第一條經營計畫與預算制訂：
隨著科技的不斷發展和市場競爭的日益激烈，如何使成本降低，獲取最大利潤已成為企業界共同努力的重大課題。通常來說，制訂完善的經營計畫和進行規範科學的預算可以幫助企業降低風險，提高經濟效益。
本計畫旨在提高工作效率，主要是對下一年度的經營目標與經營方針預作提示，責成各部門依據公司目標，擬訂（或修訂）相關管理制度或改善方案，並配合年度預算的編制，**產品市場的增減變動，配合設定之產能與成本標準，擬訂年度產銷計畫，預估年度損益及資金的排程運用，並作為考核各部門執行績效的依據。通過各種標準的設定，事前的合理規劃，並經由各管理階層的積極參與，以達到避免錯誤，減少浪費，激勵士氣，達到降低成本創造利潤的目的。
第二條經營目標：
1、總目標：不斷加強企業資金管理，不斷進行開拓創新，迅速提高營業額，合理控制成本，使利潤最大化。
2、各部門目標：
（1）**部：
①充分消化現有產能。
②利用現有市場，購銷相關產品，擴大營業額。
③銷售費用的控制（運輸費用、報關費用、保險費用等。）
④呆品處理。
⑤外銷成長率（ ）%，年度外銷金額（ ）元。
（2）內銷部：
①估計內銷產品銷售數量，協調生產管理中心建立適當庫存量。
②建立內銷銷售網，擴大現有客戶的採購規格及數量。
③呆品處理。
④內銷成長率（ ）%，年度內銷金額（ ）元。
（3）**部：
①建立機物料abc分類，實施重點控制。
②建立各主要原物料安全庫存量，經濟採購量。選擇優良**廠商，商訂長期採購合同；加強比價功能，降低採購**。
③降低平均庫存量：
a料（ ）天，（ ）磅。
b料（ ）天，（ ）磅。
c機物料降低（ ）%，（ ）元。
（4）總務部人事科：
①建立員工進用公升遷，薪資考核獎懲的人事制度。
②精簡人事，控制管理費用。
（5）事業關係室：
①建立人物出入廠管理規則。
②加強警衛勤務訓練。
（6）會計部：
①修訂現行會計制度，精簡作業流程，加強管理會計功能。
②適時提供各項管理報表。
③強化現金**功能，靈活資金排程。
④嚴格審核費用開支，控制預算。
⑤每月實施存貨盤點。
（7）總經理室（生產管理中心）：
①研究開發新產品、新技術、新配方。
②推動或審核各種專案研究。
③協調產銷活動，擬定或修改生產計畫，追蹤管理生產進度；協助
一、二廠排程人力，協調各中間生產單位，原料的排程移撥，避免產能閒置或停機待料，或超量生產。
④研擬人員訓練計畫。
（8）一、二廠：
①總務：
a、改善員工伙食方案。
b、改善工作環境，照顧員工生活，加強福利娛樂措施。
②工程保全：擬訂年度機器裝置維修計畫。
③質管：
a、擬訂（修訂）質量管理標準。
b、推動$%% 活動（質量管理圈）。
c、擬訂「改善提案制度」。
④生產：
a、嚴格管理生產進度，全力完成生產計畫目標。
b、管理原料耗用。
c、靈活人員排程，避免閒置人工。
d、機動調撥各種原料**，避免停機待料。
e、加強機器修護，強化在職訓練，提高生產效率，精簡人員編制。
第三條預算編製的內容及說明：
1、營業計畫說明書。
本表是**部與內銷部在預算年度中營業計畫的書面報告，內容包括：市場的展望、新產品的開發、舊產品的淘汰、新客戶的開發或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及賬款**政策、業務人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營業方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。
2、客戶別銷售計畫表。
由**部及內銷部根據市場情況，客戶往來情況預計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。（外銷方面如無法依客戶別預估時，則依銷售地區別**）
