企業所得稅
應納稅額＝應納稅所得額×稅率
應納稅所得額＝收入總額－准予扣除專案金額
應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整專案金額
利潤總額＝收入總額－成本、費用、損失
1、工業企業應納稅所得額公式
工業企業應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整專案金額
利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出
營業利潤＝產品銷售利潤＋其他業務利潤－管理費用－財務費用
產品銷售利潤＝產品銷售收入－產品銷售成本－產品銷售費用－產品銷售稅金及附加
其他業務利潤＝其他業務收入－其他業務成本－其他銷售稅金及附加
本期完工產品成本＝期初在產品自製半成品成本餘額＋本期產品成本會計－期末在產品自製半成品成本餘額
本期產品成本會計＝材料＋工資＋製造費用
2、商品流通企業應納稅所得額公式
應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整專案金額
利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出
營業利潤＝主營業務利潤＋其他業務利潤－管理費用－財務費用－匯兌損失
主營業務利潤＝商品銷售利潤＋**代銷收入
商品銷售利潤＝商品銷售淨額－商品銷售成本－經營費用－商品銷售稅金及附加
商品銷售淨額＝商品銷售收入－銷售折扣與折讓
3、飲服企業應納稅所得額公式
應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整專案金額
利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出
營業利潤＝經營利潤＋附營業務收入－附營業務成本
經營利潤＝營業收入－營業成本－營業費用－營業稅金及附加
營業成本＝期初庫存材料、半成品產成（商）品盤存餘額＋本期購進材料、商品金額金額－期末庫存材料、半成品、產成（商）品盤存餘額
4、應納所得稅稅額計算
（1）分月或分季預繳所得稅額＝月、季應納稅所得額×稅率（33％）
（2）年終匯算清繳時，應退補所得稅
應退補所得稅額＝全年累計應納稅所得額×稅率（33%）－本年累計已繳所得稅額
預繳所得稅
①、按上年應納稅所得額的1/2或1/4
本期某月或某季應納所得稅稅額＝[上一年應納稅所得額/2（或4）]×稅率（33%）
②、按本期計畫利潤預繳所得稅
本期某月或某季應納所得稅稅額＝本期某月或某季計畫利潤額×稅率（33%）
5、對減徵所得稅的計算
減徵比例＝[(33%－原核定的稅率)/33%]×100%
減徵後應納所得稅額＝應納稅所得額×稅率（33%）×（1-減徵比例）
＝應納所得稅稅額×減徵比例
6、境外所得稅稅額扣除限額＝境內外所得按稅法計算的應納稅總額×**於某外國的所得額/境內外所得總額
7、對彌補以前年度虧損後應納所得稅額的計算
彌補虧損後應納所得稅稅額＝（應納稅所得額－以前年度未彌補虧損）×稅率（33%）
案例分析企業遞延所得稅計算方法
2010 10 25 王海連 大中小 列印 責任編輯 學習完所得稅，我們知道，這一章的主要內容是對遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認，確認時相應的計入哪些科目呢？我們可以用以下方法巧妙記憶 只有存在暫時性差異時，遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，才有可能相應確認，則它們計入的科目也是與暫時性差異產生...
2023年個人獨資企業所得稅計算方法
延伸閱讀 國家稅務總局關於貫徹執行修改後的個人所得稅法有關問題的公告 全國人民代表大會常務委員會關於修改 中華人民共和國個人所得稅法 的決定 中華人民共和國主席令第四十八號 以下簡稱稅法 將自2011年9月1日起施行。根據稅法修改的相應條款，現就貫徹執行的有關具體問題公告如下 一 工資 薪金所得專案...
企業所得稅會計處理方法之我見
摘要 在企業所得稅開始通過會計處理方法開始，有很多的國家或者地區都開始採用債務法而摒除和拋棄遞延法和應付稅法。我國在會計制度和稅收法規上都遵循進行修正過的權責發生制，本文通過對企業的所得稅的各項會計處理方法進行分析比較，推論其中負債表債務法是一種適合於我國相關企業所得稅會的一種會計處理方法。關鍵詞 ...