張家港保稅區國家稅務局辦稅服務廳納稅申報辦稅流程
納稅申報
納稅申報的辦理
，是界定納稅人法律責任的主要依據，是稅務機關稅收管理資訊的主要**。
一、納稅申報的物件和內容
納稅申報的物件是指按照國家法律、行政法規的規定，負有納稅義務的納稅人或者是負有代扣代繳義務的扣繳義務人。納稅人（含享受減免稅的納稅人）、扣繳義務人無論本期有無應納、應繳稅款，都必須按稅法規定的申報期限、申報內容如實向主管稅務機關辦理納稅申報。享受減免稅的納稅人，也應按期辦理納稅申報。
納稅人、扣繳義務人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳的稅款報告表的主要內容包括：稅種、稅目、應納稅專案或應代扣代繳、代收代繳的專案，適用稅率或單位稅額，計稅依據，扣除專案及標準，應納稅額或應代扣代繳、代收代繳稅款，稅款所屬期限等。
二、納稅申報地點
保稅區企業一律向保稅區主管稅務機關辦理各稅種的納稅申報手續，經批准允許回原地彙總繳納企業所得稅的除外。
三、納稅申報時間
1、流轉稅（如增值稅、消費稅、營業稅等）及其他附徵稅費（如城建稅、教育費附加）一般以乙個月為一期，納稅人應於期滿後10日內申報。
2、企業所得稅一般分季預繳，年終匯算清繳。其申報納稅的期限分別為：企業預繳稅款，要在季度終了後15日內辦理預繳所得稅申報；年終所得稅匯算清繳，內資企業應於予年度終了後45日內、外商投資企業和外國企業於年度終了後4個月內辦理所得稅申報；企業在年度中間合併，分立或者終止時，要在停止生產經營之日起60日內申報；納稅人進行清算時，要於辦理工商登出登記之前，向稅務機關辦理當期所得稅的匯算申報清繳。
3、個人所得稅：除特殊情況外，納稅人應在取得應納稅所得的次月7日內向主管稅務機關申報並繳納稅款。扣繳義務人也應於次月7日內向主管稅務機關報送《扣繳個人所得稅報告表》並繳清扣繳稅款。
4、印花稅及房產稅的申報和所得稅年報申報一致，企業在申報年度匯算清繳報表時同時申報年度印花稅及房產稅。
5、土地增值稅及土地使用稅：因目前保稅區涉及的企業較少，因此根據具體情況將另行通知企業進行申報。
6、納稅申報期限的最後一日如遇國家規定的公休、節假日的可以順延，以公休假日的次日為期限的最後一日。
四、納稅申報所需報送的資料：
納稅人在報送納稅申報表的同時，根據其不同情況，報送下列有關資料和證件：
1、繳納增值稅的納稅人在辦理納稅申報時，應報送下列資料：
(1)財務、會計報表及其說明資料；
(2)《增值稅納稅申報表》(適用於增值稅一般納稅人)；
(3)《成品油購銷存情況明細表》、《加油站-月份加油資訊明細表》、《加油站月銷售油品彙總表》（發生的情況下必須報送）
(4)張家港保稅區銷售情況統計表
(5)《城建稅申報表》
(6)《教育費附加申報表》；
(7)《增值稅納稅申報表附報資料表（表一，表二）》；
(8)外出經營活動稅收管理證明（發生的情況下必須報送）；
(9)相應報表的電子資料；
(10)出口貨物「免、抵、退」稅申報附表（發生的情況下必須報送）
(11)境內或境外公證機構出具的有關證明檔案；（發生的情況下必須報送）
(12)其它規定的納稅資料及有關證件。
注：①小規模納稅人只需報送1、2、7的申報資料。
②加油站納稅人納稅申報時，還應報送3所列的有關資料。
2、繳納消費稅的納稅人應按規定向主管國稅機關報送下列納稅申報資料：
(1)《消費稅納稅申報表》；
(2)《金銀首飾購貨(加工)管理證明單》；
3、繳納營業稅的納稅人應按規定向主管國稅機關報送下列納稅申報資料：
(1)《營業稅申報表》
(2)《城建稅申報表》
(3)《教育費附加申報表》；
(4)《財務、會計報表及其說明資料》。
(5)相應報表的電子資料
4、個人所得稅扣繳義務人應按規定向主管國稅機關報送下列納稅申報資料：
