模擬企業案例資料
一、模擬企業相關資訊：
單位名稱：重慶新渝家具廠企業性質：有限責任制公司
單位位址：重慶市高新區石新路88號（400039**：68600000
主要生產產品：辦公桌椅和布藝沙發存貨核算方法：月末一次加權平均法
固定資產折舊方法：年限平均法輔助生產成本分配方法：直接分配法
部門設定：該廠屬於連續生產企業，設有一車間和二車間兩個基本生產車間，機修車間和配電房兩個輔助生產車間，設乙個原材料庫房和乙個成品庫房，另設行政辦公室和銷售部。
財務崗位設定：財務負責人：王紅英，負責財務科全面工作；會計：
王莉，負責編制記賬憑證；會計：孫一，負責審核記賬憑證、登記賬簿及編制報表工作；出納：陳冲，負責出納工作單位負責人：
李明稅務資訊：稅務登記號：該企業為增值稅一般納稅人，稅號510314689245128；稅收徵收機關：
重慶市稅務局直屬徵收，註冊型別：生產企業，隸屬關係：市屬企業，城市維護建設稅率：
7%，教育附加：3%，增值稅率為17%，營業稅率5%，所得稅稅率為25％，收款國庫：高新區支金庫。
開戶銀行：工行高新支行，賬號：262205。
賬務處理程式：採用科目彙總表賬務處理程式。
二、企業2023年各賬戶年初餘額、1-11月份累計發生額、11月份科目餘額表
三、企業2023年12月發生的經濟業務
1、 1日，取現備用40 000。
2、 1日，購現金支票，支付工本費20元。
3、 1日，繳納上月提取的養老保險、失業保險費18 000，用社會保險費專用繳款書轉賬支付。
4、 1日，繳納上月未交增值稅85 000，營業稅5 000，城市維護建設稅6 300，教育費附加2 700。
5、 1日，銷售布藝沙發300套給華福商場，單價3 000，稅率17%，貨已發出，**已開，款未收到。
6、 1日，從馬家巖木材市場購入木料，增值稅發票上註明該批木料30方，貨款27 000，增值稅4 590，轉支付款。
7、 2日，從重棉二廠購入布料5 000公尺，不含稅價80 000，稅率17%，發票等結算憑證已到，材料已驗收入庫，貨款及稅款已轉賬支付。
8、 2日，**給個體戶王渝報廢的邊角餘料，收入現金100元。
9、 2日，購買辦公用膠水。
10、 2日，收到臨時工劉嵐交來押金。
11、 2日，從雲南宜豐木材廠購入木料1 000方，不含稅價890 000，稅率17%，運費2 500，發票等結算憑證已到，材料已驗收入庫，款已轉賬支付。
12、 3日，付電視台廣告費。
13、 3日，銷售給南亞家具城辦公桌椅1 000套，單價1 500，稅率17%，雙方合同規定，付款條件為2/10、1/20、n/30。
14、 3日，收到大華商場預訂明年布藝沙發的貨款30萬。
15、 3日，銷售布藝沙發80套給南亞家具城，單價3 000，稅率17%，銷售當日收到南亞家具城開出並承兌的面值280 800的商業匯票，匯票期限6個月，票面利率6%。
16、 3日，持光明公司2023年9月3日開具的商業承兌匯票，到銀行申請貼現。該票據的票面金額60萬，期限為6個月，票面利率6%，貼現利率7.5%。
17、 3日，以現金支付稅收滯納金1 000。
18、 4日，對光明公司的應收賬款30萬，由於光明公司發生財務困難而無法按原條件償還，經協商，同意光明公司用22萬現金償債，同時免除另8萬的債務。
19、 4日，收回上年已轉銷的壞賬20 000，系華福商場貨款。
20、 5日，木料因火災被毀損，價值30 000，損失數量30方。保險公司已確認賠償23 400，其餘由企業自行承擔。
21、 6日，從華豐公司購入木料100方，不含稅價900元/方，稅率17%，發票等結算憑證已到，材料驗收入庫，貨款及稅款開具一張期限為三個月的帶息票據，票面利率6%。
22、 6日，銷售給華豐家具城布藝沙發400套，單價3 000，稅率17%，貨款及稅款已在上月收到80萬，餘款用轉支收訖。
23、 7日，銷售給華福商場辦公桌椅500套，單價1 000，稅率17%，收到對方開具並承兌的商業匯票一張，期限6個月，票面年利率6%。
24、 7日，銷售一棟行政辦公用房，原值50萬，已提折舊20萬，**所得收入70萬存入銀行。用銀行存款支付清理費用6 000，廠房已清理完畢，營業稅率5%。
25、 8日，從渝飛機器製造廠購入一台機器裝置，增值稅34 000，裝置價款20萬，裝置已到達並交付使用，款項用轉支支付。
26、 8日，對外提供運輸勞務收入10 000，營業稅率3%。
27、 9日，從長城公司租入全新辦公用房一套，租期為3年，該辦公用房賬面原值30萬，預計使用25年，租賃合同規定，租賃開始日本企業向長城公司一次性預付租金3.6萬。款項用存款支付，並攤銷一年租賃費。
