一、出納崗工作流程
（一）現金收付
1、收現根據會計崗製作的憑證收款 ——→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名——→在收據（發票）上簽字並加蓋財務結算章—— →將收據第②聯（或發票聯）給交款人——→憑憑證登記現金流日記賬——→將記賬憑證傳相應崗位簽收製證工資及固定資產崗（水電費、代收款項） 管理費用崗（其他應收款） 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費、材料款）等。
2、付現 （1）費用報銷審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查並督促領款人簽名——→據記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋「現金付訖」圖章——→登記現金日記賬——→將記賬憑證及時傳主管崗複核 （2）工資發放憑勞資部門出具工資單付款（包括部門工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項，從工資表內代扣水、電、衛生、取暖費。）——→在支出證明單上加蓋「現金付訖」圖章——→登記現金日記賬——→將付款憑證傳工資福利崗簽收製證。
3、現金訪問及保管按用款計畫開具現金支票提取現金——→
安全妥善保管現金、準確支付現金——→及時盤點現金，現金庫存應在限額內。從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。
4、管理現金日記賬，做到日清月結，並及時與微機賬核對餘額。
（二）銀行存款收付
1、銀收 （1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→交主管崗背書→送交銀行進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據——→將第一聯與回執貼上在一起——→在微機中編制回款登記表並共享—→列印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計製作憑證 （2）其他專案收款收到除貨款以外專案的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→將回款單傳銷售會計製作憑證——→登記銀行日記賬
2、銀付 （1）日常性業務款項根據材料核算崗（材料採購） ——→成本核算崗（外協加工、車間質保費用） ——→管理費用崗（管理部門用款） ——→銷售費用崗（銷售部門用款） ——→工資福利崗（工資兌現、福利） ——→及固定資產崗（gmp部門費用、固定資產購建）製作的付款憑證及審批單開具支票（匯
票、電匯）——→將支票、匯票存根貼上到付款審批單上（無存
根的註明支票號及銀行名稱）——→加蓋「轉賬」圖章——→登記銀行日記賬。注：（a）開出的支票應填寫完整，禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。
（b）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發票一致。 （c）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業務。 （2）銀行結算憑證及手續費結算憑證——→傳管理費用崗製作憑證。
（3）交稅 ①完稅收到稅務崗位傳來的**（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進單 ② 進稅卡憑稅務崗填寫的付款審批——→開具支票憑回單及支票存根——→傳稅務崗位編制憑證 ③從稅卡交稅收到稅務崗傳來的完**和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證 （4）及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表，對調節表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。
3、根據銀行收付情況統計銀行資金餘額，隨時掌握各銀行存款餘額，避免空頭。
4、熟練掌握公司銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。
（三）工作要求
開收據——→經辦部門審核簽字——→分管領導審核簽字
——→紀委書記審核簽字——→總會計師審核簽字——→書記審核簽字——→廠長審核簽字——→財務科科長審核簽字——→財務科會計做憑證——→會計主管審核——→出納開支票——→財務科長蓋章→交主管崗背書→送交銀行進賬及取回單。
1、 熟悉公司各類財務管理制度。
2、 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。
3、 準確收付現金，妥善保管現金及有價**，保證資金安全。
