了高度彙總的資料，分析結果可能僅初步顯示財務報表存在重大錯報風險，應連同識別重大錯報風險時獲取的其他資訊一併考慮，了解並評價分析程式的結果。
（三）觀察和檢查
1.觀察被審計單位的生產經營活動。
2.檢查檔案、記錄和內部控制手冊。
3.閱讀由管理層和治理層編制的報告。
4.實地察看生產經營場所和廠房裝置。
5.追蹤交易在財務報告資訊系統中的處理過程（穿行測試）。
二、專案組討論
（一）討論的目標
1.在各自負責的領域內，由於舞弊或者錯誤導致財務報表重大錯報的可能性；
2.各自實施程式的結果如何影響審計的其他方面，包括對確定進一步審計程式的影響。
（二）討論的內容
被審計單位面臨的經營風險、財務報表容易發生錯報的領域以及發生錯報的方式，特別是由舞弊導致重大錯報的可能性。
（三）討論的人員
專案組關鍵成員應當參與討論，但不要求所有成員每次都參與討論。如果需要專家，專家也應參與討論。
（四）討論的時間和方式
根據具體情況，在整個審計過程中持續交換有關財務報表發生重大錯報可能性的資訊。討論時應強調在保持職業懷疑態度，警惕可能發生重大錯報的跡象，並進行追蹤。
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