第一章總則
第一條為擴大審核覆蓋範圍，加大審核資訊反饋，及時發現被審核單位已經存在或可能發生的問題，防範各類風險，擴充審核審計部門的審核手段，根據省市聯社有關檔案要求，結合我行實際，制定本辦法。
第二條本辦法所指非現場審核是指按照審核檢查的操作程式，由審核部門對被審核單位提供的報表、資料資料、業務經營分析和總結等，或是通過報表系統、信貸管理系統、預警系統等資訊系統資料介面，或是通過採集監控錄影**等技術手段，進行定性分析和定量分析，開展經營合規性審核和經營風險性審核的一種審核方式。
第三條本辦法適用於我行所有營業機構（含自助銀行、中心金庫）及其所有業務。
第二章基本規定
第四條機構組織。在審核部門設立非現場審核崗位，由審核審計部審核人員專職或兼職實行。審核審計部應對非現場審核崗位明確崗位職責和許可權，遵守計算機管理及保密規定，防止相關資料、資料外洩、失密。
第五條審核審計部應根據非現場審核的特點，制訂適合非現場審核的內容、範圍、方法和操作程式，運用多種手段，採取定性、定量分析的方法，監測和了解經營的合規性、風險性，對發現的違規違紀問題和異常現象，形成審核報告，提出審核建議。
第六條審核審計部應制訂非現場審核工作計畫，根據審核的內容、網點數、業務量和風險狀況，制訂非現場審核頻度和範圍。
第七條審核審計部應加強非現場審核人員的培訓。非現場審核人員必須具備從事非現場審核工作的專業勝任能力：
(一)熟悉相關法律法規及審核制度，掌握與審核工作相關的專業知識;
(二)具備一定的計算機操作知識，熟練掌握核心業務系統、信貸管理系統、風險預警資訊系統、行內徵信系統、監控錄影軟體等業務和管理系統的操作方法；
(三)具有較好的綜合分析、文字綜合能力;
第八條總行應提供非現場審核條件：
(一)提供非現場審核所需的辦公裝置和條件，授予審核部門資料收集、系統訪問、資訊查詢、資料監測等許可權，並配置專門的資料介面和用於非現場審核的業務終端及相關設施；
(二)建立資訊共享機制，規定總行相關部門應為非現場審核提供相關資料資訊，審核審計部有權向各職能部門及分支機構收集有關資料資訊資料。
第九條審核審計部應做好非現場審核資料的歸檔工作。非現場審核資料報括電子、紙質兩種，主要包括報表、證明材料、工作底稿、**資料和報告等，非現場審核結束後，應按審核檔案管理的規定將全部審核資料及時整理、裝訂並歸檔。
第三章非現場審核程式
第十條非現場審核監督程式分為資料收集審查、計算整理、風險分析、報告處理、資訊反饋五個階段。
(一)資料收集審查階段。總行審核審計部收到審核資料以後，對其完整性、真實性、準確性進行審查，對使用各種管理資訊系統資料介面的，必須確認審核日的資料已經由系統自動處理完結。
(二)計算整理階段。對報送的審核資料和通過資料介面採集的資料進行整理、計算、綜合分析，並對分析結果統一歸檔儲存,。
(三)風險分析質詢階段。對計算彙總的結果進行風險分析，對業務經營管理活動所發現的問題提出質詢，被審核單位應按規定時間和方式對質詢事項作出說明、並提供有關資料。
(四)報告處理階段。根據非現場審核監督的結果，寫出非現場審核風險分析報告，並針對發現的問題，提出整改初步意見和建議。
(五)資訊反饋階段。風險分析報告須及時先行報送總行審核審計部負責人，經審閱後報送總行領導閱示後回到審核審計部存檔。
(六)整改提高端段。針對非現場審核監控中發現的問題，審核審計部要根據總行領導的批示精神，提出整改措施和建議，督促有問題的單位進行整改提高，並及時進行資訊反饋。
第四章典型非現場審核實施細則
第十一條 「核心業務預警資訊系統」非現場審核實施細則
(一)防範風險種類：操作風險
(二)審核頻度：每日
(三)審核範圍：我行前一日所有預警提示業務
(四)審核內容：合規性檢查。主要審核我行營業機構在經營活動過程中，操作員發生的各種違規現象和業務差錯。
(五)審核方法：通過「核心業務預警資訊系統」採集前一天全轄網點業務資料，按照業務型別，發生金額等和實現指定的規則，將其篩選劃分為一至四級四種預警。通過非現場審核崗綜合分析，對**及以上預警資訊逐筆分析形成原因，並對可疑業務派審核員現場開展針對性檢查。
第十二條 「行內徵信系統」非現場審核實施細則
(一)防範風險種類：信貸風險、道德風險
(二)審核頻度：每日
(三)審核範圍：我行前一日所有信貸業務
(四)審核內容：
1、逐日檢查上日發放貸款，審核營業機構貸款「新規」執**況，授權授信制度執**況，是否存在拆零、借名、冒名貸款，是否存在借新還舊或收息轉本，是否存在本人或家庭成員有表外貸款仍然發放新貸款情況等；
2、逐日檢查上日收回的貸款或利息，審核營業機構是否存在少收、漏收、多收利息或掛息等現象；
3、逐日檢查上日辦理展期的貸款，審核營業機構是否存在不合規展期，展期手續是否正確，尤其是擔保人手續是否落實等現象。
(五)審核方法：通過「行內徵信系統」採集前一天全轄網點信貸業務資料，逐筆對所有業務進行分析檢查。
第十三條 「監控錄影**」非現場審核實施細則
(一)防範風險種類：操作風險
(二)審核頻度：定期或不定期
(三)審核範圍：日常工作實時、實錄**監控圖形資料
(四)審核內容：
抽查相關基層櫃員業務操作流程，通過**回放，將櫃員業務操作「歷史還原」，鎖定異常交易和違規情節，擷取違規違紀操作片斷；
(五)審核方法：
1、選定審核具體內容，如業務授權、操作規程、頭寸交接、值班守社、atm清機加鈔等；
2、根據審核內容，從核心業務系統查詢相應業務辦理或員工行為發生的時間，編制錄影調閱時間表；
3、在安全保衛部門人員陪同和協助下，調閱相關監控錄影，並對員工行為進行判定，對於違規違紀情況適時擷取違規違紀操作片斷。
(六)其他
1、審核審計效用大。通過組織其他基層行**違規**，將違規行為更形象更直觀地暴露出來，形成視覺衝擊，引起更大範圍的關注，放大了審計審核的效用；
2、整改及時。採用實時審核，能夠實時發現問題，督促存在問題的支行及相關人員立即整改，規範業務經營。
第五章附則
第十四條本辦法由***x農村商業銀行股份****負責解釋。
第十五條本辦法從頒布之日起施行。
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