我國保險行業經營績效財務指標分析與評價

1.1 研究背景 1

1.2 研究內容 1

1.3 研究意義 2

2.1 企業經營績效評價概念界定 3

2.2 保險公司經營績效評價的方法 3

3.1 我國保險行業發展現狀 5

3.2 樣本選取與資料** 6

3.3 我國上市保險公司財務指標分析與評價 7

3.4 我國上市保險公司非財務指標分析與評價 14

4.1 我國上市保險公司經營績效影響因素分析 16

4.2 我國上市保險公司提公升經營績效的發展對策 18

5.1 平安人壽簡介 21

5.2 平安人壽問題分析 21

5.3 平安人壽提公升經營績效的發展對策 25

隨著我國市場經濟的發展和改革開放的深入，我國上市保險公司迅速發展壯大，越來越成為社會各界人士關注的焦點。隨著國內外不斷變化的經濟形勢與保險業競爭的日益劇烈，迫切要求上市保險公司加強自身管理，提高經營績效。因而上市保險公司的經營績效評價也越來越受到關注。

自20世紀中後期以來，保險公司經營績效理論及實證研究得到不斷的發展和完善，並在西方各國的保險公司經營績效評價中起到了理論指導作用。隨著我國保險市場的不斷發展，這些國外保險公司紛紛投資我國，乙個以國有商業保險公司為主、中外保險公司並存、多家保險公司競爭的多元化市場格局初步形成，這也進一步加大了我國上市保險公司的競爭壓力。

隨著國內外不斷變化的經濟形勢與保險業競爭的日益劇烈，迫切要求國內保險公司加強自身管理，提高經營績效。我國上市保險公司也已經逐漸意識到自身存在的問題，開始調整戰略，逐步實現從原來粗放式的以保費收入為導向的經營管理模式到以經營績效管理為導向的轉變。

本文主要通過我國保險公司的財務與非財務指標分析，評價了我國上保險公司的經營績效，並在進一步分析經營績效影響因素的基礎上，提出了合理的發展對策。同時，針對平安人壽進行進一步的案例分析。基於此，全文分為五個部分。

第一章，簡要介紹本文研究背景、研究內容和意義。

第二章，闡述了保險公司經營績效評價理論的基本概念。包括績效、企業經營績效、企業經營績效評價，並介紹了主要的保險公司經營績效評價的方法。

第三章，我國上市保險公司經營績效評價及分析。首先，分析行業環境，明確樣本選取依據和標準及資料**；其次，分別從營運能力、償付能力、盈利能力和成長能力四個方面的8項財務指標評價我國6家保險公司經營績效；最後，對非財務指標進行分析。

第四章，結合保險行業的實際情況分析了經營績效的影響因素，並嘗試提出提公升經營績效的發展對策。

第五章，平安人壽案例分析，在了解其問題的基礎上提出較為可行的建議。

評價研究我國上市保險公司經營績效有利於綜合反映其經營狀況，披露上市保險公司經營中面臨的主要問題，促使其提高償付能力水平、強化管理、增強盈利能力，有助於對我國金融業內其他行業的績效評價起到借鑑作用。這是本文對上市保險公司經營績效進行評價研究的意義所在。

同時，目前我國對保險業經營績效評價的研究相對薄弱，而我國保險公司經營績效系統的建立是我國保險現代化改革的重要組成部分，是我國保險企業融入現代國際保險市場競爭的必要前提。因此，研究我國保險公司經營績效及其影響原因，並對保險公司的經營發展提出有針對性的建議，具有一定的理論和現實意義。

2.1.1 績效

績效是乙個組織或個人在一定時期內的投入產出情況，投入指的是人力、物力、時間等物質資源，產出指的是工作任務在數量、質量及效率方面的完成情況。

2.1.2 企業經營績效

經營績效是指一定經營期間的企業經營效益和經營者業績。企業經營績效水平主要表現在盈利能力、資產營運能力、償債能力和後續發展能力等方面。

2.1.3 企業經營績效評價

企業經營績效評價就是評價主體按照特定的評價目的，採用特定的指標、標準和科學的方法，對企業某一時期的經營業績、經營效率和發展狀況做出客觀、公眾和準確評價的一種行為，按評價指標可以分為財務評價和非財務評價。

2.2.1 平衡計分卡

平衡計分卡（bsc）是財務指標與非財務指標相結合的業績評價指標體系，它強調企業從整體上來考慮營銷、生產、研發、財務、人力資源等部門之間的協調統一。它主要從四個層面來衡量企業：一是財力層面：

