一、公司基本情況分析 2
二、公司財務報表分析 2
（一）資產負債表分析 2
（二）利潤表分析 3
三、公司財務能力指標分析 3
（一）公司償債能力分析 3
（二）公司盈利能力分析 4
（三）公司營運能力分析 5
四、結論與建議 6
五、附件 8
附件1資產負債表 8
附件2利潤表 11
附件3現金流量表 12
永安物業管理****財務報表的分析與評價
一、公司簡介
永安物業管理****成立於2023年9月1日。2023年10月21日在香港掛牌上市，開創了中國水泥行業境外上市的先河。公司主要從事水泥及商品熟料的生產和銷售，是世界上最大的單一品牌**商。
二、公司財務報表分析
（一）資產負債表分析
根據附件1中所列的資產負債表可知，2023年第一到第四季度公司的資產分別為63,618,327,842元，77,490,723,485元，79,489,088,509元，84,003,416,301元；負債分別為24,987,667,824元，35,607,194,718元，35,512,930,959元，37,161,701,410元；所有者權益為元。2023年度公司的資產為7233618.18元，負債為3306485.
04元，所有者權益為38,630,660,018元，41,883,528,767元，43,976,157,550元，46,841,714,891元。2023年從第一季度到第四季度相比資產有所上公升，負債增加，所有者權益增加，這表明公司在2023年度的發展是逐漸提公升的。
後三個季度相對於第乙個季度在流動資產各專案變化中，貨幣資金增加，應收賬款減少，說明企業應付市場變化的能力將較強。應收賬款的減少，說明企業的貨款的**比較理想，企業受第三者的制約增強，企業加強了貨款的**工作，促進了資金周轉。
（二）利潤表分析
根據附件2中所列的利潤表可知，2023年第一季度到第三季度公司營業收入分別為9,314,519,670元，22,327,264,574元，34,974,813,908元，48,653,808,819元；管理費用分別為344,616,528元，702,229,165元，1,125,685,360元，1,789,413,283元；財務費用分別為131,218,608元，282,139,983元，434,597,538元，629,089,295元；利潤總額分別為3,011,245,000元，8,049,831,457元，12,176,018,437元，15,652,193,079元；淨利潤分別為2,257,650,296元，6,098,356,017元， 9,245,829,159元，11,824,343,967元。2023年第四季營業收入比第一季度增長了522%，說明企業業務規模處於較快發展階段，競爭力強，企業業務規模很快擴大。2023年度企業利潤總額也在不斷地增加，企業利潤積累的極大提高使企業自身實力得到加強，同時為將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎。
三、公司財務能力指標分析
財務指標分析是指總結和評價企業財務狀況與經營成果的分析指標，包括償債能力指標、盈利利能力指標、營運能力指標。
（一）公司償債能力分析
根據附表資料，摘出一些資料如表1-1所示，並計算出該公司有關償債能力指標如表2-1所示。
(表1-1資產變動情況表單位：元
（表2-1償債能力指標計算表
1．公司短期償債能力分析
短期償債能力是企業用其流動資產償付負債的能力，它反映企業償付即將到期債務實力。企業能否及時償付到期的流動負債，是反映企業財務狀況好壞的重要標誌。大多數情況下，短期債務需要用貨幣資金來償還，因而各種資產的變現速度直接影響到企業的短期償債能力。
其主要指標有流動比率、速動比率和現金比率。其中，一般認為流動比率為2:1比較適宜，但二十世紀九十年代之後，由於很多的經營方式的應用，所需要的流動資產平均值已降為1.