28、 9日，以現金支付行政辦公室電腦維修費2 000。
29、 9日，**科李鋼出差歸來，報銷差旅費2 500，該部門實行定額備用金制度。
30、 9日，以現金支付技術部門購技術書籍800。
31、 9日，經批准結轉上月盤虧材料25 000（不含稅價），作為非常損失處理。
32、 9日，一車間辦公室購辦公用品2 000元，現金支付。
33、 10日，以現金支付職工住院費15 000元。
34、 10日，收到電信局收費通知，存款支付**費4 500。
35、 10日，從成都塑料二廠購進泡沫2 000張，不含稅價260 000，稅率17%，運費1 500，運輸途中合理損耗10張，材料驗收入庫，發生入庫整理費300，有關款項轉賬支付。
36、 10日，採用分期收款方式向華華商場發出辦公桌椅800套，單價1 500，稅率17%，按合同規定發出產品時收取價款的40%，餘額在明年收回。
37、 10日，收到上述12月3日售給南亞家具城貨款及稅款。
38、 11日，轉讓一項非專利技術給渝北家具廠，取得收入50 000，營業稅率5%，該項非專利技術賬面價值20 000元。
39、 11日，售給渝東家具廠四面板100張，單價80，貨發出，**已開，貨款及稅款均收到。
40、 11日，發生壞賬損失150 000，系應收華亞商場賬款。
41、 11日，從南充布廠購進沙發用布料15 000公尺，取得普通發票含稅價225 000，款項已電匯匯出。
42、 12日，假設收到銀行通知，由於光明公司銀行存款不夠，本企業12月3日貼現的商業承兌匯票對方未付款。
43、 13日，票據300 000到期付款.（9月13日從重慶木材加工廠購入木料，價稅合計30萬，貨款及稅款開具一張期限為三個月的帶息票據，票面利率為6%）
44、 13日，從馬家巖木材市場購入木料5方，不含稅價款4 500，稅率17%，木料已驗收入庫。入庫後將該批木料全部用於工程建設。
45、 13日，攤銷本月應負擔的報刊費500，企業財產保險費800元。
46、 14日，從渝西工具機廠購入生產用工具機裝置一台，發票註明裝置買價105 000，增值稅17 850，運雜費1 500元。款項已開出轉支支付，裝置運達企業投入安裝。
47、 14日，銷售辦公桌椅150套給華亞商場，單價2 000，稅率17%，貨已發出，**已開，本企業用銀行存款墊付購貨方運費500，全部貨款暫未收到。
48、 15日，安裝生產用工具機裝置領用工程木材1方，生產用輔料10 000元（不含稅價），付安裝工人工資3 000元。
49、 15日，投入安裝工具機裝置已全部完工，結轉其實際成本。
50、 20日，發生房屋維修費用5 000，其中：一車間1 000，二車間1 500，行政辦公室1 000，機修車間1 000，配電房500。
51、 20日，用銀行存款支付本月生產用電費8 500，水費9 500。
52、 20日，按合同規定，向長江木材加工廠預付四面板的貨款150 000，用電匯匯出。
53、 21日，從長江木材加工廠購入四面板3 000張，不含稅單價55，稅率17%，有關款項於20日預付，不足部分轉支付訖，材料驗收入庫，另支付運雜費3 000元。
54、 21日，向平安保險公司預付次年財產保險費50 000。
55、 22日，從重慶家倶四廠以130 000元購入一項專利技術，購買時發生的相關費用20 000，其中印花稅13元，轉支支付。
56、 23日，向巨集遠公司出租一項專利技術，獲取該項專利技術的使用費10 000，存入銀行，營業稅稅率5％。
57、 23日，向重慶大祺廠出租固定資產，取得收入500 000元，存入銀行，營業稅稅率5％。
58、 23日，提取本月一車間倉庫租金20 000元。
59、 24日，以現金支付業務招待費1 000元。
60、 31日，支付本季度短期借款本金20萬的利息，年利率7%，前兩月利息已計提，該借款用於建造的工程已竣工。
61、 31日，接銀行利息回單，本季度銀行存款利息收入3 000元。
62、 月末，財產清查中，發現庫存現金短少50元，並經查明由出納員賠償；盤虧固定資產計算機一台，原值20 000元，已提折舊10 000元，已批准轉銷。
63、 月末，本月21日從重慶塑料廠購入泡沫500張，不含稅價65 000，稅率17%，材料已驗收入庫，但發票及賬單未到。
64、 月末，計算出本月應付職工工資計算單如下：
生產布藝沙發工時1 000小時，生產辦公桌椅工時2 000小時。
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