出口退稅作為我國的一項長期稅收政策，它的實施對於促進對外**和國家經濟增長起著十分重要的作用。出口退稅涉及範圍廣部門多，存在的風險也大，為加強管理，保證公司的出口退稅工作順利開展，現針對可能存在的風險進行管理，制訂本制度。
一、組織保證
（一）成立管理小組：組長：總經理，副組長：財務負責人，成員：財務部辦稅員、合同部單證員、合同部外匯核銷員
（二）明確責任：
責任主管領導：組長及副組長；
其他直接責任人員：各成員。
二、風險識別
信譽風險
目前我公司的納稅信用等級為a級，a級指標具體分值為：稅務登記情況納稅申報情況、賬簿憑證管理情況、稅款繳納情況、違反稅收法律、行政法規行為處理情況、出口退稅的規範涉及全方面，若有違法行為，下一次信用等級評比時會進行降級。
三、防範風險
（一） 建立和完善出口退稅管理的舉措
1、建立和健全公司相關管理制度。
公司應制訂出《國際業務商務管理流程》，明確公司財務部和合同執行單位相關崗位在執行國際業務時應履行的職責，規定各出口關鍵環節所必需的合規性檔案及須辦理的手續；制訂出《出口退稅業務管理流程》，具體說明辦理出口退稅過程中所涉及的崗位、職責、相關單證及提交時間等，明確出口退稅業務操作流程規範，明確各個業務部門的崗位職責和許可權。
2、明確規範和約束**商和貨運**商在出口退稅環節中的職責。在簽訂裝置和材料採購合同時，明確約定**商必須配合企業做好出口退稅工作，約定有懲罰條款，確保**商提交增值稅發票時不出現遺漏和差錯。選擇有實力的貨運**商，以保障企業在貨物出口後能夠及時拿到合格的報關單。
（二）加強各部門間的交流與銜接工作
出口退稅工作統合性比較強，時間性要求嚴格，涉及部門廣泛，對外涉及國稅、外匯局、海關、貨代公司、報關行，對內涉及銷售部、合同部、財務部、物流部，加強溝通和協調，理順退稅業務所涉及各個環節工作的銜接，以促進公司各相關業務部門和人員高度重視和辦理出口退稅工作。明確相關單證傳遞的流程、時間要求和操作規範，做好登記和保管單據交接記錄，建立責任追究制度。明確分工，財務部應設專職辦稅員，負責具體的審單、申報和備案工作。
各相關業務部門應設專人負責編制出口形式發票、收集和審核增值稅專用發票及出口報關單、辦理出口收匯核銷單，退稅業務單據在傳遞過程中出現不及時或者丟失的現象，業務人員未能及時辦理收匯核銷或遠期收匯證明等事項，將導致出口退稅無法正常辦理，所有部門必須通力合作才能完成出口退稅工作順利開展。
（三）各級人員的高度重視，提高防範退稅風險的意識。
公司領導層、業務部門和財務部門應主動加強學習，及時了解和掌握國家退稅政策變動對企業的影響。財務部門作為出口退稅工作的主辦部門應隨時跟蹤國家退稅政策的變動情況，結合公司的特點和現狀，向公司領導層提供有益的參考意見；財務部的辦稅員，是稅企聯絡的紐帶，其素質的高低直接影響出口退稅的質量和效益。辦稅員要有基本的外貿知識、會計專業知識、稅收知識，加強辦稅員能力的培訓，按辦稅員崗位工作說明和程式進行定期培訓，提高其業務素質和對外交往能力。
辦稅員實行崗位輪換，在保持工作連續性的前提下，不定期對辦稅員進行崗位輪換，以防止差錯和弊端，也可使新頂崗人員可能提出新的工作設想，提高工作效率。辦稅員對申報的差錯要及時調整，及時與相關部門溝通。出口退稅政策性強，各成員應加強學習與交流，掌握最新的政策與動態，積極參加國稅、海關、外匯局等相關管理部門、行業協會組織的政策宣講會、政策輔導會議，與同行保持一定的聯絡，獲取最新的資訊。
（四）單據的合規性檢查
1、報關單的合規：
報關單的資訊要做到準確填列，貨物金額要與執行合同執行部門提供的商業發票金額保持一致。報關單上的其他重要資訊控制點包括**方式，合同協議號，批准文號，提運單號，運抵國等正確填列。
2、外匯核銷單的合規：
外匯核銷單資訊的時間性要求也必須達到，預計180天內無法收款的，應及時辦理遠期收匯證明，辦理前應對遠期收匯證明的收匯期限作保守的正確估計，辦理後在收款時也應及時在外匯核銷。
3、其他單據的確認：
收貨方與訂貨方不一致，匯款方與訂貨方不一致的，當中涉及樣品或者委託**採購等其他事項，需要業務部門的領導簽字確認。
（五）有關備案單證
國家稅務總局公告2023年第24號，出口企業應在申報出口退（免）稅後15日內，將所申報退（免）稅貨物的下列單證，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，註明備案單證存放地點，以備主管稅務機關核查。
1．外貿企業購貨合同、生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等； 2．出口貨物裝貨單；3．出口貨物運輸單據（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，以及出口企業承付運費的國內運輸單證）。若有無法取得上述原始單證情況的，出口企業可用具有相似內容或作用的其他單證進行單證備案。
除另有規定外，備案單證由出口企業存放和保管，不得擅自損毀，儲存期為5年。
如果核查時，沒有齊備的備案資料，稅務機關有權責令收回已審核批准的退稅款（到帳的都要求退庫）。因此，我們應該理解為出口退稅的業務流程到正式申報時並沒有完結，後續控制未做好同樣會影響退稅工作的進行。
四、風險後續管控
確實由於經辦人員的差錯造成過期未申報，按稅務規定執行，轉免稅或視同內銷；及時與稅務管理部門溝通，努力使公司的損失減到最少。
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2023年4月24日
經營租賃公司風險控制制度
6.2加強租金的催收管理，如多次出現遲交租金的情況，應考慮終止合同，以免進一步擴大損失。6.3建立風險反饋機制，把事後得到的不良客戶資訊反饋給事前控制階段，重新評估事前客戶的信用狀況，並及時作出調整和修正。7 清償階段。7.1及時清償一切費用和所欠租金。7.2及時請求返還租賃標的物，承租人滅失租賃物...
第二章我國的出口退稅制度
包括享有進出口經營權的企業，未享有進出口經營權而委託外貿企業 出口其自產貨物的生產企業和外貿企業，外商投資企業，經特許享有出口退稅權的企業。2.2.2出口退稅的義務主體經過2003年底和2005年8月的改革，我國出口退稅制度的義務主體是由 財政和地方則政共同充當，兩者按比例承擔出口退稅款項。2.2....
風險控制制度
融資擔保 風險控制措施 保後風險管理工作是擔保公司防控風險的重要手段，包括外部和內部管理兩方面,外部管理是指保後深入貸款客戶和反擔保客戶以及主辦行，檢查被擔保企業取得貸款後資金運用 生產經營 償債能力等情況，了解上下游相關企業產供銷 原材料 市場變化 借款前後資產負責變化情況，監督貸款客戶是否按貸款...