**單位「小金庫」的稽查方法
「小金庫」實際是一些單位為了個人或小團體利益而設定的帳外帳。『小金庫』並不是孤立存在的，它是依附於單位的經濟活動而產生的，其手段是截留，隱慝單位收入或虛列支出，虛報冒領等。其目的是巧取利益,化大公為小公，甚至化公為私。
隨著會計學科的發展和稽查工作的加強，一些單位的"小金庫"越來越複雜、隱蔽,給審計及其他查證工作帶來了更大難度。然而深入了解『小金庫』產生的環境和規律並施以正確的稽查方法，就會化難為易揭開「小金庫」的神秘面紗。筆者從事審計工作多年結合工作經歷現對「小金庫」稽查方法予以概述。
一 、帳戶核對法
帳戶核對法就是對單位銀行存款全部帳戶進行檢查，從中查詢問題。具體是：
(1)到被查單位的開戶銀行調查其開戶情況,掌握其全部銀行帳戶,然後同其提供的相關資料進行比對,如果所掌握的帳號比提供的多,往往有"小金庫"存在。
(2)將「銀行存款日記帳」與「銀行對帳單」進行逐筆核對,對「對帳單」上有業務記錄而「日記帳」沒記錄的經濟業務事項作為重點,追蹤查證。
二、突擊盤點法
就是對庫存貨幣資金及存貨進行突擊盤查，從中查詢漏洞。
(l)庫存現金盤點。採取"突然襲擊"的方法,對庫存現金實施全面盤點,檢查帳實是否相符。如果清點的實際數大於帳面數,且無正當理由,很可能就是"小金庫"。
(2)存貨盤點。對產成品進行突擊盤點，如果實際數量、品種要比帳面數多，說明有產成品少入庫或不入庫的現象，應進一步追查是否有帳外帳即"小金庫"。
三、票據、存根核對法
單位票據、存根是業務發生的原始記錄，核對票據存根和會計記錄從中發現帳外收入。
將企業對外開具的發票、收據存根聯與記帳聯逐一進行勾對，檢查記帳聯是否有缺號、斷號的現象是否與存根聯相符；同時將發票、收據存根與銷售合同核對，審查企業有無隱匿收入，設定帳外帳的行為。
四、帳目核對法
帳目核對實際是單位帳與帳核對檢查方法，從中發現帳外之帳。
(1)將銷售收入明細帳與庫存產成品明細帳中有關記錄進行核對，如果存在產成品明細帳有減少記錄，而銷售明細帳無記錄的現象，應進一步追查產成品去向查是否有隱匿收入的行為。
（2）將生產車間的生產記錄與產成品入庫單核對,檢查有無將產成品少入庫或不入庫，隱匿帳外的現象。
五、走訪調查法
走訪調查是審計稽查的傳統方法，其目的就是發動群眾查詢線索尋找突破口。方法是：
通過對單位不同層次人員的走訪調查,全面了解單位經濟活動，從中查詢和掌握「小金庫」 的一些線索。（1）了解企業是否與其他單位有聯營業務，查聯營收入是否全額入帳；（2）了解企業是否接受過技資捐贈,查有無隱匿捐贈款現象；（3）了解職工的獎金、福利發放情況,與帳面支出數比較核對,查是否有帳外資金支出；（4）了解企業有無經營或代辦其他業務,其收入是否入帳；（5）了解生產過程有無邊角廢料、在產品毀損，查其他收入是否入帳。
六、延伸審計法
就是對被審計單位的關聯方，特別是所屬單位相關業務事項一併檢查。
由於「小金庫」 的形式多樣化和手段多樣化，因而查詢的範圍不能只侷限於本單位、本級許可權內，要延伸到下屬經濟實體或相關單位。檢查重點,一是實體上繳管理費的記錄，與單位收繳數核對，看是否少入或不入帳的行為；二是單位與下屬實體的資金往來具體情況，看是否以下屬為「中轉站」，將向其他單位收取的收入匯入下屬帳號，從中套取現金，存入「小金庫」 ；三是單位否以各種補助等名義下撥實體經費，然後支取現金，存於帳外。
七、追蹤調查法
就是在被審單位已經形成的會計業務記錄當中查詢疑點，進行深入追蹤。
(1)認真審閱會計憑證，對以領代報、以借代報的會計記錄，要尋根問底，審查清楚；對以撥代報的科研、技改等專項經費,要親自到協作單位審查；對有塗改、內容含糊不清等問題的原始發票應做追蹤調查。
(2)全面審查被審單位的債權、債務，在檢查其真實性的基礎上，重點追查"壞帳準備"帳戶的借方記錄內容，看是否有收回己核銷的壞帳未入帳而私設"小金庫"；詳細審核長期掛帳的"往來"帳戶,查證是否有利用單位資金搞體外迴圈，進行其他經濟活動,並設立「小金庫」 的問題。
八、重點突破法
就是從重點環節，重點人群入手尋找疑點，實現個個擊破。
「小金庫」具有隱蔽深、知情人少、涉及範圍小之特點，找準重點是有效開展工作關鍵 。
（1）、將財務、出納人員作為審查重點，查詢現金流動中的疑點深挖「小金庫」的資金源頭。
（2）、鎖定單位主要領導，將其納入檢查的重點物件，通過仔細觀察、了解和訪談對其進行綜合職業評價或從中發現問題。
（3）、從被審單位的制度建設查證入手，檢查其管理框架、權力分配與控制是否合理，監督機制是否建立，從單位日常管理中查詢漏洞和薄弱環節並予以突破。
總之，「小金庫」是非常隱蔽的，只靠單一方法不能達到稽查之目的，多管齊下、各種方法交替使用方能達到預期目標。
小金庫查賬方法
小金庫查證的主要方法有哪些？第一，了解被查單位有無將罰款收入或沒收的有關款項作為收入而未開具收據的情況，如有，就可初步斷定將其收入存入了 小金庫 然後再通過追蹤調查分析來查證問題的具 體形態。同時，還可通過核對了解被查單位的罰沒收款收據的編號是否連續，以查證有無以撕票或匿票的形式將罰沒款收入存入 小...
「小金庫」複查報告
按照 關於印發 福建省水利廳2011年 小金庫 專項治理工作實施方案 的通知 檔案精神，我院認真開展 小金庫 專項治理工作，現將全面複查情況報告如下 一 健全組織領導，加強領導 為確保專項治理工作的順利進行，成立了由院長 任組長 紀檢委員 任副組長的院治理 小金庫 工作領導小組，具體工作由辦公室和財...
安全治理小金庫制度
安全九年一貫制學校 為了貫徹執行國家財經法律法規以及規章制度，堅持 收支兩條線 管理原則，加強我校收費管理，提高我校經濟效益，預防違法違規行為的發生，根據行政事業單位財務管理有關制定本制度 一 嚴格執行國家有關收費專案的規定，收費必須全部上繳涼州區非稅收入管理局，決不允許將收費與學校的經費劃撥和職工...