（1）《扣繳個人所得稅月度明細表》
（2）《扣繳個人所得稅月度彙總表》
5、內資企業所得稅的納稅人應按規定向主管國稅機關報送下列納稅申報資料：
5．1季度所得稅申報：
（1）《企業所得稅納稅申報表》；
（2）《企業所得稅納稅申報調整專案表》；
（3）財務、會計報表及其說明資料。
（4）相應報表的電子資料。
5．2年度所得稅申報：
（1）《企業所得稅納稅申報表（主表）》；
（2）《銷售(營業)收入明細表（附表一）》；
（3）《投資**讓）所得(損失)明細表（附表二）》；
（4）《其他收入明細表（附表三）》
（5）《銷售(營業)成本明細表（附表四）》；
（6）《工資薪金和職工福利等三項經費明細表（附表五）》；
（7）《資產折價、攤銷明細表（附表六）》；
（8）《廣告支出明細表（附表七）》；
（9）《捐贈支出明細表（附表八）》；
（10《各項保險繳款納稅調整明細表（附表九）》；
（11）《壞帳（呆帳）損失明細表（附表十）》
（12）《其他納稅調整增加專案明細表（附表十一）》；
（13）《納稅調整減少專案明細表（附表十二）》；
（14）《稅前彌補虧損明細表（附表十三）》；
（15）《免稅所得及減免稅明細表（附表十四）》；
（16）《境外投資已納稅稅額扣除計算表（附表十五）》；
（17）《印花稅納稅申報表》
（18）《個人所得稅年度申報表》
（19）《房產稅納稅申報表》
（20）《人防費申報表》
（21）相應報表的電子資料；
（22）其它相關納稅資料及有關證件。
6、外資企業所得稅的納稅人應按規定向主管國稅機關報送下列納稅申報資料：
6．1季度所得稅申報：
(1)《外商投資企業和外國企業季度所得稅申報表》；
(2)財務、會計報表及其說明資料。
(3)相應報表的電子資料。
6．2年度所得稅申報：
(1)《外商投資企業和外國企業年度所得稅申報表》；
(2)《銷售(營業)收入明細表》；
(3)《銷售(營業)成本明細表》；
(4)《銷售(營業)稅金表》；
(5)《管理費用、銷售費用情況表》；
(6)《固定資產折舊情況表》；
(7)《無形資產、遞延資產、其他資產情況表》；
(8)《預提費用調整表》；
(9)《財務費用情況表》；
(10)《註冊資本到位情況表》；
(11)《其他業務利潤明細表》；
(12)《營業外收支明細表》；
(13)《其他損益明細表》；
(14)《外商投資企業和外國企業年度虧損彌補情況表》；
(15)《總、分支機構或營業機構應納稅情況調整彙總表》；
(16)《總、分支機構或營業機構年度所得稅情況表》；
(17)《總、分支機構或營業機構應納稅所得額分配情況表》；
(18)《應納稅所得額調整明細表》；
(19)《外國稅額扣除計算表》；
(20)《外商投資企業和外國企業與關聯企業業務往來情況年度申報表(ａ表)》；
(21)《外商投資企業和外國企業與關聯企業業務往來情況年度申報表(ｂ表)》；
(22)《生產性企業兼營生產性和非生產性經營收入情況表》；
(23)《政策性抵免所得稅額情況表》；
(24)《外商投資企業和外國企業全年納稅情況表》；
(25)《外商投資企業和外國企業審核評稅指標體系表》；
(26)註冊會計師事務所出具的年度財務審計報告
(27)《印花稅納稅申報表》
(28)《個人所得稅年度申報彙總表》
(29)《個人所得稅年度申報明細表》
(30)《房產稅納稅申報表》
(31)《人防費申報表》
(32)相應報表的電子資料。
注：外商投資企業和外國企業(ｂ類)年度所得稅匯算清繳僅報送：《外商投資企業和外國企業所得稅年度申報表》、註冊會計師事務所出具的年度財務審計報告。
2023年1 季度開始，所得稅報表不再分內外資企業，按徵收方式分類，查帳徵收（含定率）企業報送《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》，核定徵收企業報送《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（b類）》