3、產品別銷售計畫表。
本表係以產品別為主，分內外銷，由表二彙總編制而成。
4、生產計畫說明書。
由一、二廠就產量及產能運用計畫、質量計畫、新產品或新技術（包括新配合）的研究開發計畫、機械修護計畫、機械淘汰更新及擴建計畫、人員合理化計畫、成本控制計畫、本年度生產上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。
5、標準產能設定表。
系按各生產部門正常編制下，主要生產裝置的設計產能及生產效率所設定的標準產能，作為生產管理中心編制產銷配合計畫表的參考，並作為考核實際生產效率的依據。
6、標準用料設定表。
系各生產部門產製品每單位主要原料的標準耗用量，作為生產管理中心編制生產計畫及**部編制採購計畫的參考，並作為考核原料耗用的依據。
7、標準人工費用設定表。
系各部門在標準產能下，配置的人員編制及用人費用標準。依性質分為直接人工及間接人工兩項，俟生產計畫確定後，作為編制人工費用預算及考核人工效率的依據。
8、標準製造費用設定表。
系各部門在標準產能下，耗用的電力、重油、機物料、維修費用等費用標準，分為變動及固定兩項。作為生產計畫確定後編制製造費用預算表及考核費用支出的依據。
9、服務部門費用分攤設定表。
系按費用性質，依服務部門提供服務的比重，分配服務部門費用給生產部門的設定標準。
10、產銷配合計畫表。
本表是本公司預算年度產銷活動的基本報表，由總經理室及生產管理中心根據營業部門及生產部門提供的資料，綜合市場環境、生產狀況、製成品存貨水準、及成本利潤等因素，加以協調而編制，提經公司預算委員會討論的年度產銷計畫。
11、生產計畫表。
系生產管理中心依據經核定實施的產銷配合計畫表內所列各項產品生產數量，而排定的各中間及最後生產部門產製品的計畫生產數量表，作為預算年度追蹤考核各生產部門生產進度達成率的依據。
12、主要材料耗用量預算表。
本表由生產部門依據生產計畫及標準用料設定表加以彙編而成。
13、資材計畫說明書。
由**部就庫存政策、採購政策、付款計畫等加以說明。
14、主要材料採購預算表。
本表由**部依據主要材料耗用量預算表斟酌材料的合理庫存、經濟採購量及材料**趨勢等予彙編，作為編制主要材料耗用成本的依據。
15、固定資產擴建改良及專案費用預算表。
系**部根據營業計畫說明書，生產計畫說明書產銷配合計畫表及公司預算委員會決議事項所編制的年度資本支出及專案支出預算與完工進度表。
16、工繳彙總表。
系一廠二廠依據生產計畫表，標準人工費用設定表，標準製造費用設定表，固定資產擴建改良及專案費用預算表所編制的人工及製造費用年度預算金額。
17、生產成本預算表。
本表系會計部依據表十
一、十二、十
四、十六所編制的各產品直接材料、直接人工及製造費用的總成本及單位成本預算表。
18、銷貨成本預算表。
系會計部根據產銷配合計畫表及生產成本預算表，加以彙編而成。
19、營業收入預算表。
系會計部根據產銷配合計畫表及預估的其他收入，加以彙編而成。
20、推銷管理財務費用預算表。
系會計部參酌前年度實際開支，並依據年度營業管理計畫所編制的推銷管理財務費用年度預算。
21、損益預算表。
系會計部依據表十
八、表十
九、表二十編制的年度損益預算表。
22、資金**運用表。
系會計部根據年度產銷庫存計畫、資本支出計畫及債務償還計畫等資料，編制而成。
23、管理計畫說明書。
由公司總務部及人事科就組織編制合理化計畫、人員增減異動計畫、人力發展訓練計畫、管理規章辦法的推行計畫等加以說明，供總經理室編寫經營計畫及會計部編制管理費用預算的參考。
24、經營計畫說明書。
由總經理室就前述有關資料，就營業生產，資材管理等計畫加以綜合及摘要的說明。
第四條推行預算制度的組織：
1、公司預算委員會：
主任委員：總經理
副主任委員：副總經理
委員：**部經理，內銷部經理，**部經理，總務部經理，會計部經理，總經理室主任，