4、 堅持每天盤點現金，及時核對現金日記賬，做到日清月結。
5、 隨時掌握銀行戶頭餘額，禁止簽發空頭支票。
6、 樹立良好的視窗形象。
二、會計崗工作流程
審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核並更正原始憑證按規範貼上和摺疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證
1、日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證貼上規範——→審核審批手續是否完備——→編制
記賬憑證——→傳出納崗。
2、購置固定資產審核是否附申請報告——→審核發票合法——→審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單——→審
核審批手續是否完備——→編制記賬憑證——→傳出納崗。
3、房租、倉租審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據——→審核簽字手續是否完備——→編制記賬憑證——→傳出納崗。
4、運費審核運輸發票合法，金額正確——→審核無抵扣聯、且運費金額超出100元以上運輸發票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需貼上和影印）—→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證 ——→傳出納崗。
5、途損審核途損合法依據、途損報告——→審核簽字手續完整——→編制記賬憑證——→傳出納崗。
6、高開衝紅審核是否附高開衝紅表——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬付款憑證 ——→傳出納崗。
7、返利審核是否附協議——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證——→傳出納崗。
8、贊助費審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證 ——→傳出納崗 。
9、支付廣告款時須憑發票——→審核是否附合法收據——→
審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證 ——→傳出納崗 。
10、**及宣傳品審核策劃部相關崗位傳來的發票（**廣告包括電台、報紙、車體、牆體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、製作、傳送等費用） 審核策劃部相關崗位傳來的發票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續是否完備——→對照合同進行編制記賬憑證 ——→傳出納崗 。
11、特殊費用核算（辦公用品入庫與領用、修理費、研究開發費研究開發費包括產品開發中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等、無形資產攤銷、財務費用、貸款、還款、其他應收款核算及管理——→審核是否附合法收據——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證 ——→傳出納崗 。
12、固定資產核算購進——→審核發票和固定資產調撥單（固定資產入賬時，記賬憑證摘要欄須註明固定資產名稱、型號及使用部門）——→審核審批手續是否完備——→查詢已付款情況——→編制憑證——→傳出納崗 。
13、提取折舊根據固定資產明細賬查詢上月新增或減少固定資產——→對應固定資產原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證
14、固定資產清理（1）盤點年中、年末組織行政事務部、生產部相關人員進行固定資產盤點——→整理固定資產明細表——→出具盤點報告。（2）清理報廢定期組織行政事務部及生產部對固定資產進行核查——→督促處置已報廢及長期閒置的固定資產——→核實報廢或長期閒置的固定資產原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產清理轉出報告——→編制記賬憑證。
15、在建工程審核原始憑證完整、合法、金額正確凡工程專案確定招標檔案——→開具投標保證金收據並製證——→參與議標、評標、定標——→參與合同條款的訂立——→保留合同影印件——→向相關部門索取核准後的立項報告及工程預算——→設立明細科目——→審核原始憑證按規範貼上和摺疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→審核工程合同、進度款收據或發票等——→審核「付款審批單」審批手續是否完備——→編制記賬憑證——→出納崗付款。