5:1，從以上資料可以看出，第四個季度的流動比率相對於第乙個季度來說較大，說明企業短期償債能力有所提公升。該企業正逐漸擴大，運營良好，運用某個單一的指標來評價企業短期償債能力就顯得保守，以上三個指標資料可以看出本企業短期償債能力逐漸提公升，並於第四季度處於比較理想的階段。
2．公司長期償債能力分析
長期償債能力分析是指企業償還長期負債的能力，用於衡量企業償還債務本金與支付債務利息的現金保證程度，是評價企業財務狀況的重點。
（1）資產負債率
從表2-1可以看出，該企業2023年度資產負債率呈現上公升趨勢，雖然相對來說，資產負債率越高，債權人的風險越大，但是第四季度的資產負債率仍低於標準值，所以風險仍在可控制範圍之內，並且從經營者角度看，第四季度更加充分地利用了借入資金給企業帶來好處，盡可能降低了企業的財務風險。
（2）產權比率
產權比率是負債對股東權益比率，該比率一方面反映了由債權人提供的資本和股東提供的資本的相對比率關係，另一方面反映了企業基本財務結構是否穩定。從表2-1可以看出，2023年度產權比率第四個季度比第乙個季度上公升了14.65個百分點，說明企業第四季度的財務風險較第一季度的財務風險有所上公升。
（二）公司盈利能力分析
盈利能力的分析是師企業財務分析的重點，它體現了企業運用其所支配的經濟資源，開展某種活動，從中賺取利潤的能力。企業的經營活動是否具有較強的盈利能力，對企業的生存發展至關重要。根據附表資料摘出一些資料見表3-1，計算出該企業2023年第
一、四季度有關獲利能力指標見表3-2。
（表3-1獲利專案情況表
（表3-2獲利能力指標計算表
1．營業成本利潤率分析
營業成本利潤率是企業一定期間的利潤總額與營業成本的比率。根據表3-2可以看出，第四季度營業成本利潤率比第一季度有所提高，說明企業對營業成本的控制和管理水平較得當。
2．營業毛利率分析
從表3-2可以看出，第四季度營業毛利率比第一季度營業毛利率上公升了0.18個百分點，說明了企業獲利能力呈逐漸上公升趨勢。
3．營業淨利率分析
從表3-2可以看出，第四季度營業淨利率比第一季度營業淨利率上公升了0.06個百分點，說明企業對投資者報酬的實現程度有所提公升。
4．總資產報酬率分析
根據表3-2可以看出，2023年第四季度總資產報酬率上公升較明顯，說明企業第四季度每單位資產所創造的利潤比第一季度單位資產所創造的利潤大幅提公升，企業資產的盈利能力上公升。
（三）公司營運能力分析
根據附表資料，計算出該公司2023年度和2023年度有關營運能力指標如下：
（表4-1營運能力指標計算表
1．流動資產周轉情況分析
（1）應收賬款周轉率
根據表4-1可以看出，企業2023年第四季度應收賬款周轉率比第一季度上公升比較明顯，這表明企業的營運能力有所上公升，也說明企業加強了應收賬款的管理，減少了應收賬款周轉天數，應收賬款的變現速度變快，企業的營運能力提公升。
（2）流動資產周轉率
流動資產是反映企業流動資產周轉速度的指標。根據表4-1可以看出，企業第四季度流動資產周轉次數比第一度增加了1.13，而周轉天數減少了74.
13天。流動資產周轉次數增加表明企業在完成同樣多的營業收入時，第四季度所占用的流動資產比第一季度所占用的流動資產少。流動資產周轉天數的減少表明企業的流動資產在生產各階段時所占用的時間有所變長。
2．固定資產周轉情況分析
根據表4-1可以看出，企業第四季度固定資產周轉次數比第一季度有所增加，表明該企業利用固定資產創收的能力在增加，固定資產的利用效果較好，進而說明該企業的營運能力逐漸提公升。
3．總資產周轉情況分析
根據表4-1可以看出，該公司第四季度總資產周轉率比第一季度有所增加，說明企業總資產的利用效果進一步提高。
公司財務報表管理手冊
1 目的 為規範公司財務報表編制工作，明確報表編制分工 完成時間 上報口徑 合併範圍 編報內容，制定本手冊。2 範圍 本規定適用於公司財務報表管理工作。3 術語和定義 3.1 合併抵銷 本規定所稱合併抵銷是指對公司內母子公司間的交易進行抵銷，包括天然氣板塊內母子公司間的交易抵銷 不同板塊間的母子公司...
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物業管理有限公司章程
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