生產管理中心主任第一廠廠長，第二廠廠長
執行秘書：會計部副經理
2、一廠預算委員會：
主任委員：廠長
委員：副廠長一，副廠長二，主任
執行秘書：專員
3、二廠預算委員會：
主任委員：廠長
委員：副廠長一，副廠長二，主任，科長一，科長二
執行秘書：專員
4、預算委員會的職責：
（1）決定公司或各廠的經營目標及方針。
（2）審查公司各部及
一、二廠的初步預算並討論建議修正事項。
（3）協調各部門間的矛盾或分歧事項。
（4）預算的核准。
（5）環境變更時，預算的修改及經營方針的變更。
（6）接受並分析預算執行報告。
5、預算執行秘書的職責：
（1）提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等。
（2）提供各部門所需的生產、收入成本與費用等資料以供編制預算的參考。
（3）彙總各部門的初步預算，提出建議事項，交預算委員會討論。
（4）督促預算編製的進度。
（5）比較與分析實際執行結果與預算的差異情況。
（6）勸導各部門切實執行預算有關事宜。
（7）其他有關預算推行的策劃與聯絡事項。
第五條預算編審程式及日程進度：
01月**日公司預算委員會執行秘書著手擬訂預算年度初步設定的經營目標，及準備預算編製籌備事項，並編成會議資料。
01月**日召開公司預算委員會，說明預算編製程式，頒布公司年度經營目標。
01月**日召開
一、二廠預算委員會，根據公司年度經營目標，頒布
一、二廠年度經營目標，責成各部門主管著手擬訂各項管理計畫大綱及完成進度表，並設定產能、用料、人工及費用預算標準。
01月**日**部、內銷部及
一、二廠各級主管開始編制預算，總務部、人事室、事業關係室開始擬訂各項管理計畫大綱及完成進度表。
02月**日總經理室及生產管理中心開始編制預算。
公司預算委員會執行秘書彙總各單位的初步預算及計畫大綱，做成修正案提交公司預算委員會討論。
02月**日召開第二次公司預算委員會，協調修正總經理室及生產管理中心提報的年度產銷計畫。核定
一、二廠提報的產能、用料、人工及費用預算標準、及各部門提報的管理計畫大綱及完成進度表。
02月**日總經理室、生產管理中心、**部、內銷部根據公司預算委員會決議事項修正預算，
一、二廠根據核定的生產計畫及用料標準，編制材料耗用量預算及人工製造費用預算。各部門根據核定的管理計畫大綱及進度表著手草擬計畫草案。
02月**日**部開始編制預算。
02月**日
一、二廠開始編制生產成本預算。
02月**日會計部開始編制預算。
03月**日總經理室開始編制經營計畫說明書。
03月**日召開第三次公司預算委員會，討論通過年度經營計畫及年度預算案。
經營計畫與預算管理制度
第一章總則 第一條 為貫徹公司發展戰略，加強公司及各權屬公司經營管理的計畫性，規範公司的計畫和預算管理工作，特制定本制度。第二條 公司實行以目標利潤和經營收入為導向的經營計畫和預算管理，遵循 統一籌畫 分級管理 權責結合 的原則，進行總量調控和管理。第三條 本制度適用於 x公司。第二章組織機構 第四...
資金預算管理制度
第一條為了建立 健全公司內部約束機制，規範公司預算行為，依據 會計法 企業會計準則 企業財務通則 和公司管理章程等法規政策，結合公司實際情況，制定本制度。第二條本制度規定了預算的內容 編制方法 執行與控制等方面的內容。第三條本制度適用於公司所屬各部門。第四條公司實行全面預算管理體制，所有資金支付行為...
資金預算管理制度
江蘇公司制度 br ab341 a19 2012 2012 03 30發布2012 04 01實施 江蘇 公司發布 本制度規定了企業的資金使用預算制度。本制度適用於江蘇波瑞電氣 的財務管理。為提高本公司經營績效暨配合財務統籌及靈活運用資金，以充分發揮其經濟效用，結合本公司實際情況，制定本規定。3.1...