16、材料採購採購發票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發票。審核生產計畫、採購計畫、客戶單位、發票所到時間等相關情況、原材料入庫——→審核「付款審批單」審批手續是否完備——→編制記賬憑證——→出納崗付款。
17、發料審核領料單填寫規範，簽字手續完備——→審核倉庫管理員登記發出數量準確——→抽出領料單——→編制列印分車間部門分品種領料單明細表（附後）——→編制記賬憑證。
18、盤點材料倉庫明細賬審核登記完畢，結出各材料餘額，督促倉庫管理員與實物核對，並將賬本餘額分類彙總與倉庫管理員核對。
19、生產成本核算生產部門日常費用報銷、水（電）費、原輔材料領用）製造費用及輔助生產歸集與分配基本生產成本的歸集、產品成本核算、產成品入庫、產成品出庫、結轉產成品明細賬、盤點——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證。
20、銷售核算每月月底審核成本崗傳來的「送貨單彙總表 」的數量及成本、及時核算發出的產品——→結發出商品賬——→月末與銷售會計核對發出商品賬或算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據退貨一覽表分品種衝轉庫存商品賬和發出商品賬——→並將退貨一覽表交於成本崗記賬。
21、主營業務收入核算根據本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發票記賬聯——→將發票分品種進行數量、金額彙總——→與銷售會計銷售結算崗核對——→編制「主營業務收入明細表」——→編制記賬憑證。發生退貨時，要求客戶單位退回原發票，或向公司開具銷售發票。開票崗憑退回發票或客戶單位開出的發
票開具紅字發票（當月開出的發票可作作廢處理）。核算收入時以負數作正常核算。
22、主營業務成本核算根據「主營業務收入明細表」及中轉庫加權平均單價計算當月主營業務成本——→編制「主營業務成本明細表」 ——→編制記賬憑證
23、工資發放按人勞資部門人員分布相關要求編制的正式工資表——→編制記賬憑證——→出納崗付款。分配當月工資——→月末列印當月應付工資明細彙總表——→編制工資分配明細表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經費，按規定結轉養老金、醫療金、年金、互助金、工傷保險、公積金等——→編制記賬憑證
三、稅務崗工作流程
（一）錄入工人工資，算出個人所得稅，考入u盤去南關地方稅務所繳稅。
（二）開運輸、勞務、裝卸票時去電廠辦公室開具證明，去南關地方稅務所開繳款書，再去靈石地方稅務局開具發票，最後去靈石工行繳稅。開具的發票需找經辦人、部門領導、主管領導、廠長簽字，簽字後送**科入庫，再送交財務科掛賬。
（三）重點稅源資料申報工作。
（四）抄稅
按《發票使用明細表》格式錄入當月已開具的發票——→與銷售核算崗核對收入金額——→整理並裝訂發票存根——→列印《發票使用明細表》並按月裝訂成冊——→15日前去稅務局抄稅
1、辦事處攜外開具的普通發票，在核算收入當月進行抄稅。
2、保證所錄入的銷售發票稅款金額與財務系統中的銷項稅一致，並且當月增值稅銷項=（銷售收入+其他業務收入）×17%。
3、增值稅發票存根按每本25張裝訂，並計算每本銷售額和稅額與《發票使用明細表》對應，普通發票不必重新裝訂。
4、清理裝訂發票存根過程中須注意作廢發票是否所有聯次齊全，紅字發票是否附合法依據。
5、抄稅前須做到抄稅軟盤資料、ic卡資料、開具的全部專用發票存根聯資料、專用發票使用台賬四相符。
（五）抵扣
收受主管崗傳來的抵扣聯按發票抵扣聯——→30日前將當月收到的增值**抵扣聯通過網路掃瞄抵扣——→按《發票抵扣聯清單格式》錄入當月增值稅抵扣聯——→與財務系統核對當月進項稅額——→裝訂抵扣聯——→列印抵扣聯清單並裝訂成冊
1、計算每本抵扣聯進項稅額，不同稅率的進項稅分別列示，並與抵扣聯清單對應。
財務人員工作流程
2 交稅 完稅收到會計傳來的 附付款審批單 填寫劃款行銀行賬號及進單 進稅卡憑會計填寫的付款審批 開具支票 填寫進賬單 交司機送銀行進賬 傳會計編制憑證 從稅卡交稅收到會計傳來的完 和稅卡劃款憑條登記後 傳會計編制憑證 3 及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表，對調節表上掛賬及時進行清理和查詢，...
財務人員工作職責
熱愛本職工作，以身作則，服從組織決定，遵循教育規律，認真落實學校財務管理制度，認真管理並維護學校財產利益，其主要職責 一 做好學校財務核算工作，協助校領導編制預算專案和擬定經費使用計畫，做到核算準確 資料真實 憑據完整 帳表相符。二 做好學校資金管理工作，認真執行財務會計制度和規定。遵照校有關規定搞...
財務人員工作職責
熱愛本職工作，以身作則，服從組織決定，遵循教育規律，認真落實學校財務管理制度，認真管理並維護學校財產利益，其主要職責 一 做好學校財務核算工作，協助校領導編制預算專案和擬定經費使用計畫，做到核算準確 資料真實 憑據完整 帳表相符。二 做好學校資金管理工作，認真執行財務會計制度和規定。遵照校有關規定搞...