2023年度以後的匯算清繳需要報送的報表另行通知或查詢
7、生產企業"免、抵、退"稅申報資料。生產企業在貨物報關出口並在財務作銷售後，根據出口銷售帳按月填報以下資料：
7．1徵免稅申報：
(１)《增值稅納稅申報表》
(２)《生產企業出口貨物免稅明細申報表》及電子資料；
(３)《生產企業進料加工抵扣明細申報表》及電子資料(有進料加工業務的企業填報），並附《生產企業進料加工**免稅證明》和《生產企業進料加工**免稅核銷證明》，按申報表序號裝訂成冊)；
（4）稅務機關要求報送的其他徵免稅申報資料。
7．2退免稅申報：
（1）《生產企業出口貨物「免、抵、退」稅彙總表》及電子資料
(2) 《生產企業出口貨物退稅明細申報表》及電子資料 ；
（3）《生產企業進料加工**免稅申請表》及電子資料(有進料加工業務的企業填報） ；
（4）《生產企業進料加工進口料件明細申報表》(有進料加工業務的企業填報)；
（5）《生產企業進料加工登記申報表》及電子資料(有進料加工業務的企業填報）；
（6）《生產企業進料加工登記手冊核銷申請表》及電子資料(有進料加工業務的企業填報）
(7)《生產企業增值稅納稅情況彙總表》 及電子資料
(8)稅務機關要求報送的其他退免稅申報資料。
8、代徵代扣代繳還應報送下列有關資料：
1、《扣繳個人所得稅月度彙總表》；
2、《扣繳個人所得稅月度明細表》
3、《扣繳外國企業所得稅報告表》；
4、《委託代徵稅款報告表》；
5、《稅收通用完稅證》；
6、《票款結報手冊》。
申報流程
企業辦完稅務登記後必須確定申報方式，而且每次申報方式發生變動時也要及時告知我局.我局的電子申報分為稅收申報1和稅收申報2.稅收申報1主要接受增值稅、消費稅、企業所得稅的申報。
稅收申報2主要接受營業稅、個人所得稅、城建稅、印花稅、房產稅、土地增值稅、教育費付加、人防費、殘保金及附表的申報。
我局電子申報的**:
延期申報
一、納稅人、扣繳義務人因有特殊困難不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核准，可以延期申報。經核准延期辦理前款規定的申報、報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，並在核准的延期內辦理稅款結算。
網上辦稅廳進行納稅申報的出口企業重要變化 生產和外貿
生產型出口企業請注意的重大變化 網上辦稅廳進行納稅申報的生產企業，在沒有恢復徵免稅檔案匯入前，附表二第18欄 免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額 須由企業自行計算填寫。計算公式為當期單證齊全申報的銷售額乘徵退稅率差 手冊核銷表出具的應調整不得免徵和抵扣稅額 視同進料加工 免稅證明中的不予抵扣稅額抵減額 ...
探析地稅系統辦稅服務廳納稅服務管理的優化
作者 朱瑞俠 中國管理資訊化 2015年第06期 摘要 隨著改革開放體制不斷深化，我國社會主義市場經濟取得了進一步發展，稅務部門作為社會生活的重要組成部分，在確保國家財政收入 調節國家經濟等方面具有十分重要的作用，然而傳統地稅服務已經無法適應現代社會發展形勢，在很大程度上阻礙了我國地稅工作向前發展，...
辦稅服務廳工作流程
1 增值稅一般納稅人認定。1 新辦商貿企業輔導期增值稅一般納稅人認定 納稅人申請，備齊資料 辦稅服務廳綜合受理崗位根據 新辦商貿企業增值稅一般納稅人管理辦法 受理，傳遞後台科室 1天 管理科調查審核 3天 主管局長審批 2天 稅政法規科錄入認定資料 1天 辦稅服務廳金稅工程資料管理崗位採集資料 資訊...