帳務處理的規定
一、 財政撥款結轉、結餘賬務處理
（一） 年末，結轉本年度財政撥款收入和支出
1、 基本支出結轉
（1）年末，將「財政撥款收入—基本支出撥款」科目的本年發生額轉入「財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉」科目的貸方。
借：財政撥款收入—基本支出撥款—人員經費
借：財政撥款收入—基本支出撥款—日常公用經費
貸：財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉—人員經費
貸：財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉—日常公用經費
（2）年末，將「經費支出—財政撥款支出—基本支出」科目的本年發生額轉入「財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉」科目的借方。
借：財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉—人員經費
借：財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉—日常公用經費
貸：經費支出—財政撥款支出--基本支出—人員經費
貸：經費支出—財政撥款支出--基本支出—日常公用經費
2、 專案支出結轉
（1）年末，將「財政撥款收入—專案支出撥款」科目的本年發生額轉入「財政撥款結轉—收支轉帳—專案支出結轉」科目的貸方。
借：財政撥款收入—專案支出撥款— xx專案
貸：財政撥款結轉—收支轉帳—專案支出結轉—xx專案
（2）年末，將「經費支出—財政撥款支出—專案支出」科目的本年發生額轉入「財政撥款結轉—收支轉帳—專案支出結轉」科目的借方。
借：財政撥款結轉—收支轉帳—專案支出結轉—xx專案
貸：經費支出—財政撥款支出--專案支出—xx專案
（3）年末，將完成專案的結轉資金轉入「財政撥款結餘—結餘轉賬—專案支出結餘」科目的貸方。
借： 財政撥款結轉—結餘結轉—專案支出結轉—xx專案
貸：財政撥款結餘—結餘轉賬—專案支出結餘
（4）年末，沖銷有關明細科目，將各明細科目餘額轉入「剩餘結餘」明細科目的貸方。
借：財政撥款結餘—結餘轉賬—專案支出結餘
貸：財政撥款結餘— 剩餘結餘
（二） 因發生差錯，調整以前年度財政撥款結轉，按實際調增調減財政撥款結轉的金額
借（或貸）：有關科目
貸（或借）：財政撥款結轉—年初餘額調整
（三） 從其他單位調入財政撥款結餘資金，按實際調增的額度或調入的資金數額
借：銀行存款等
貸：財政撥款結轉—歸集調入—***x
（四） 按規定上繳財政撥款結轉資金
借：財政撥款結轉—歸集上繳—***x
貸：銀行存款（或財政應返還額度、零餘額賬戶用款額度）
（五） 單位內部調劑結餘資金，經批准對財政撥款結餘資金改變資金
用途借：財政撥款結餘—單位內部調劑—***x
貸：財政撥款結轉—單位內部調劑—***x
二、 其他資金結轉結餘
（一） 年末，結轉本年度其他資金收入和支出
1、 非專案資金結轉
（1）年末，將「其他收入—非專案資金收入」科目的本年發生額轉入「其他資金結轉結餘—非專案結餘—收支轉帳」科目的貸方。
借：其他收入—非專案資金收入—x部門（或自籌資金）--***
貸：其他資金結轉結餘—非專案結餘—收支轉帳
（2）年末，將「經費支出—其他資金支出—基本支出」、「呼出經費—基本支出」科目的本年發生額轉入「其他資金結轉結餘—非專案結餘—收支轉帳」科目的借方。
借：其他資金結轉結餘—非專案結餘—收支轉帳
貸：經費支出— 其他資金支出（或撥出經費）—基本支出— xx
2、 專案資金結轉
（1）年末，將「其他收入—專案資金收入」科目的本年發生額轉入「其他資金結轉結餘—專案結轉—收支轉帳」科目的貸方。
借：其他收入—專案資金收入— xx專案
貸：其他資金結轉結餘—專案結轉—收支轉賬—xx專案
（2）年末，將「經費支出—其他資金支出—專案支出」、「呼出經費—專案支出」科目的本年發生額轉入「其他資金結轉結餘—專案結轉—收支轉帳」科目的借方。
借：其他資金結轉結餘—專案結轉—收支轉帳—xx專案
貸：經費支出— 其他資金支出（或撥出經費）—專案支出— xx
（3） 繳回或轉出專案結餘
a、需要繳回原專案資金出資單位的
借：其他資金結轉結餘—專案結轉—結餘調劑—xx專案
貸：銀行存款（其他應付款）
b、將專案剩餘資金留歸本單位用於非專案的
借：其他資金結轉結餘—專案結轉—結餘調劑—xx專案
貸：其他資金結轉結餘—非專案結餘—結餘調劑
（4）用非專案資金結餘補充專案資金
借：其他資金結轉結餘—非專案結餘—結餘調劑
貸：其他資金結轉結餘—專案結轉—結餘調劑—xx專案
3、 年末，沖銷有關明細科目餘額（年末收支轉賬後）
借：其他資金結轉結餘—收支轉賬、年初餘額調整、結餘調劑等
貸：其他資金結轉結餘—剩餘結轉結餘
新《行政單位會計制度》試題
一 單項選擇題 1.單位購入需要安裝的固定資產，會計核算應用科目為 a 固定資產 b 在建工程 c 先通過在建工程核算，安裝完成後轉入固定資產 d 無形資產 2.無法償付或債權人豁免償還的應付賬款，經批准核銷後賬務處理為 a.借記 應收賬款 科目，貸記 待償債淨資產 科目。b.借記 應付賬款 科目，...
新《行政單位會計制度》試題
一 單項選擇題 1.單位購入需要安裝的固定資產，會計核算應用科目為 a 固定資產 b 在建工程 c 先通過在建工程核算，安裝完成後轉入固定資產 d 無形資產 2.無法償付或債權人豁免償還的應付賬款，經批准核銷後賬務處理為 a.借記 應收賬款 科目，貸記 待償債淨資產 科目。b.借記 應付賬款 科目，...
行政單位會計制度 徵求意見稿
目錄第一章總則 1 第二章會計資訊質量要求 2 第三章資產 3 第四章負債 6 第五章淨資產 8 第六章收入 9 第七章支出 9 第八章會計科目 10 一 資產類 13 二 負債類 63 三 淨資產類 72 四 收入類 81 五 支出類 84 第九章財務報表 88 第十章附則 103 附件 104 ...