企業經營的最終目標都是為股東創造價值，儘管在制定戰略、對利潤的要求等方面存在著或大或小的差異。其概括性指標主要有：投資報酬率、經濟增加值等。

二是客戶層面：滿足客戶需求，以客戶需求為導向提供產品和服務，是企業利潤的根本保證。這是從客戶角度考核企業在對市場需求的反應和**、產品質量和服務等方面的能力。

其概括性指標主要有：客戶滿意度、客戶忠誠度、市場份額等。三是學習與成長層面：

不斷提高員工能力素質，是企業保持持續發展能力，並不斷創造新的價值組織績效評價體系、公司財務實力評價體系、公司治理評價體系的關鍵環節。其概括性指標有：員工滿意度、員工忠誠度等。

四是內部流程層面：所有經營和生產都必須首先在內部完成，因此考核企業內部組織架構、業務流程、管理機制等。其概括性指標有：

產品或服務質量、成本控制等。

2.2.2 因子分析法

因子分析法的核心是對若干個指標進行因子分析提取因子，再以每個因子的離差貢獻率作為權，屬於因子得分的成績總和構造綜合得分函式。它是根據相關性的大小把變數分組，使得同組內的變數之間相關性較高，而不是同組的變數相關性較低。這樣從實際意義上說，每組代表乙個方面，就統計意義講，每組代表了原協方差結構的乙個基本結構。

其餘主成分分析的區別在於主成分是原來變數的線性函式，是對原變數資訊的綜合，每個主成分就是乙個綜合指標，並以它們為框架將變數分解為共性部分和個性部分，從而洞察原變數間的聯絡與區別。

2.2.3 資料報絡分析法

資料報絡分析法（dea）是由美國著名運籌學家查內斯和庫珀以相對有效性概念為基礎發展起來的一種效果評價方法，主要用於評價具有多輸入輸出指標的同類企業之間經營的相對有效性。運用dea來比較一組服務單位，識別相對無效率單位，衡量無效率的嚴重性，並通過對無效率和有效率單位的比較，發現降低無效率的方法。它的分析準確與否有賴於企業的實際統計數字，其輸入輸出指標比較全面反映了企業的真實資料。

要評價我國上市保險公司經營績效，首先應該了解其所處的行業環境，綜合了解其發展現狀。

3.1.1 保費收入規模迅速擴大、持續增長

我國的保費收入從2023年的4.6億元增加到2023年的9784.1億元，增長了將近2127倍，年平均增長達31%，增幅遠遠高於同期國內生產總值的增長水平，是我國國民經濟中發展最快的行業之一。

截至2023年年末，保險公司總資產共計33418.44億元，較年初增加4414.52億元，增長15.

22%，其中壽險公司總資產27138.05億元，這些資料充分顯示了我國保險業旺盛的增長趨勢。

圖3-1 2023年—2023年人身險保費收入與總保費收入

3.1.2 市場主體逐步增加，市場活力增加，保險市場體系進一步形成

截至2023年底，全國共有保險機構120家。從保險公司資本國別屬性看，中資保險公司72家，外資保險公司48家。全國保險公司共有省級分公司1172家，中支及中支以下營業性機構62653家。

全國共有專業保險中介機構2445家。保險市場以國有商業保險公司和股份制保險公司為主體、政策性保險公司為補充、中外保險公司並存、多家公司競爭發展的多元化市場新格局進一步完善。

3.1.3 業務結構調整繼續推進，發展的可持續性有所改善

2023年保險業積極應對巨集觀經濟形勢和國際金融危機的變化，大力推動產品和服務創新，重視薄弱環節的發展，不斷挖掘行業發展潛力，深入推進業務結構調整。2023年，壽險公司退保金為966.18億元，同比增長4.

8%；退保率為3.78%，比上年下降0.94個百分點。

分險種看，分紅壽險退保金佔壽險公司退保金的60.25%，普通壽險佔12.88%，投連險佔11.

81%，萬能險佔12.54%。

3.1.4 保險資金運用結構及時調整，積極應對國際金融危機的衝擊

2023年，面對經濟形勢變化和巨集觀政策調整，保險機構不斷優化資產配置，化解投資運作風險，保險資產管理取得較好成效。在國際金融危機面前，及時調整資金運用方向，確保資金的安全性。保險公司資金運用餘額突破3萬億元，達到30552.

77億元，較年初增長14.34%。同時，資金運用收益較上年同期明顯減少。

資金運用收益主要**於銀行存款、債券等收益率相對穩定的資金投資渠道，充分體現了保險資金運用的穩健性和安全性。

3.2.1 樣本選取

我國《保險法》規定產險、壽險應分業經營，截至2023年壽險業務保費已經佔到總保費收入的76%。鑑於我國保險業險種結構以壽險為主的現狀，為了從較長時期內考察我國保險公司經營績效的變化，本文從2023年中國境內的56家壽險公司中選取本文所研究的在我國以a股上市的中國人壽、太保人壽和平安人壽以及以h股上市的太平人壽，。所選樣本公司均佔整個保險市場較大份額，同時也具有較大經營規模，足以代表我國保險業的總體情況。

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